物流企业应收账款管理存在的问题及对策思考
时间：2020-08-01 03:32:33 来源：达达文档网 本文已影响 人 
陈丹月
摘 要 物流业是国民经济的支柱产业和重要的现代服务业。在经济全球化的今天，物流市场竞争激烈，买方居于主导地位。为抢占市场，很多物流企业不得不采用赊销的方式承接业务，从而产生大量应收账款。部分企业的应收账款占流动资金的比重达50%甚至更高，使企业面临一定的财务风险。应收账款一旦出现坏账损失，必将导致企业资金短缺，影响营运资金的良性循环，甚至可能导致企业的资金链断裂。因此，加强应收账款管理，防范坏账风险对于企业来说非常重要。本文主要介绍物流企业应收账款存在的问题，分析其成因，并对物流企业应收账款的管理工作提出建议。
關键词 物流企业 应收账款 财务工作
应收账款主要因采用赊销方式拓展业务市场产生，随着业务规模的发展，应收账款也在增长，怎样加强应收账款管理工作已成为物流企业管理研究的热点。赊销在给企业带来业务的同时，也带来了财务风险，如信用减值损失、坏账等。应收账款收不回来，利润都是纸上富贵。本文主要从应收账款的源头、管理制度、信息化手段等方面对物流企业的应收账款管理问题进行分析，给物流企业营运资金的管理工作提供改进的建议。
一、应收账款管理对物流企业的重要性
（一）应收账款管理有助于物流企业提高营运资金使用效率
应收账款的出现意味着客户占用了企业的一部分资金，而企业则按成本持有应收账款，相当于为客户提供了免息的资金贷款，贷款时间的长短由应收账款的回收速度决定。从财务管理的角度上看，良好的应收账款管理可以加快资金的回笼，加速资金的周转，降低资金成本。作为企业资金管理的重要方面，应收账款管理直接影响着企业的经济利益和营运资金的使用效率。
?（二）应收账款管理有助于物流企业防范坏账风险
企业一方面为了拓展市场给予客户一定的信用额度，承担着应收账款无法收回的风险;另一方面为了防范应收账款坏账风险，要求现款交易，增大了业务流失的风险。这两种风险不能完全转移、转嫁或消灭，此消彼长，相互制衡。从企业发展的角度来说，业务显得更为重要。因此，企业只有加强对应收账款的管理，采取有效措施，积极催收应收账款，防范坏账风险的，才能合理地降低风险，不影响业务的发展。
二、物流企业应收账款管理存在的主要问题
（一）市场竞争激烈，对客户的选择性不大
物流市场开放程度高，竞争激烈。物流企业数量多，发展不平衡，层次不一，服务质量参差不齐，企业间容易产生低价格恶性竞争。部分个体企业、民营企业在人工成本、物流保险、安全保障等方面投入较低，投标报价低，使物流市场陷入夺标价格战。企业为了争夺市场，不得不降低对客户的选择条件，对客户的资信等情况考察也不全面，最终使应收账款账期拉长，甚至不得不用法律诉讼维护自身的权益。
（二）企业地位影响了应收账款的催收
首先，物流企业的乙方地位注定其在合同条款上没有话语权。物流业务一般当月运作、次月交单、对账确认开票、票后N天付款或者收到发票后N天付款。合同一般由客户提供固定版本，客户依仗其甲方地位，在约定合同结算条款时一般会明确交单天数，刻意模糊对账确认天数。有些客户总找理由不对账确认，只要不对账确认，开票就得延迟，付款时间也不得不顺延。其次，客户在制定资金计划时，一般将生产原料、动力能源、员工工资、贷款及利息、税费排在前面，服务型的支出放在后面，而物流企业处于产业链的最低端，通常会被排在后面付款，导致物流企业的应收账款难以催收。最后，物流行业的业务人员一般与客户的物流及仓储部门进行沟通，交流合作事项，很难接触合作企业的上层领导。掌握不了客户的真实资信情况，客户一旦出现资金危机，很难及时发现，容易丧失最佳的诉讼时机。
（三）内部控制制度不完善
内部控制的管理质量决定了应收账款的催收和管理质量，因此，管理者需要设计有效的内部控制系统进行应收账款的管理。应收账款在管理过程中存在很多困难，主要有以下几点。第一，物流企业的财务部门对前期客户的信用评定，客户资信情况的了解不够深入，一般根据业务部提供的资料进行判断。而业务部门很有可能为了提高业务量，提高销售业绩，而降低对客户的要求。第二，物流企业的运作一般由运输和仓储部门负责，商务由业务部门负责，前端负责回单收集、对账确认，后端负责催收账款。合同是业务部与客户签订的，故在与客户对账确认的过程中，又会出现需要业务部出面解决的问题，容易发生相互推诿的现象，导致对账确认过程延迟，从而推迟了应收账款的回收时间。
（四）应收账款考核机制执行不力，催收力度不够
很多物流企业的应收账款考核机制设置不合理，执行不力。应收账款考核指标主要为应收账款余额、应收账款占比、超期应收账款占比。该考核指标占整个营运考核指标的权重较小，对考核结果影响不大，且难以完成，容易被业务部门放弃。而业务提成却与收入和利润紧密相关，与业务员的切身利益息息相关，故相比于催收应收账款，业务部门更重视市场的拓展，注重收入和利润提高，所以对应收账款的催收不够重视，催收力度不够。
（五）缺乏鼓励客户还款的措施
为了让客户能够更早地还清应收账款，可以向客户提供一定的现金折扣鼓励客户还款，这也是一种有效收回应收账款的方式。目前绝大多数物流企业还没有采取任何措施鼓励客户还款，最主要的问题就是没有行之有效的、鼓励客户还款的激励措施。物流企业没有根据客户提前还款的日期，制定折扣数额的标准，也不清楚是否需要在相应部门设置标准。在这种情况下，未经允许，各个业务部门都不会向客户提供优惠待遇。
（六）客户信用评价方法不完善
物流企业负责评估客户信誉的评价部门缺乏对客户财务状况的全面了解。客户的财务状况是其履行合同并按时向收款人付款所需的保证。对签订了月结合同的客户而言，物流企业只是对客户的基本信息进行了记录，对企业的财务状况并没有全面的了解，仅限于网上搜索的资料。如果签订月结合同的客户财务状况不佳，那么客户可能无法及时还款，导致物流企业形成呆账。
三、加强物流企业应收账款管理的对策
（一）选择优质客户，从源头上改进应收账款工作
优化客户结构，持续提高经营质量。优质客户与供应商应公平交易，有良好的沟通渠道，规范的操作模式，合理的评价体系，双赢的发展前景，能按合同约定的方式进行业务合作。选择客户时，企业必须积极争取资信情况佳、业内口碑较好的客户，放弃低毛利率，付款周期长的客户。采用“启信宝”等方式，对客户的资信、隐性风险、诉讼、投资等方面进行动态监控，建立客户资信数据库。尽量选择既有运输业务，又有仓储需求的“仓配一体化”项目，在应收账款可能出现风险时，可随时采取留置客户仓储物的方式减少应收账款的损失。
（二）规范合同审核，减少应收账款风险
规范企业的合同评审机制，降低合同条款上的不平等条款，防范合同条款中的隐形风险。物流企业应设置专/兼法务岗位对合同条款进行全面把关，严格审核各类业务合同，尽量争取使用本企业拟定的合同模版，减少应收账款风险。如不得不使用甲方提供的固定版本，因合同中有霸王条款侵害到乙方利益的，须提交公司相关机构评定是否放弃该业务，合理平衡业务发展和坏账损失风险。
（三）借助现代化科学技术，开发合同数据信息化管理软件
利用现代化的科学技术，结合企业需求定向开发合同管理软件，将合同管理、客戶资信数据库、预警提示结合起来，便于随时调阅合同执行情况及风险提示，有效督促应收账款的催收，防范应收账款坏账风险。合同管理软件可以设置操作权限，让不同的人调取不同的报表，可以根据“启信宝”上传监控到的信息，供企业领导决策;可以设置收款预警、付款期限提示，如出现逾期情况，则根据逾期的天数设置白色预警、红色预警、黑色预警。此外，软件中要留有修改字段，让相关责任人上报情况说明，便于上下沟通，形成完整的工作链。
（四）健全应收账款考核机制，提升各环节工作时效
加强内部管理，对运作后的交单、对账确认、开票及催款环节建立月度考核制度，用奖惩结合的方式激励员工，每月兑现，迫使业务人员不得不重视应收账款的催收工作。财务部每月编制对账确认及开票计划、应收账款催收计划，督促运作部门、业务部门及时开票、催款，并每月对计划的完成情况进行考核，加强对应收账款各环节工作时效及催款进度的监督。
（五）完善内部控制制度
建立和完善内部控制制度，提升企业风险管理和内部控制水平，可以更加高效地进行应收账款的管理。物流企业要在管理中落实以下几点。第一，在洽谈初期，由公司法务人员协助业务部门对客户的资信情况进行调查;在合作过程中，由财务部每月根据客户的实际回款情况进行信用等级评定，及时向业务部门反馈评定结果，对等级差或极差的客户，必须重点关注，必要时立即停止合作，降低坏账的发生率。第二，明确业务部门与运作部门的职责，对运作与业务负责的各环节工作进行考核，建立健全的考核机制，对提前和延迟对账确认、回款等行为进行奖惩。
（六）制定鼓励客户还款的措施
物流企业需要采取措施鼓励客户偿还应收账款，可以采取建立现金折扣返还制度的方式进行，让提前偿还应收账款的客户享受特定的现金折扣。在具体的工作内容中，可以对客户的赊账规模和信用度进行划分。只给赊账数额较大，信用较好的客户提供现金折扣;对信用度低的客户，则直接限制信用赊销额度。还要根据客户预付款的不同时间设置折扣的力度，还款越快，提供的现金折扣就越大，从而达到让客户提前还款的目的。
四、结语
物流企业的应收账款已经成为物流企业发展中一个非常突出的问题。既然避免不了，就要加强管理与防范。本文在研究过程中，针对物流企业应收账款存在的问题，物流企业应收账款问题的成因进行分析，并提出了加强物流企业应收账款管理的对策。希望本文的分析，可以为更多物流企业更好地进行应收账款的催收工作提供一些经验和对策，促使物流企业在进行市场经营活动的同时，重视应收账款问题，加强对应收账款的管控，确保企业营运资金的良性循环，保障企业的健康发展。
（作者单位为招商局物流集团镇江有限公司）
参考文献
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