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    信用社银行年终决算稽核工作方案

    时间:2020-11-03 07:39:28 来源:达达文档网 本文已影响 达达文档网手机站

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    信用社(银行)年终决算稽核工作方案

    为确保今年年度决算各项数据的有效性、准确性,稽核人员务必认真做好决算前检查、决算中审核、决算后审计三项监督、检查工作。现就今年度年终决算期间稽核检查工作安排如下:

    一、决算前检查

    (一)及时学习《***联社今年年终决算工作意见》,认真领会文件精神,做好包片信用社今年度决算工作指导。

    (二)及时对各信用社以下账务进行清理

    1、对各社的应解汇款、固定资产、递延资产、应收、应付款以及现金、抵(质)押物品、低值易耗品、有价单证、重要空白凭证等进行全面清理和盘点,做到帐实相符。固定资产、低值易耗品要求各信用社建立卡片账、未建立的及时补建。

    2、对行社往来、社内往来帐务进行核对,确保年终决算时无未达账项。

    3、对长期未作处理的应收、应付款要求信用社及时查明原因,报联社审批后进行账务处理。

    4、对营业费用、其他营业支出、营业外支出三个科目账户的列支情况进行清理,对列支手续的合规性、完整性进行检查,手续不合规的及时补齐;对错列账户的按要求在决算前对发生额进行调整。

    二、决算中审核要点:

    决算当天,稽核人员要根据各信用社各项数据对各项提留、利润分配情况进行试算。待信用社会计人员进行账务处理时及时进行审

    文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持. 核。确保提留准确,分配准确(有小数的严格按规定四舍五入)。

    (一)盈亏真实性情况:

    1、营业税金:是否继续按减免后的3%征收,对于减免的2%是否直接进行入表外科目核算,计提是否准确。

    2、管理费:是否按总收入的2%计提,计提是否准确。

    3、工会经费:是否职工工资总额的2%计提,计提是否准确。

    4、职工教育经费:是否按职工工资总额的2.5%计提,计提是否准确。

    5、失业保险金:是否按职工工资总额的2%计提,计提是否准确。

    6、职工福利费:是否按职工工资的总额14%计提,计提是否准确。

    7、固定资产折旧:是否严格按财务制度进行计提,计提是否准确。对已提足折旧的固定资产是否还在计提。

    8、呆帐准备:按风险资产总额的1%计算,按联社下达的任务,拨备是否提足。

    9、应付利息:备付率是否达到定期储蓄存款余额的2.25%,且不低于年初余额。

    10、住房公积金:计提是否准确。

    11、无形、递延资产摊销是否准确。

    12、广告费:列支情况,是否在控制范围之内。

    13、业务宣传费:列支情况,是否在控制范围之内。

    14、业务招待费:列支情况,是否在控制范围之内。

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