基于内部预算询价机制的政府采购业务内控管理体系构建
时间：2022-11-07 09:18:08 来源：达达文档网 本文已影响 人 
基于内部预算询价机制的政府采购业务内控管理体系构建
随着城市公立医院的业务发展，各项业务支出也随着业务收入的增长而迅速增长，需要进一步加强对医院招标采购的管理，有效防范采购招标中串通投标行为，规范内部招投标活动，有效控制采购预算、节约采购成本、维护医院利益和相关当事人的合法利益，从而保证医院基建工程、医疗设备、药品、卫生耗材及各类物资供应的质量和安全。以下是达达文档网分享的内容，欢迎阅读与借鉴。
一、政府采购业务内控管理的重要性分析
随着城市公立医院的业务发展，各项业务支出也随着业务收入的增长而迅速增长，需要进一步加强对医院招标采购的管理，有效防范采购招标中串通投标行为，规范内部招投标活动，有效控制采购预算、节约采购成本、维护医院利益和相关当事人的合法利益，从而保证医院基建工程、医疗设备、药品、卫生耗材及各类物资供应的质量和安全。
根据《政府采购法》《政府采购货物和服务招标投标管理办法》《行政事业单位内部控制制度》等，加强廉政风险点的控制，医院需要从单位层面和业务层面制定政府采购业务内控管理方案，建立一套政府采购、资产管理、财会、内部审计、纪检监察等部门共同参与、相互协调、相互制约的机制。
二、基于内部预算询价机制的政府采购业务内控管理体系的构建
（一）组织保障
成立医院招投标工作领导小组，统一领导和管理全院招投标工作。院招投标领导小组组长由医院主要负责人担任，副组长由分管领导担任，成员由招标办公室、监察室、审计科、财务科及相关职能科室负责人组成。下设评标委员会、招标监督小组、招标验收小组，评标委员会由分管院领导、审计科、财务科及3人以上专家库成员组成，招标监督小组由纪委书记、监察室、纪委委员组成，招标验收小组由质量管理科、监察室、审计科及经办科室、使用部门组成，招标办公室负责招标项目组织相关科室实施。
（二）建章立制
第一，建立健全和完善单位政府采购管理制度体系，细化各项制度措施和办法，并严格执行；将政府采购工作纳入单位“三重一大”事项集体研究、集体决策。
第二，制定《医院采购货物和服务招标投标管理规定》《医院合同签署授权书》《医院招标流程》《招标审批权限情况表》《基建工程、服务项目类招标审批权限情况表》等相关制度流程。
第三，实行三级预算审核机制。一级预算控制由申请采购科室根据年度审批的采购预算提供采购项目控制价，二级预算控制由相关职能部门（设备科、总务科等）根据同行业同类采购项目提出采购项目控制价，三级预算控制由审计科审核采购项目控制价，以审计科审核的采购项目控制价作为内部预算询价上控价报医院招标领导小组院内挂网公开招标（询价），实行层层把关控制。
（三）能力提升
加强人员培训和能力建设，有计划地组织单位领导班子和涉及政府采购工作的人员进行培训，进一步强化依法采购观念，加强政府采购管理办公室（设在院办）能力建设，在人员配备、办公条件等方面给予支持，单独设立监察室负责政府采购业务监督管理。
（四）流程改造
1.单位层面流程改造
第一，将政府采购工作纳入单位“三重一大”事项集体研究、集体决策，根据经济事项确定政府采购业务的议事规则，2万元以下由分管院领导审批，2万元以上到30万元由院务会议讨论审批，30万元到100万元由院长办公会讨论审批，100万元以上由院长办公会讨论通过提交党委会审批。
第二，建立政府采购预算管理制度，政府采购资金纳入单位预算管理和政府采购预算管理。无预算管理采购、未经批准的政府采购计划采购、分解政府采购预算和分解政府采购项目规避招标一律不得提交单位招标工作领导小组组织实施内部预算询价。
第三，成立招标工作领导小组。下分评标小组、验收小组、监督小组，建立权责清晰、岗位分离、相互制衡的内控体系；招标文件制定人员与参加论证和评审人员相互分离；明确经办采购的人员与负责采购合同审核、验收入库职责权限，并相互分离。
第四，设定内部预算询价范围、金额，根据《xx壮族自治区财政厅关于公布xx政府集中采购目录及标准的通知》，内部预算询价结果达到政府采购招标数额标准的，送政府招标采购；内部预算询价结果在政府采购招标数额标准以下的，直接以内部预算询价结果作为中标结果使用。
第五，建立信息公开制度。通过医院网站、院务公开宣传栏等方式对单位所有内部预算询价项目进行招投标公示、中标公示。严格政府采购信息公开，规范政府采购公告和公示信息发布行为，严格执行政府采购信息发布管理办法等规定，按照政府采购公告和公示信息规定的格式、程序和时限等要求进行公告。
第六，建立内部风险评估机制。每年由审计科、监察室联合对单位政府采购业务全过程进行风险评估，并出具评估报告提出整改意见。
2.业务层面流程改造
第一，建立采购审批流程、预算询价流程、合同审批签署流程、采购验收流程、付款审批流程全过程跟踪机制和痕迹溯源可查机制，实现闭环管理。
第二，纳入院务公开内容，定期向院内、院外分类统计、通报公开政府采购业务内容。
第三，建立经济效益分析评价制度，每年由审计科对50万元以上的政府采购业务进行经济效益分析评价。
第四，建立纪检监察、审计全过程参与监督制度。充分发挥单位纪检监察、内部审计部门对采购活动的监督作用，畅通单位内部反映问题渠道。
第五，完善招标档案保管管理制度。所有政府采购业务资料按项目整理归档，交档案室统一存档保管。
三、构建内部预算询价机制的政府采购业务内控管理体系过程中遇到的主要问题和解决方法
（一）建立预算变更调整程序机制，对于出现两次内部预算询价流标的政府采购项目，由职能部门提出调整预算报告报院务会或院长公办讨论调整。
（二）对于出租、资产处置类业务，在信息发布期限内征集两个及以上符合条件的意向受让方，由评标小组组织评标。在信息发布期限内只产生一个符合条件的意向受让方，采取公开协议的方式进行，报院务会或院长办公会讨论同意直接签约。
（三）建立绿色通道采购程序，对医疗急救、生命支持、突发公共事件类政府采购业务，直接由经办部门、财务科、审计科三方共同采取电话询价开展内部预算询价程序，监察室监督，实现快速采购。
四、构建内部预算询价机制的政府采购业务内控管理体系对提高单位绩效管理水平的评价
通过五年的努力，开源节流，逐步提局医院收支结余率和资产负债率。医院收支结余率分别从-1.87%、1.84%、4.14%、6.24%、5.29%逐年上升。资产负债率分别从65.11%、、65.1%、63.31%、64.3%、61.46%逐年下降。医务人员薪酬待遇水平也得到了逐步提高。
五、经验总结
（一）加强人员培训和能力建设
有计划地组织本单位领导班子和涉及政府采购工作的人员进行培训，进一步强化依法采购观念，加强政府采购管理机构能力建设。
（二）建立内部预算询价容错调整机制
保证各项政府采购业务不因内部预算询价控制出现过低面影响业务开展。
（三）建立绿色采购通道
确保急救、生命支持类、突发公共事件类设备应急采购。
（四）对采购内控制度执行情况进行必要的绩效考核
为充分调动各项目参与部门及人员的积极性，可将采购内控执行情况纳入对部门及员工的绩效考评，督促各项目参与部门及人员提高认识，保障项目预算和政府采购政策的最终执行。
（五）注重溯源推进档案管理，推行电子档案信息化
通过OA等办公系统、项目管理软件等载体，通过固化文件的传阅来确定流程，提高工作效率，降低流程风险。
（六）健全评价系统和责任追究工作制度
对采购行为不当所致资金浪费或设备搁置问题，将追究相关责任人的责任，并进行相应的处罚。
