PDCA循环应用于公立医院资金存放管理的研究
时间：2023-06-02 09:25:48 来源：达达文档网 本文已影响 人 
PDCA循环应用于公立医院资金存放管理的研究
在计划阶段要梳理现有银行账户的基本情况以及存在的问题，分析我院资金的收支情况，进而制定资金竞争性存放计划。以下是达达文档网分享的内容，欢迎阅读与借鉴。
引言
随着医药卫生体制改革逐步深入，公立医院经济运行面临的压力越来越大。取消药品和耗材加成、医用耗材药品结算平台付款周期缩短、财政投入不足、医保结算的滞后性等现状，导致公立医院先行垫付药品、耗材等供应商货款，同时还承担着人员薪酬、疫情防控、设备购置等大额资金支付成本，进一步加大了公立医院的资金流压力。公立医院在贯彻实施财政部门进一步加强预算单位资金存放管理意见的基础上，通过资金竞争性存放，利用PDCA循环理论，对资金使用环节实施动态管理，防范资金存放风险事件发生，提升公立医院资金存放综合效益最大化。
1 计划（PLAN）阶段
在计划阶段要梳理现有银行账户的基本情况以及存在的问题，分析我院资金的收支情况，进而制定资金竞争性存放计划。
1.1梳理现有银行账户基本情况
对我院现有银行账户按账户的类型、用途和资金收支量进行细致梳理，重点关注长期未发生业务的账户。随国家政策的调整，相关账户早已名存实亡，应根据财政部门相关文件及时清理长期不动户并上报上级主管部门备案。按资金收支量定量和定性区分银行账户，对资金收支量低于所有账户资金收支量平均线以下的予以重点关注，同时结合账户的专用性考虑核销。
梳理银行账户过程中，对资金存放招标要结合目前的问题和需求。目前我院存在问题主要有三大类，第一类主要是利率方面。定期存款利率较低，忽视活期存款利率以及相关手续费的减免。第二类主要是服务质量方面。存在办理业务手续繁琐，如大额定期存单、电子银票、相关信息变更等；信息反馈滞后，如薪酬代发跨行发放失败，结果影响二次发放；业务功能单一，如一账通POS机不支持其他银行卡消费，影响院内报销业务；电子对账单、回单等不重视实际使用功能，如相关信息缺失、借贷方仅以负数区分；网下转账存在故意拖延，如银行为了月底业绩；以及上门收款和回单送达不及时等问题。第三类主要是硬件和软件投入建设方面。主要包括在公益设施、捐赠等资金投入较少；银行系统与HRP系统、统一支付平台、以及通过第三方结算系统相独立，没有实现信息互通下多元化对账。
1.2评估年度闲置资金
根据整体收支情况，编制资金流量预算，合理预测资金存量，并结合现有定期存款到期时间，制定资金竞争性存放计划[1]。资金流人量主要从现金收入、POS机收入、微信支付宝收入、APP程序收入、自助机收入、应收医疗款方面考虑，同时对财政、科研、教学经费的到账情况进行合理预估。资金流出量主要从人员薪酬支出、其他劳务费支出、药品耗材款支出、税费缴纳、水电固话等日常支出方面考虑，同时对基建款、设备购置款、零星支出进行合理预估，确保资金支付需求的基础上，制定实现资金的增值。
1.3制定资金存放竞争性招标计划
针对上述问题，结合我院的基本现状和招标合作项目制定招标计划，全方位考核银行对医院的支持度和合作深度。明确此次招标的范围为定期存款和基本户、代发户、银票户等业务的更换。从利息收益最大化，多方面服务质量，充分考核银行与医院在“智慧医院”建设方面有成功合作的项目等方面。
2 实施（DO）阶段
实施阶段是PDCA循环中的核心阶段，按照计划要求，将工作落实到位。为更好贯彻执行资金存放竞争性招标工作以及中标后执行工作，采取了以下措施。
2.1规范招标流程
我院资金存放工作，总结前期招标经验的同时借鉴南京市财政资金存放流程，针对前期招标中存在院领导不够重视，执行力度不够，标的单一缺乏竞争性等问题制定了规范的招标流程。资金竞争性存放决策必须通过院党委会集体决策，提出可行性竞争性招标方案。公开招标流程主要包括：（1）发布招标公告。明确招标主体由院招标小组通过我院官网院务公开中采购信息板块发布。（2）采用院内比选方式，由招标小组对符合要求的银行进行评判，择优确定合作银行。（3）采用综合评分法充分考核银行的经营状况、利率等优惠水平、服务质量、投入建设。经营状况指标主要考量银行综合经营实力，对投标银行相关资质文件进行复核，重点关注近5年内在经营活动中无重大违法违纪事件。我院在招标前对目前合作的银行相关经营状况进行模拟评分，加强招标过程对银行相关资质的鉴别。利率上浮指标区分1千万以上的大额存单利率和普通定期利率，利率最高上浮比率不得高于人民银行规定最高上浮比率。活期办理协定存款，同时要求合作银行免收日常业务收费，如工本费、网银手续费、银票手续费等。服务内容和投入建设占比权重不低于75%。服务内容指标重点考核如何解决日常银医业务往来中存在的问题。如尽量减少柜面业务办理，大额存单采用网银购买；优化代发账户代发流程，支持院内院外多维度代发；为员工提供薪酬管理服务；提高电子银票便捷性；报销业务实现线上线下多渠道支付等。投入建设指标要求承诺投标银行每亿元存款对医院的信息化建设、硬件配套等支持，如建立多家银医直联；实现看病住院全流程自助缴费；智能化对账，分析未达账项，解决对账差异等。招标中注重拓展医院和银行合作领域，如就医绿色健康卡，互联网医院线上缴费等。（4）招标过程，严格执行利益回避制度，防范利益输送，签署廉政承诺书。聘请评审专家参与招标，纪委人员全过程监督。（5）中标结果公示无异议签订协议。
2.2明确责利
招标结果会削弱原有合作银行利益，与原有合作银行进行沟通并要求承诺不降低服务质量，维持新旧更换期原服务内容的稳定。要求中标银行缴纳保证金，确保尽快承接医院合作业务，降低对患者、往来单位、员工、医院的影响。在存放的间歇期适当考虑延长服务履约期，减少医院损失。
3 检查（CHECK）阶段
检查阶段是对执行阶段的合理评估，检查计划是否落实到位，在过程中发现问题后续加以改进。对资金存放竞争性招标结果的执行建立反馈机制，及时发现执行过程中出现的问题，并对阶段结果进行评估。
3.1开展定期经济效益评估工作
在招标周期内定期对银行合同履约情况进行评估。本期情况如下：（1）利息收入方面，每千万资金存款采用大额存单方式利率，幅度均上浮40%以上，手续费减免方面，以基本户为例，转账业务每年大约有3万多笔，手续费等费用减免金额约10万。银行承兑汇票业务按金额的万分之五加收手续费，每千万银票业务减免5万手续费。（2）服务水平方面，中标银行提供优质客户服务后，简化相关手续资料准备，缩短日常业务办理时间。优化网银转账和代发功能，提供手机银行工资单服务。（3）投入建设方面，设立二级银行账户便于医院资金账户的管理，如停车场自助收费管理一体化二级户、病理科借片押金二级户、病案室复印收费二级户。二级户与HRP银行对账系统连接，极大减轻银行对账的难度，降低对账时间成本。同时银医直联系统对接医院统一支付平台，打破多种收费系统孤岛现状，实现系统间数据共享。此外公益设施如自助轮椅投入，为患者提供良好的就医环境；对奖学金的设立，有利于医院培养优秀人才；对基金会的捐赠，帮助贫困患者缓解经济压力。
3.2建立反馈改进机制
结合经济效益的评估以及相关涉及科室定期反馈，建立合作期改进机制。在检查中及时纠正和采取补救措施，不断完成计划内容。本期评估中建议如下几点。（1）我院此次招标大额存单的周期均为一年期，亿万元存款在短期规划不需使用，建议到期后延长存款周期提高存款利率。（2）南京市医用耗材药品结算平台的上线，特别是xx年医用耗材全部通过南京市医药集中采购保障中心线上集中支付。对线下以往采用银票付款结算的资金规模急剧减少，建议降低对银票户的资金存放。（3）对于代发户的招标涉及职工换卡，会给有逐月还贷、生活缴费绑定卡片的员工带来不便。资金竞争性存放招标工作中涉及员工切身利益，应听取院内员工的意见，并对结果及时传递给院内员工。（4）招标虽未涉及专户招标，但中标银行与专户银行隶属同一家银行，要求提高专户服务质量，如党费专户，可以开通专户代发功能等。
4 处理（ACTION）阶段
4.1目前资金预算编制不够细致
没有均衡的考虑医院整体规划，对资金预算的不确定性因素没有充分考虑。此外，资金预算执行中没有监控存在问题的支付行为，并及时制止违规行为。应强化资金预算管理，提高预算编制的科学性，建立资金预算执行动态监控系统，提高资金预算执行力度。从国家的政策、医院的发展背景出发，专业的预算团队规划，充分预测资金流量，制定高效的资金存放计划。
4.2指标体系设计不全面
针对资金存放的招标只重视单一需求和功能。应结合医院的发展和需求，建立多维度指标。同时指标设计应科学且可操作，如经营状况指标仅凭银行提供的资料进行评判，缺乏客观性。是否符合资质以及监管要求，可以咨询财政局、银监会等专业人士制定合理的二级指标。定量资金存放指标，应结合医院本部和分院资金的分配和使用，确保资金利用最大化。服务质量和建设投入指标应实施动态化监控，设计指标不能只考虑时点指标，应持续性的考核银行服务以及带来的经济效益，防止履约过程中存在与预期目标偏离的情况发生。一旦发现银行涉及重大资金安全隐患，及时采取措施，停止资金存放，降低资金存放风险。
4.3资金存放管理内部控制机制不健全
应总结招标经验，编制资金存放管理业务流程图，强化业务流程关键控制点对各个环节有效制衡，如指标数据的复核、定期评估、纪检监督等需要进一步明确细化，防范资金存放风险事件发生。
