基于流程视角的高校政府采购风险防控研究
时间：2022-08-06 14:17:52 来源：达达文档网 本文已影响 人 
基于流程视角的高校政府采购风险防控研究
一、高校政府采购的基本特征
政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为，政府采购实行集中采购和分散采购相结合。集中采购是采购人将列入集中采购目录的项目委托集中采购机构代理采购或者进行部门集中采购的行为；分散采购是采购人将采购限额标准以上的未列入集中采购目录的项目自行采购或者委托采购代理机构代理采购的行为。高校政府采购工作作为一项政策性强、专业程度高、牵涉面广的系统工程，具有以下几个基本特征。
（一）高校政府采购是具体而复杂的系统工程
高校作为非营利性单位，采购种类繁多，采购范围涉及面广。高校采购的货物、工程和服务都要纳入政府采购体系中，采购类别多样、内容繁杂，采购管理难度大。采购范围涉及仪器设备、软件开发、各类工程、图书教材、办公生活用品、后勤服务、印刷出版、物业管理等诸多领域。
（二）高校政府采购专业性、时效性要求比较高
近年来，我国高校规模日渐扩大，高校的教学、科研、社会服务以及文化传承等各项工作快速发展，采购资金呈现快速增长的趋势。高校政府采购的服务主体是高校的教学、科研和人才培养工作，尤其是承担大量科研任务的高校，其采购需求比较独特，特别是科研仪器设备的采购，不仅要满足学科发展前沿及特定领域科研工作的需求，而且采购的专业性、时效性要求都比较高。
（三）高校政府采购制度相对健全，采购行为相对规范
高校是高层次人才相对集中的地方，许多政府采购专家都来自高校，高校通过建立和不断完善校内的政府采购管理规章制度，进一步明确和规范采购流程。许多高校还围绕采购资金管理、采购合同管理、采购专家管理以及采购廉政建设等方面制定了很多管理办法，努力破解采购行为规范与采购效率之间的矛盾。
二、基于流程视角的高校政府采购存在的主要风险
近年来，部分高校在基建工程、物资采购、教材采购等高校政府采购的重点岗位、关键环节存在的廉政风险显现出来，高校政府采购领域的腐败现象渗透到采购需求立项审批、采购过程组织实施、采购项目履约验收等各个环节，范围之广令人深思。由于高校政府采购的特殊性，目前基于流程视角的高校政府采购风险主要表现在以下几个方面。
（一）政府采购需求立项审批环节的风险
高校在政府采购需求的立项审批环节存在不根据实际需要立项以及部分规避政府采购的风险。高校政府采购流程主要包括采购需求的立项审批、采购过程的组织实施、采购项目的履约验收、采购档案的管理等环节，高校采购的货物、工程和服务在采购前需要与预算指标及采购指标相一致，采购后需要与采购资金的及时支付相衔接。
高校肩负着人才培养、科学研究、社会服务和文化传承的繁重任务，高校几乎所有采购的货物、工程和服务都要纳入政府采购体系中，都要以政府采购的方式实现，而高校政府采购往往涉及许多环节和部门。部分高校在采购需求的立项审批环节，往往不是出于实际需要采购，而是急于将相关经费花出去，导致随意立项、拆分立项、化整为零、重复采购等，想办法规避政府采购。
（二）政府采购组织实施环节的风险
高校在政府采购过程的组织实施环节存在为特定投标人量身定做“萝卜标”的风险。由于高校科学研究工作的不可预知性和探索性特点，部分科研工作的时效性要求较高，这些都对高校科学规范的采购流程提出了很高的要求。部分高校在政府采购过程中往往存在着通过在招标文件中设定潜在的歧视性和排他性条款、以采购部门专家身份干扰评审工作以及与特定投标人相互串通量身定做“萝卜标”等风险。高校投资主体多，经费来源广，高校采购流程的内控建设是高校实现政府采购业务合规合法、采购环节科学合理、采购结果公平公正的主要手段。如果高校政府采购流程不科学，内部控制机制不完善，不利于高校政府采购工作的全流程监管，高校在货物、工程和服务采购过程中存在的廉政风险就比较高。
（三）政府采购履约验收环节风险
履约验收的结果直接反映了高校政府采购的最终质量，履约验收做得好，可以维护采购人和供应商双方的合法权益，有效维护高校政府采购的社会形象，部分高校在政府采购项目的履约验收环节存在着降低标准验收甚至违规验收的风险。
另外，高校政府采购人员许多都是“半路出家”，人员的专业性、稳定性不够，业务不精、良莠不齐等现象比较明显。有时候高校政府采购部门宁愿以牺牲采购效率和服务对象满意度的代价拘泥于对现有采购流程的机械理解和机械执行，导致出现高校政府采购准确性及采购质量不高等问题。
三、基于流程视角的高校政府采购风险防控途径
基于流程视角进一步优化高校政府采购工作防范采购风险对高校党风廉政建设甚至对高校正常教学科研工作的顺利进行都起着越来越重要的作用。
（一）高校政府采购需求立项审批环节的风险防控
根据《政府采购需求管理办法》（财库〔xx〕22号）的相关规定，采购人对拟采购的货物、工程和服务项目及其需要满足的技术和商务要求负有主体责任。高校具体采购需求部门负责人要有“花钱必问效，无效必问责”的责任担当，坚持无预算不采购的基本原则，重视采购资金使用效益，防止盲目申报采购项目。
由于高校政府采购工作的特殊性，在采购需求立项审批环节就要从源头高度重视风险防控工作。根据《政府采购需求管理办法》（财库〔xx〕22号）的相关规定，高校对1000万元以上的货物、服务采购项目，3000万元以上的工程采购项目和涉及全校公共利益、社会关注度较高的采购项目，以及教学科研需要的技术复杂、专业性较强的采购项目应当开展需求调查和可行性研究，进一步明确采购需求，根据高校政府采购的实际情况立项审批采购需求计划，不断改进和持续满足高校事业发展对政府采购的个性化需求，进一步优化高校政府采购内部控制体系，持续提升高校政府采购的效率和质量。
（二）高校政府采购过程组织实施环节的风险防控
高校政府采购实施计划是采购人围绕实现采购需求，对合同的订立和管理所做的制度安排，要通过制定科学严密的采购实施计划做好高校政府采购过程组织实施环节的风险防控工作。高校政府采购过程和合同履行过程中的风险包括国家政策变化、实施环境变化、重大技术变化、预算项目调整、因质疑投诉影响采购进度、采购失败、不按规定签订或者履行合同、出现损害国家利益和社会公共利益情形等。
高校政府采购过程组织实施环节要严格按照法律法规来确定高校政府采购方式，采购方式和评审方法的选择应当符合法定适用情形和高校政府采购需求特点，其中，达到公开招标数额标准，因特殊情况需要采用公开招标以外的采购方式的，应当依法获得批准。
高校政府采购过程具体选择哪一种采购方式要根据不同采购方式的适用限额、适用类别、适用情形和适用法规，集体研究确定采用什么采购方式，而且要形成书面的研究意见，存档备查。涉及采购方式变更的一定要按照规定程序上报审批。根据《中华人民共和国政府采购法实施条例》第七条的规定，高校采购工程以及与工程建设有关的货物、服务，采用招标方式采购的，适用《中华人民共和国招标投标法》及其实施条例；采用其他方式采购的，适用《中华人民共和国政府采购法》（以下简称《政府采购法》）及其实施条例。
（三）高校政府采购项目履约验收环节的风险防控
根据《政府采购需求管理办法》（财库〔xx〕22号）的相关规定，高校政府采购项目的履约验收方案要明确履约验收的主体、时间、方式、程序、内容和验收标准等事项。采购人、采购代理机构可以邀请参加本项目的其他供应商或者第三方专业机构及专家参与验收，相关验收意见作为验收的参考资料。
对于面向全校的公共服务项目，验收时应当邀请服务对象参与并出具意见，验收结果应当向全校公告。验收内容要包括每一项技术和商务要求的履约情况，验收标准要包括所有客观、量化指标。不能明确客观标准、涉及主观判断的，可以通过在采购人、使用人中开展问卷调查等方式，转化为客观、量化的验收标准。
对于分期实施的采购项目，应当结合分期考核的情况，明确分期验收要求。货物类项目可以根据需要设置出厂检验、到货检验、安装调试检验、配套服务检验等多重验收环节。工程类项目的验收方案应当符合行业管理部门规定的标准、方法和内容。对于应当开展需求调查采购项目的履约验收，高校要研究采购过程和合同履行过程中的风险，判断风险发生的环节、可能性、影响程度和管控责任，提出有针对性的处置措施和替代方案。履约验收方案应当在合同中约定。
（四）高校政府采购档案管理环节的风险防控
高校政府采购档案管理要保证高校所有采购文件的真实性、完整性和有效性，不得伪造、变造、隐匿或者擅自销毁。根据《政府采购法》第四十二条的规定，高校政府采购文件（含音像资料）的保存期限为从采购结束之日起至少十五年。
有条件的高校要通过建立统一的采购电子化管理平台，推行电子采购、网上竞价、在线监督、电子档案管理等电子化采购方式。通过采购电子化管理平台，采购行为在电子化采购管理平台上可以做到全程留痕，公开透明，进而达到压缩采购周期、优化采购流程、降低采购成本、防范采购风险的目的，在数据“多跑路”采购需求部门“少跑腿”的同时，能够大幅度提高采购工作的质量和效率，提高采购活动透明度。
高校政府采购工作是政策性、专业性非常强的工作，具有理论性和实践性都比较强的特点。基于流程视角的高校政府采购风险防控通过多维度的监管、全流程的防范，做到高校政府采购全流程的事前预警、事中控制和事后追责，可以有效防范遏制高校政府采购过程中的潜在风险，有利于提升高校政府采购工作质量。
