基于财务风险管理的私营企业内控体系构建
时间：2020-11-10 03:48:29 来源：达达文档网 本文已影响 人 
王祥
摘要 从最近几年的情况来看，私营企业在开展管理工作的过程中，需要面对的最重要的两个问题就是财务风险和企业内控，这是容易引发企业运营风险的两个重要因素。因此，日后在落实私营企业管理工作的过程中，若想有效避免因财务管理不当等问题而导致的企业损失，合理有效地规避企业运营过程中潜在的各种财务风险，使企业自身实现更高质量的发展，促进企业核心竞争力的提升，必须创新管理模式。本文从企业财务风险管理的角度探讨私营企业内控体系的构建策略，旨在带给企业管理者一些有益的帮助和启发。
关键词 财务风险管理;私营企业;内控体系
随着世界经济一体化发展脚步的不断加快，企业在实际运营过程中面临的外部环境发生着变化，随之而来的就是国家政策的调整。而从国家的角度来讲，为了有效促进市场经济的繁荣，保证市场环境的活跃度，国家对私营企业出台了一系列的支持政策，这也在一定程度上导致了企业面临的外部市场竞争越来越激烈。而为了保障自身的经济效益，有效避免财务风险的出现，企业管理者需要提升对财务管理问题的重视程度，不断完善自己的财务系统，做好企业内控体系的构建工作，进而抓住市场发展的机遇，实现更高质量的发展。
一、私营企业内控体系构建过程中潜在的财务管理风险
（一）销售各个环节潜在的风险
在企业实际构建内控体系的过程中，财务风险是一个不可忽视的重要问题。作为企业在实际运营过程中的重要环节，销售环节潜在的风险往往会直接影响企业自身的财务状况。通常情况下，销售环节大致可以分为三个方面，一是销售合同方面，二是发货方面，三是结算方面。
首先，从销售合同的角度来讲。这一环节也是财务管理风险最集中的一个环节，销售合同的规范性与后续工作的开展具有较强的关联性，不规范的销售合同往往会带来巨大的损失。例如，验货标准及时间的制定、质保期限、账期及付款方式、质量异议处理方式、对账结算时间等问题在合同中如果不够明确，都有可能造成不必要的损失。尤其对于连续合作却仍有欠款的客户，需要及时对账，以免造成损失。另外，企业在订立销售合同的过程中，也需要充分考虑自身的实际生产情况。盲目订立销售合同而企业自身并不具备相应的生产能力，也会在一定程度上引发财务管理风险[1]。
其次，从发货的角度来讲。发货的时效性往往会受到多种因素的影响，包括外部的天气因素、环境因素以及企业自身的生产因素等。另外，发货的过程中也存在风险，其中的任何一个环节出现问题，都会导致发货的时间延误以及发货确认得不到有效保证，会提升企业的违约赔偿或结算等相关风险。例如，发货过程中的回签确认问题、客户档案信息登记问题，销售人员应与客户保持沟通，减少坏账的出現，确保今后即使出现问题，也可以通过法律途径解决。
最后，从结算的角度来讲。这也是销售的最后一个环节。结算风险是企业销售工作开展过程中最普遍的一类风险，很多企业都会遇到这样的问题。例如，客户收到货品之后，由于商品滞销，不具备支付货款的能力，进而引发了企业的财务风险。
（二）采购各个环节潜在的风险
在采购环节中，通常情况下包含以下三方面的风险。一是采购合同控制方面的风险，二是入库方面的风险，三是结算方面的风险。首先，从采购合同控制方面的角度来讲，采购合同不规范非常容易导致采购过程中原料生产方做出一些有损企业利益的事情，可能引发产品质量方面的风险，也可能引发工期方面的风险。这不仅会影响企业正常的生产工作，也会给后续的销售工作带来不利影响[2]。其次，从入库方面风险的角度来讲。企业为了确保原材料能够满足生产所需，很多情况下都会储备一部分原材料，但是部分原材料入库之后保存不合理，造成了原材料的损失，这也会在一定程度上引发企业的财务风险。例如，由于缺乏规划而出现的一些超计划采购现象。无论是原材料的采购，还是易耗品、机物料、辅料的采购，在这种情况下势必会造成资源的浪费，使企业出现减值损失。最后，是结算方面的风险。在实际采购结算的过程中，需要充分考虑企业自身的资金状况，若企业的资金状况无法满足结算需要，则会在一定程度上引发财务风险和企业的信誉风险。包括缺乏计划性使用资金的情况，进而出现收入与支出缺乏匹配度的情况，导致资金链断裂，从而制约企业的发展。情况严重时，甚至会引发财务危机，使企业面临倒闭的风险。
（三）成本控制各个环节潜在的风险
在实际进行成本控制的过程中，除了常规的人工成本控制以及生产成本控制之外，制造费用控制以及产量控制也是两个十分重要的因素，而这两个因素也是企业建立内控体系过程中容易被忽略的两个因素。首先，从制造费用控制的角度来讲。多数企业在实际运营的过程中为了有效控制生产成本，都会最大限度地节约人力成本以及生产材料成本，而忽视生产过程中产生的各类制造费用。其次，产量控制也是需要考虑的一个重要因素。部分类型的商品由于市场需求量有限，盲目增加产量只会提升企业自身的运营风险。而从现阶段的情况来看，很多私营企业为了扩大自身的市场占有份额，都会采用增加产品产量的方式，同时增加销售部门的销售任务，进而达到增加企业利润的目的。这样的操作方式非常容易引发企业的运营风险，从现实的角度来讲，由于市场上产品更新迭代的速度相对较快，一旦产品滞销，就会造成重大损失，进而提升企业运营过程中发生财务风险的概率，致使企业的内控体系无法发挥作用。
（四）内部流程控制潜在的风险
企业在实际运营的过程中，很多企业管理者都关注到了内部流程控制方面的问题，但是，现阶段企业的内部流程管理工作依然存在诸多问题[3]。最常见的问题就是对人财物的管理缺乏足够的重视，尤其是对人的管理。一旦出现人才大量流失的情况，不仅会威胁企业的运营，也会给企业后续的发展带来不利影响。而从财和物的角度来讲，企业资金的不合理使用以及固定资产的大量闲置也是一个十分普遍的问题，而这些在企业建立的内部控制体系中很少有体现。在内部流程的设计上，也存在缺乏合理性和完善性的情况，内部执行方面存在不到位的情况，这对采购、销售等环节都会造成一定的影响。
二、私营企业内控体系构建过程中控制财务风险的策略
（一）加大对销售合同建立以及发货结算各个环节的管理力度
要想建立完善的企业内控体系，最大限度地规避财务风险，保障企业运营过程中的经济效益，建立完善的销售内控管理体系是前提条件。在实际操作过程中，需要从以下三个方面入手。
首先，从销售合同控制的角度来讲。为了有效规避因销售合同不规范而给企业带来损失，在实际开展销售工作的过程中，销售部门所订立的销售合同，一方面应符合法律法规，同时也应委托专业性的法律人士进行审核;另一方面也需要综合考虑企业财务部门的意见，只有整合各方意见，才能确保销售合同的有效性。同时，也需要改变以往销售部门独自订立销售合同的情况。
其次，要做好发货控制的相关工作，对发货的流程进行有效规范。同时，实际发货过程中也需要考虑潜在的风险[4]。现阶段，很多企业已经注意到了因各种不可抗力而导致的发货风险所带来的损失。例如，在发货环节应建立完善的客户档案，并保持与客户的有效沟通，以防止在回款环节出现问题。同时，在销售合同中，要对这一部分内容作出特殊说明，防止人为原因导致的发货问题。企业需要在明确发货风险因素的基础之上，采取有效措施进行处理，进而有效避免发货风险问题的出现，可以通过保险以及与运输单位协商等方式进行风险转移。同时，在签订合同的过程中，应杜绝缔约盲点的出现并转移风险，雙方以合同为依据，进行问题的协商，从而有效改变企业独自承担风险的情况。
最后，在结算控制方面。企业在产生销售行为的初期，就需要考虑后期可能存在的财务风险。可以在销售初期向客户收取一部分定金，建立应收账款跟踪体系，并有效管理逾期客户，结合订立的销售合同，实施客户诚信评分制度，以此提高风险管控能力，进而有效避免客户后期因无能力支付货款而造成大量损失的情况出现。上述操作可以在订立销售合同的阶段一并予以体现。
（二）加大对采购环节的管理力度
对采购环节中内控体系的构建来说，在具体操作过程中需要重点关注以下几方面的问题。
首先，要做好采购合同控制的相关工作。在采购合同中，产品的质量、数量、发货时间、价格等企业都需要作出明确说明，避免后期因合同纠纷而推诿扯皮的情况出现。另外，尽量选择一些具有较高市场信誉的企业进行合作，在一定程度上规避采购风险。
其次，从入库控制的角度来讲。企业需要根据原材料保存，建立完善的库存内控管理体系，并且以销售订单为依据采购入库，以此有效减少库存资金，并提高库存管理工作效率。库存内控管理体系一方面需要充分考虑到产品的保存条件;另一方面也需要合理控制库存数量，避免因库存原材料变质或是库存数量过多而给企业造成损失，避免因货品大量占用资金而导致企业资金流动受到影响的情况出现。
最后，做好结算控制的相关工作。严格依照采购合同约定进行结算，建立采购跟踪系统，并制定支付计划书，确保到期应付账款不提前支付、不多付和不错付，增加企业留存资金。通过赊购模式进行采购，严格执行先检验入库再结算的操作方式，统筹采购资金支付，避免财务结算支付的风险。
（三）加大对企业成本的管理力度
企业在实际运营过程中，要切实通过成本控制的方式规避财务风险。在进行内控体系构建的过程中，除了需要考虑常规的生产成本控制以及人工成本控制之外，也需要加强对制造费用的控制以及对产量的控制。
内控的目的在于保证业务活动可以通过授权模式进行，并确保企业各种信息处理的实效性和时效性。可以采取会计记录、组织结构、资产保护、授权批准、职工素质、内部审计等控制方法，进行企业的内部控制管理。从制造费用控制的角度来讲，要对企业现阶段整体的生产流程进行规划，发现其中存在浪费问题的环节并有针对性地进行解决。同时，也应遵循相关原则建立内控系统，从实际出发，确保内控制度即不失控又不烦琐。而在产量成本控制方面，产量的确定需要以市场的实际需求为依托，要综合销售部门、财务部门的意见确定产量，进而有效降低企业的财务风险。
（四）加大对内部流程控制的风险管理力度
在实际对内部流程进行控制的过程中，除了财和物的控制之外，还要做好人的控制。加大对人的培训力度，多为企业员工提供一些发展空间，使他们有机会实现个人能力的提升以及收入水平的提升，有效提升员工对企业的忠诚度。降低企业因人才流失而带来的风险，从提高企业内控管理人才素养的层面，提高企业的内控管理能力。同时，也可以通过内控的流程设计，以及内控制度的执行，降低企业经营风险。
三、结语
要想有效规避企业财务风险，建立完善的内控体系是前提条件。完善的内控体系涉及企业运营的不同层面，不仅要对企业实际运营过程中出现的问题进行合理有效的处理，而且要对企业原有的经营流程进行有效优化。以此为前提，有效提升企业整体的管理质量，提高企业自身的资金使用效率，进而达到规避财务风险的目的，从而有效推动企业的稳定发展。
（作者单位为浙江一火科技股份有限公司）
参考文献
[1] 张雪云.财务风险管理下的企业内控体系构建分析[J].时代经贸，2020（17）：58-59.
[2] 刘静.基于财务风险管理的企业内控体系构建探讨[J].现代经济信息，2020（10）：67-68.
[3] 张玉涛.基于财务风险管理的企业内控体系构建探讨[J].财会学习，2020（12）：241-242.
[4] 陈素萍.基于财务风险管理的企业内控体系构建[J].中小企业管理与科技（下），2020（03）：58-59.
