基于减税降费政策的财政可持续性问题研究
时间：2021-01-25 08:02:02 来源：达达文档网 本文已影响 人 
陈旭云
摘 要：目前我国政治经济正处于稳步发展的状态，经济的飞速发展对我国的税收产生了重要的影响，税收是我国财政的主要来源，在财政支出中起到至关重要的作用。但是在经济迅速发展的背景下，我国的财政支出增加负债加重与财政收入之间存在着不平衡，这就导致我国的财政可持续发展遇到了阻碍。这一现象的出现对于我国财政来说是一项较大的挑战，基于此国家将减税降费作为财政政策的主基调，为促进我国财政的可持续发展，保证我国经济的平稳运行，政府制定了相关的策略。本文针对目前影响财政可持续性的运行状况探讨了减税降费后财政可持续性的空间拓展。
关键词：减税降费;财政可持续性;财政政策
为保证我国经济的平稳运行，国家在不断的深化税收改革，自2016年提出减税降费国家就在不断的深入实施，在“税收减免”和“取消或停征行政事业型收费”两方面来促进减税降费的步伐。在此期间不断的颁布相关的惠民政策，针对个人和企业分别制定不同的减税降费政策，让企业与个人都能深入的感受到减税降费的惠民力度。虽然目前我国在不断的深化税收改革，但是在具体的实施过程中仍然存在着些许问题在阻碍着税收改革的步伐，应如何进一步实施减税降费来促进财政可持续性发展是我国当前经济发展的主要问题。
一、影响财政可持续性的运行状况
（一）财政收入方面
我国的经济发展虽然一直处于不断上升的状态，但是经济的上升速度由快转慢，而我国存在的人们日益增长的精神需求与社会发展不平衡的主要矛盾对我国的财政产生了一定的影响。我国的财政收入增幅有所降低，经济的增长速度与财政收入呈正相关的关系，想要深入了解财政收入必须要对经济增长速度进行一定的现状分析[1]。自经济危机后，我国的经济增速就开始呈下行趋势，虽然近几年财政收入都大于经济增长幅度但是其整体趋势是在逐渐递减的，虽然中间出现两次峰值波动，但是却改变不了其下行的整体趋势。在此背景下，我国企业的纳税压力是非常大的，受大环境影响国内经济需求低迷企业利润较低，导致企业纳税压力较大。
（二）财政支出方面
财政支出在对经济进行宏观调控方面具有重要的作用，通过刺激总需求的增长来拉动经济增长，在两次经济危机的过程中财政支出一直扮演着重要角色，在刺激增长拉动经济复苏方面发挥了重要的作用。虽然财政支出在复苏经济方面起到了至关重要的作用，但是其副作用也较为显著，比如在进行大规模的财政投资后，产能过剩以及通货膨胀等问题随之而来[2]。为了保证经济的平稳运行以及规避大规模投资的后续问题政府将财政支出向民生靠拢，致力于满足人们日益增长的生活需求。加大对教育、社会保障、医疗卫生服务、城乡社区、农林水利、节能环保以及交通运输等方面的财政支出。
（三）债务方面
国家债务对国家的经济发展也产生着极其重要的影响，国家债务是无可避免的，但是要根据国债负担率、国债依存度以及国债偿债率来衡量国家债务的健康程度。我国国债发行峰值是在2008年的经济危机之后，国家为避免经济受到强烈冲击大量发行国债。即使我国国债在峰值时与欧美国家相比也是较低的，但是我国的债务状况依然不能说非常良好，因为我国的债务没有将地方债务融入进来，如果将其纳入国债之中那么我国的国债负担率就会出现大幅度的上升。
二、减税降费后财政可持续性的空间拓展
（一）保持经济增长在合理区间是“培元固本”之策
就目前而言，我国的财政收入出现乏力、财政支出增加国债负担较重对我国的财政可持续性发展产生了一定的反作用，在此背景下进行减税降费是大势所趋。想要促进财政的可持续性发展保持经济增长是基本措施，只有保证经济增长才能保证财政收入[3]。但是我国现阶段的经济状况并不是非常乐观，出现了许多的结构性问题，经济增长出现下滑，基于此要对财政进行相应的增支、减收以及发债。在增值方面应加大对农村基础设施以及公共服务设施的投入，加大对新型基础设施如人工智能、通讯设备以及交通设施的投资。在减收方面应降低增值税，从而刺激消费带动经济增长，虽然减税降费就短时间来看有一定的损失但是却有利于财政的可持续发展，为防止出现财政赤字国家加大了国债的发行量。这一系列的措施都是促进经济增长的外部力量，想要在根本上促进财政的可持续发展必须加大改革力度，深化改革内容。
（二）多渠道盘活沉淀资金，提升财政资金使用效率
為促进财政的可持续性发展国家应通过多种渠道盘活沉淀资金，将沉淀资金用到需要的地方来提升财政资金的使用效率[4]。沉淀资金指的是已经对其进行规划安排，实际并没有使用闲置在账户中的资金，这种现象在我国的财政支出中屡见不鲜。国家应针对这一问题进行严格的监管，要保证财政资金的使用效率，保证财政资金运用到需要的地方，对审批时间与实际使用时间相距较长，或者由于项目所需时间较长资金长期停留在账户中的资金应加强监管力度，必须保证资金的实际用途。
（三）提升国有资本经营收益上缴比例
就近几年的现状而言，国企的盈利能力增强但是其收益上缴比例却不高，国有企业是属于全体国民的，其上缴的收益也是少数用于民生支出大部分又补贴给了企业。因此应在原有基础上适当的提升国有资本经营的收益上缴比例，具体的上缴标准可以根据企业的实际情况来制定;将金融类的国有企业也纳入收益缴纳范围，提高国有企业的收益缴纳比例;在国有企业中还应通过加大改革力度来盘活资产，来达到企业保值的目的。提升国有资本经营收益的上缴比例是促进财政可持续性的重要举措，因此国家应将提升国有企业的收益上缴比例重视起来。
（四）通过信息化建设提升税收的征管水平
我国的税收收入增长出现乏力与我国当前的税收征管水平较低有一定的关系，在我国当前的税收工作中税收工作人员仍然采用传统的方式开展税收工作，征管方式落后效率不高对税收产生了直接的影响。在税收工作中偷税漏税的现象普遍存在，这主要是因为我国的税收征管依然采取传统的税收人员进行税收的方式，税务部门对企业的信息掌握不够全面导致企业利用各种方式逃避纳税。
结语：在经济的不断发展下我国的财政支出与财政收入之间存在着一定的不平衡，对国家财政的可持续性发展产生了一定的影响，税收作为国家财政收入的主要内容在国家的财政中有着至关重要的作用。在分析了国家的财政收入、财政支出以及国家债务之后，意识到推行减税降费是大势所趋，国家通过减税降费来刺激消费带动经济发展。国家通过保证经济增长在合理区间、盘活沉淀资金、提升国有资本经营收益上缴比例以及通过信息化建设提升税收的征管水平来促进我国财政的可持续性发展。
参考文献：
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[2]闫坤，蒋震. 实施战略性减税降费的主要着力点及政策建议[J]. 税务研究，2019（07）：3-7.
[3]陆岷峰，马经纬，汪祖刚. 金融科技背景下普惠金融基本矛盾图谱与解决路径研究[J]. 金融理论与实践，2019（08）：1-7.
[4]臧建文. “五险一金”征缴的制度困境研究[D].天津财经大学，2018.
