社保基金管理运行风险及防控
时间：2021-02-08 08:03:08 来源：达达文档网 本文已影响 人 
耿圣玮
[提要] 加强社会保险经办风险防控是坚持关口前移、预防先行，以强化信息系统管控为核心，积极推进经办风险防控措施“进规程、进系统”，着力构建具备事前预防控制、事中核验比对、事后稽核检查功能的经办风险防控体系，努力形成全方位、多层次的社会保险经办风险防控新格局。
关键词：社保基金;管理;风险与防控
中图分类号：F84 文献标识码：A
收录日期：2020年5月29日
一、我国社会保险基金在管理方面存在的风险
（一）基金支出的风险。虽然社会保险制度在我国实施时间已近30年，但是相对于发达国家而言，我国社会保险基金在管理制度和法律法规的完善方面存在着一定的滞后性，在基金实际管理运行的过程中还存在着诸多漏洞，其中最为突出的就是冒领养老金问题。对于冒领养老金问题处罚的配套法规较少且概念模糊，案件处理还涉及较多部门，程序复杂，由社保经办机构作为处理冒领养老失业金问题的主要责任部门，实际操作起来更难以体现《社会保险法》的严肃性、权威性和公平性。对一些冒领情节严重的，只要能够退回违法领取社保待遇也就没有及时移送司法机关依法追究法律责任。长此以往，造成了一些人对冒领养老金行为的违法性认识不足，甚至部分违法人员形成了“查出来一退了之，查不出来就赚了”的侥幸心理，冒领行为导致社保基金支出的“跑冒滴漏”已成为一个长期性问题。
（二）信息系统的风险。随着我国当前科学技术的不断发展，相关工作人员在对社保基金进行管理时，融入了先进的信息技术和管理软件，有序地处理在社保基金方面繁杂的信息。但是整个信息系统的构成是比较多的，假如某一个子系统出现故障的话，不仅会造成整个信息系统的瘫痪，还会使得一些重要的数据丢失。而且，目前“中心化存放”的数据集中模式，更容易为经办人员违规篡改关键参保信息提供便利。虽然有“痕迹管理”等控制措施，但是都是在权限控制的前提下，如果业务数据通过更高级别的权限下“无痕迹”更改的话，通过传统的监管手段更难以发现。
（三）内部操作的风险。因为政策规程调节具有一定的滞后性，再加上监管力度薄弱，使得一些企业经办人员通过内部环节与监管不对等因素开展违规的运行，内部操作的风险主要由于业务经办环节的流程性漏洞及经办人员的主观恶意利用导致。社保基金筹集过程中，用人单位是否严格按照政策规定的基数和比例足额缴纳;用人单位申报社会保险时，是否全员参保、工资申报是否真实;经办机构核定缴费基数时是否严格执行相关政策，计费比例是否合规，财务控制是否有效;业务经办流程是否严格落实内控制度相关要求等。具体风险形式如：经办人员违规为“无真实劳动关系”的参保人员办理保费补缴业务;财务岗位出纳人員、主办会计一人兼;退休审批工作中，在企业从事过档案管理的人员，利用原有人事表格、公章进行变造、伪造档案文书方式骗取退休审批。
二、社保基金管理运行风险原因分析
随着我国社会保险基金规模的逐年增长和经办管理体系的发展，社会保险基金管理环节不断增多，单纯依靠传统的“发现、纠正”被动式监督和“海底捞针”现场检查方式，已难以满足新形势下社保基金监督工作需要，而客观分析社保基金管理运行风险的存在原因将是我们进一步提出防控措施的“开门钥匙”。
（一）大数据共享环境不佳。信息化比对数据着实解决了很多传统待遇领取认证工作的存在问题，并在一定程度上防范了基金支出风险，但也暴露了大数据共享环境方面的“孤岛效应”难题。公安与社保共享的是户籍信息，死亡信息的更新需家属主动申报注销户籍，如果出现死亡不申报情况，户籍信息数据被用来进行比对可能引发认证结果错误。共享数据质量不高。社保系统内外部数据准确性参差不齐，共享数据的时效性也往往不统一。数据共享的效率缺乏统一有效的平台支持。数据比对特别是跨部门的数据比对，比对方式仅限于根据比对需求线下比对，数据采集游离于系统之外，数据比对的效率往往较低。
（二）风险防控理念落后。防范化解养老失业待遇发放风险，理念上如果依然执着于“先发放后核查”的事后稽核模式，那稽核内控的有限资源将耗尽在待遇追缴的“无底洞”里。“中心化”数据存放方式带来数据集中的优势，也带来风险集中的问题;岗位设置以及内控定期检查都是基于现场监督理念，业务信息系统的开发没有事先融入“风险防控”需求的话，风险防控的效率和有效性都要大打折扣。加强基金非现场监督，改变传统理念，实现基金实时动态监督，将成为提升基金风险防控和监督能力的新方向。
三、社保基金管理运行风险防控措施
（一）加强查缺补漏，优化大数据信息系统设计。为提高效率，在机构整合和职能上划的基础上，应优化顶层设计，实现社会保险管理服务中心内各险种业务信息管理系统的集成。在全国社保系统内，在标准统一的前提下，整合多险种业务信息管理系统，利用区块链技术构建分布式数据管理系统，将业务数据向上集中，风险防范向下分散，建立统一的多险种数据共享平台。以跨终端、平台的用户客户端将服务向下延伸，在县以下的乡镇（街道）及村（居）建立多种方式的自助服务终端，从不同层面满足各类参保人员办理业务的需求。减少经办机构的工作量，提高经办效率。同时，在各层面终端对现有数据比对需求进行分析，进一步加大现有数据来源的查缺补漏，扩大信息数据来源渠道。一方面借助数据比对和分析模型，能够提高比对规范性和完整性，防止因人工比对导致的随意性疏漏;另一方面对比对结果及实际核查情况进行不断分析，能够进一步丰富和完善数据比对模型，将数据比对的“网眼”编织得更细密、更牢固。
任何部门、系统的数据都不可能做到绝对精准，所谓精确的数据从来就不是单方面的，而是彼此印证、相互校验的，在数据比对的过程中，通过部门间协调配合，可以不断提高各自的数据质量和工作水平，对数据比对的供求双方来说是一个双赢。
（二）减少基金征缴的中间环节。为了最大限度地提高社会保险基金管理的便捷性和有效性，相关工作人员可以适当地减少基金征缴的中间环节，各个地区的政府部门要对社会保险待遇的发放职能进行统一划分和集中管理，做到直接向企业征缴，并且直接交付给个人，从而为各个城市的参保人员提供更加便捷的服务，并且也在一定程度上降低了在支付过程中所面临的风险。在减少基金征缴中间环节中，可以实现基金的直接征缴，缓解了工作人员的工作压力，并且使得这部分管理人员可以有更多的精力来对社会保险基金管理制度进行完善，这种简洁化的管理方式和管理流程也有效地预防了资金在支付的过程中存在的滞留情况，有效地提高了社会保险基金管理的效率和质量。
（三）规范业务操作，加强风险防控。根据内控工作要求，规范业务操作流程，科学合理设置岗位、明确工作职责和权限，建立岗位之间、业务环节之间相互监督、相互制衡的机制。各险种经办岗位职责、权限、分工都有明文规定，岗位设置与人员分工遵循不相容岗位相分离的原则，财务部门实行会计与出纳分设，信息管理不从事业务和财务工作，形成相互制约的内部制衡机制。各项业务操作均通过初审、复核、审批三个环节，全面完善业务审核工作机制。参保人员待遇支付及生成的发放结算信息资料必须由经办人、审核人及审批人签字生效。通过上述措施，基本确保集权与分权相结合，执行与监督相结合的原则履行到位。严格执行交流轮岗和任职回避的相关规定。
（四）严格审查社会保险基金的征缴。为了从整体上提高社保基金管理的水平，在实际工作过程中，除了加强对社会保险基金的征缴环节日常工作的进行严格的审查以及调查，深入到企业内部进行资料搜集外，还要建立业务系统预警机制。这离不开对现有业务系统的稽核防范功能化升级改造。通过对现有系统的信息化升级、整合、改造，将稽核体现为对主要经办环节的运行监测，以稽核嵌入的方式，构建社保经办“事前控制、事中审核、事后追溯”的风险防控体系。根据业务流程设置风险点，植入三级审核业务控制模式，将风险防控与业务经办的深度融合，实现内部控制“技防”与“人防”的有机整体。
四、结语
为了从整体上提高社会保险基金管理的效率以及质量，维护参保人员的基本权益，相关工作人员需要对我国社会保险基金管理很容易出现的风险以及原因进行深入的解读以及研究，创新监管措施以及管理模式，从整体上提高社会保险基金管理的安全性和稳定性，最大限度地避免出现基金流失的情况。
主要参考文献：
[1]李丽.社保基金管理运行风险及防控对策的探讨[J].财经界，2018（17）.
[2]李钦.社保基金投资面临的风险及防范措施研究[J].科技经济市场，2019（1）.
