信息时代下企业集团资金集中管理的研究与应用
时间：2021-04-07 07:54:54 来源：达达文档网 本文已影响 人 
摘 要：采用基于SAP ERP业务处理平台，根据企业集团资金集中管控的管理理念，研究与应用集团企业通过信息技术手段实现对整个企业集团的资金流和信息流进行高度集中管控，高效利用整个企业集团的资金，有效提高企业集团对市场的应变能力，提高母公司与子公司的整体竞争实力。
关键词：企业集团资金集中管理；SAP平台资金集中管理系统；资金上划；资金下拨
中图分类号：F82.2 文献标识码：A 文章编号：1671-2064（2018）23-0047-02
企业集团一般分支公司众多，组织层次复杂，管理链条长，如何有效地监控、管理集团内各级公司的经营运作，尤其是资金运作，确保其经营行为规范、安全和高效，是众多企业集团力图解决但又很难解决好的问题。
当前，我国各大型企业早已进入信息化时代多年，各个企业实施的ERP系统品牌不尽相同，但均已实现信息化管理、无纸化办公。信息化手段的应用如同为企业插上翅膀一样，让企业的生产速度越来越快，管理越来越精细、效益越来越大，这些益处大大增强了企业在信息化的领域更加深入探索下去的意愿。本文主要讨论国内某已经实施SAP系统的集团企业在信息化时代下如何研究与应用企业集团资金集中管理，并且简易、快速在短时间内实现资金集中管控目的。
1 项目实施背景
在信息化的企业集团时代，有些企业集团由于扩容、兼并等原因，企业集团下的各个子公司有时使用的管理软件系统不尽相同，如果没有用统一的平台或管理软件，那么这些子公司和母公司就像一个个信息孤岛一样生存着，远看像一个公司，近看却无法像一个整体一样发挥汇总的力量，且资金运作分散，集团本部无法直接监控运作。随着信息化管理和企业集团化的发展，研究与应用企业集团资金集中管理成为目前各个企业集团面临的课题。
本文以国内某钢铁集团企业为例，讨论该钢铁企业集团如何在信息化时代研究和应用企业集团资金集中管理。该集团目前下设子分公司达30余家，公司本部及部分子公司已实施SAP系统，其他子公司还在使用旧有财务软件管理系统-非SAP平台ERP软件管理系统，整体企业集团已实现无纸化办公多年。企业集团的下一步想法就是希望能将整个集团的资金集中起来进行统一管理，实现有效监控资金运作，充分盘活内部资金，减少银行贷款，追求利益最大化的目的。
2 项目实施方案
将整个集团的资金归集到集团总部，在集团总部设立专职部门代表集团公司实施对资金的统一调度、管理、运用和监控。通过资金的集中管理，企业集团能够实现集团范围内资金的整合与调控，充分盘活资金存量，有效提高资金使用效率，减少银行贷款，降低财务成本和资金风险。具体是设立企业集团资金集中管理中心，以企业本部和下属子公司为对象，通过资金集中管理的方式将分散的资金集合在一起形成企业集团资金池，再将沉淀的资金下拨给下属子分企业，达到资金调剂的目的。通过这种归集资金、下拨资金的方式，使企业集团实现资金集中管理的目的。
项目实施软件系统的选择上，一定要选择适合自己企业的信息系统，并不是越复杂越好，国际上越高端越好，我们不是在做门面，要求多么的高大尚，我们是在选择使用工具，适合才是最好。如果选择成熟的商业软件系统的话，功能够全、够强大，但是资金费用开销会比较大，而且商业软件由于适应性广，那么带来的问题就是冗余太多，操作麻烦，对用户操作能力准入门槛较高，带来的后果可能是用户操作容易出错，导致系统数据不够准确，并且到最终应用软件系统需要经过系统招标、系统调研、系统配置周期、系统功能增强开发，系统实施周期、培训周期等一系列操作，导致实施耗时太长。
而选择自开发软件系统，一般大型集团企业都会有自己的信息技术部门，由自己企业员工进行开发，首先在费用上就降低了很多。其次在操作上，精简了录入界面，需要多少录入项就准备多少录入框，然后应用SAP系统的BAPI技术自动生成相应的会计凭证，既简化操作，又提高了数据的准确性，也缩短整个项目的实施周期。再次后期运维上，较商业软件而言，这种方式极大减少了后期运维费及升级费。如果有些企业信息部门员工技术相对薄弱一些，可以考虑聘请技术员工带领本企业员工进行开发的方式，这样既能保证软件质量，也能保证有效降低实施费用。
综合考虑，在软件系统的选型上，我们决定采用自开发《SAP平台资金集中管理系统》软件。
3 项目实施方法
在总体架构图1中，从整个集团范围来看，本部和部分子公司已应用SAP平台ERP管理系统，而有部分公司還在延用以前的各个品牌的财务管理软件系统，这里要区处理。进行方案实施时，首先在SAP系统中新建相应的会计科目，如内部银行—现款、内部银行—承兑、内部银行—电子承兑、内部银行—利息等。
对于已应用SAP平台的子公司，在进行承兑划转时，系统自动生成双份会计凭证，比如：承兑上划时，子公司自动生成资金划出会计凭证，同时集团公司自动生成资金划入会计凭证，所有这些操作要被《资金集中管理系统》进行记录，以便出具后续报表。对于还在使用金蝶、用友等财务管理系统的子公司，在开发《资金集中管理系统》留有接口进行数据迁入。在子公司财务业务人员进行每天的资金上划时，先手动在sap系统的《资金集中管理系统》录入或导入当天要上划的银行存款或承兑汇票，审核通过后系统自动生成相应记录和集团公司资金划入的会计凭证，同时需要子公司业务人员手动在各自财务管理系统中补录资金划出的会计凭证，以保证数据流入、流出一致。
在SAP系统中开发《SAP平台资金集中管理系统》，实现收款（直接利用SAP标准收款功能也可）、付款（直接利用SAP标准付款功能也可）、资金上划、资金下拨、上划审批、下拨审批、报表情况查询、资金池设置、系统配置、接口表导入等功能，有条件的企业集团也可以实施银企直连，这样可以极大减少人工的工作量，提高数据信息的安全性。
开发《SAP平台资金集中管理系统》，为此次研究的核心内容。在sap系统中使用sap的标准功能-收付款功能进行资金的收支运作，可有效减少开发人员的工作量，缩短开发时间，但这样可能会提高财务人员的操作难度，有条件的公司也可在SAP系统中开发资金收付款功能。同时企业间的交易大多为承兑交易，所以承兑管理与银行存款管理分割开来进行管理，银行存款管理流程與承兑管理程序类似。承兑管理流程图如图2所示。
（1）承兑汇票录入：每天各级子公司进行现款收款业务，将资金收入至收款子公司的银行账户。在本案例中，我们没有用sap的标准功能进行资金收付，我们开发了现款收款和对外支付功能，现款收款界面如下图。承兑汇票录入操作过滤掉sap操作时的大量冗余录入项，大大简化了用户的操作。在收完款进行入账操作时，我们只要录入一次，便可以实现资金入账生成会计凭证、贴息计算、生成贴息订单等一系列操作，大大简化了用户操作，提高了用户的工作效率。（2）资金上划：各子分公司每天下午16：00前归集本单位各银行账户存款余额（不含银承保证金、专项存款等不可动用资金），扣除公司财务经营部核定的日常保留资金外，全部上划到公司本部指定银行账户，然后在系统操作资金上划，打印资金上划单，通知集团本部相关负责人审核。（3）上划审核：资金上划审核人员在审核全部单据无误后，在系统进行审核通过操作，系统生成相应上划成功记录及自动生成财务会计凭证，包括子公司资金划出凭证和集团本部资金划入凭证，不通过时审核拒绝，返回修改。（4）企业集团资金池：可出具每日集团资金报表，每日各子公司上划情况表，每日各子公司下拨情况表等。（5）资金下拨：各子分公司根据生产经营付款及倒贷等资金安排，提前向公司财务经营部资金科报送付款计划，现款资金需在上一工作日16：00前上报，承兑汇票拨付需提前两个工作日上报，如果金额超过某数值时，需提前五个工作日。禁止各单位资金收支的坐支行为。相关工作人员接收各子分公司上报的资金计划后，首先向相关银行申报第二天的大额资金头寸，然后汇总各单位承兑汇票需求，包括金额、票面大小等，向银行提出申请办理开票或拆票业务。然后在系统中进行资金下拨操作。（6）下拨审核：相关人员审核通过后，于每日上午10：00前按照子分公司的资金下拨记录将现款资金划入其指定银行账户。（7）对外支付：本案例中，我们没有用sap系统的标准对外付款功能，而自开发了对外支持功能，在进行对外付款时，用户选择一张或多张需要对外支付的承兑汇票，然后直接支付，系统会自动生成会计凭证和支付记录，相较sap的标准付款功能操作要简单了许多。
4 结语
实践证明，我们通过研究和应用信息化时代下的企业集团资金集中管理，（1）资金由分散运作改为统一调度，避免了使用的浪费。（2）利用各个子分公司资金使用上的时间差，大量减少银行贷款，充分盘活了企业资金。（3）通过资金集中结算，有效监控了各级子公司的资金运作情况，达到了资金集中管控的目的。（4）为每个信息系统建立连接，将各个公司的资金信息进行有效融合，防止出现信息孤岛，加强子和母公司的耦合度，提升集团公司的整体竞争实力，加快对市场的反应速度，提高客户满意度。
