信息系统环境下的企业集团资金集中管理探究
时间：2021-04-08 07:58:51 来源：达达文档网 本文已影响 人 
摘要：本文就当今信息系统环境下企业集团的资金集中管理进行探索，首先介绍集团财务管理的特征，并介绍了资金集中管理的基本内涵和特征，然后引入了企业集团资金集中管理的主要模式这一中心问题开展研究讨论，最后就本文的重点信息系统环境下的企业集团资金集中管理进行介绍与探究，期望能够给现在企业集团的资金集中管理提供一些实质的帮助，促使集团更好的发展。
关键词：信息系统 企业集团 资金 集中管理
中图分类号：F275 文献标识码：A
近年来，我国越来越多的企业都采用了集团资金集中管理的方式对企业资金进行集中管理。但是与发达国家相比，我国的大多数企业在资金管理方面仍处在摸索阶段，仍需要不断加大在资金集中管理方面的力度，使得这一管理方式不断进步。因此，本文从信息系统环境下的企业集团资金集中管理的各个方面阐述观点，让我们更加了解这一管理模式。
1 企业集团的财务管理特征
企业集团是一批独立的企业和公司因为某种利益关系而集中在一起形成了一个大的集团，它们之间的联系与关系纽带是利益，换句话说是资金或者财务把它们集合到了一起，它们以集团母公司为核心进行管理活动。企业集团的财务管理特征主要有：1、为了使集团的运行顺畅，企业集团的发展目标由集团董事会或最高领导人决定。2、由于组成集团的许多子公司都不相同，这些不同可能包括所在地区、领域等，所以集团财务管理工作的开展一般较为复杂，同时也比较难以开展。3、因为这些子公司联合在一起形成企业集团的原因就是为了更好的发展，取得更大的利益，所以利益与资金是企业集团能够团结在一起的“粘合剂”。
2 企业集团资金集中管理的基本内涵及特征
2.1内涵
企业集团的资金集中管理的基本内涵就是把组成集团的各个子公司的资金全部集中在一起，由组合而成的集团统一进行分配。这样统一的进行调度带来的好处就是总公司可以宏观调控企业集团的走向，使每笔资金都可以利益最大化。并且对于那些实力不是很雄厚的小公司来说，企业的资金集中管理可以使它们得到资金的援助，降低发展过程中遇到资金风险的可能性。
2.2特征
建立扁平化的资金组织管理结构，减少企业集团的管理层次，增加管理幅度，让企业集团的资金运行更加灵活，简洁。
实施全面预算管理。由总公司进行实施全面管理，子公司实施局部管理。所有子公司向总公司汇报自己的资金预算与财务输入输出，总公司则根据整个集团的运营状况做出全面的调控。
以市场机制为基础，进行资金的集中管理。以市场需求为基准，来进行资金的比重分配，确保企业集团的发展前进方向是顺应市场变化的。
实施信息化管理。随着经济与时代的进步，信息化管理越来越重要，它将信息技术与先进的管理理念相融合，提高了集团的工作效率和效益、增强集团在市场内的竞争力。
3 企业集团资金集中管理的主要模式
3.1统收统支模式
这种模式指的是子公司不再拥有独立的财务部门，也不再独立进行财务活动，而是将所有的财务活动都交于集团的财务部门进行，财务部门受董事会或者集团高层领导人直接管理。
这种模式有自己的好处也存在着缺陷，好处是：使资金管理变得简单，容易操作；集团总部可以全面的把握资金的走向，清楚地了解每一个分公司的运营状况，从而容易进行宏观调控调整集团的发展方向；使得资金的利用率提高；降低资金风险。缺点主要体现在两点：一是资金的统收统支必然会增加资金审查与分配的相关流程和部门，这样会降低资金的流通效率，增加一些以前没有的资金输出。二是资金的统收统支使得分公司丧失对资金的控制权，将会降低它们的主观能动性与积极性，降低了子公司发展的灵活性。
3.2拨付备用金模式
拨付备用金模式就是总公司在一段时间内拨给子公司一定数额的资金，来供给子公司这段时间内的输出与发展。当这笔资金被使用以后，子公司可以上报，说明情况，然后总公司给补全备用金。虽然子公司可以使用这笔备用金，但是子公司仍然不设立独立的财务部门，并且这笔资金的使用明细必须上报总公司，进行审核，由总公司批准以后才能进行备用金的补全。
拨付备用金的好处有：使资金管理变得简单，容易操作；子公司得到了一定的资金决策权，可以根据自身的实际情况来使用这笔资金，提高了财务管理的灵活性；提高了集团资金流通的效率，维持了集团的收支平衡。这种模式的缺点主要有：当子公司有了资金的决策权以后，就增加了资金被挪用贪污的可能性；提高了资金使用的风险；而且缺少总公司的统筹安排，子公司可能赶不上市场的变化，不利于集团的发展。
3.3资金结算中心模式
这种模式是以总公司建立的结算中心为核心而实行的一种模式，结算中心是为了方便子公司的资金流通核算而设立的一种机构。这种模式的管理原则是：总公司通过管理子公司的银行账户、核对子公司提交的资金使用说明来集中管理资金。结算中心统一把资金下发到子公司，并且对于子公司的资金使用情况进行监督，同时子公司之间的相互资金往來也由这个部门负责。
相比于以上两种模式，这种管理模式的特点主要是子公司拥有自己独立的财务部门，可以独立进行资金的决策与使用。同时，每个子公司都拥有自己独立的银行账户，方便总公司的管理。对于子公司的管理实行收入、支出分开管理方式，即每日收入超过总公司允许保留金额上限的部分就会自动转入总公司的账户；如果使用的资金超过总公司允许使用的最高金额，那么就要提前向结算中心申请，并且说明资金去向，提供证明。
实行这种模式的优点主要有：提高了资金的周转速率，方便总公司对于资金统一管理，容易实行；同时使得子公司对于资金有了更多的决策权，利于集团灵活发展；监视子公司的银行账户与户头，可以让总公司对资金流向清楚的了解，准确把控子公司的运营状况。但是这种模式的缺点也十分明显：一个子公司可能开了许多银行账户，不利于结算中心的管理；子公司与子公司、子公司与总公司之间银行账户间互相转接资金都会交给银行一笔手续金，尤其是转款金额过大时，手续费会更高，增加了资金的不必要输出；资金以申请分配机制调拨，增加了资金运转风险。
3.4财务公司模式
财务公司模式就是在人民银行允许以后，由企业集团建立的一种经营银行业务，但它并不是银行的子公司。它作为集团的一部分而存在，同时负责集团的理财工作。财务公司的主要功能有：1、加速资金在企业集团内部的流转。2、通过抵押、租赁等手段解决企业集团内部产品的采购和销售等问题。3、为其它子公司提供投资咨询服务，推动其它子公司的发展。4、作为整个集团的融资中心存在。财务公司运用同行业拆借、发行债券及新股，从事外汇及有价证券等手段，为集团开辟广泛的融资渠道。
财务公司是一种介于子公司与银行之间的机构，具有以下特点：1、它是一个独立在其它子公司之外的子公司，为其它子公司的发展提供帮助。2、既服从总公司的管理，又行驶银行机构的部分职能。3、协助总公司对各个分公司的资金进行管理，并对子公司的资金使用进行监控。
在企业集团资金集中管理过程中实施这种模式的好处就是：1、集团及每个子公司的运营完全符合市场的需要，使得资金的周转效率大幅度提高，对于风险的防范能力大大增强。2、为各个子公司提供帮助，有利于子公司与集团的发展。3、财务公司提供投资咨询服务，可以让子公司与集团的闲置资金得到合理利用，为整个集团增加收入。
财务公司模式的缺点也十分明显，首先想要实行这种模式，企业集团的运营模式就必须非常的完善。其次，要想建立财务公司，就需要大量金融人才，这就会产生一大笔用于培养人才的费用。最后，建立财务公司需要获得人民银行的批准，建立比较困难，如果达不到期望的目标，就会得不偿失。
4 信息系统环境下的企业集团资金集中管理
4.1企业集团资金集中管理的信息支持技术
随着时代的进步和管理需求的不断提高，人们对信息技术的要求也越来越高。而信息技术的发展也使得信息技术的应用越来越广泛。信息技术的应用不仅使人们的生活更加方便，同时也使许多企业集团大大的提高了工作效率。因此，对于现代经济来说信息技术是必不可少的。
4.1.1网络技术
随着社会的发展进步，网络技术已经成为了我们生活中不可或缺的一部分。网络技术包括互联网、企业内部网、企业外部网等。网络最大的优势就是拥有丰富的信息资源，但是大量的信息又给查找自己所需要的信息的人们带来了很多不便。因此，也应该研发一系列相关的信息管理软件来供人们工作生活中的使用。
4.1.2分布式数据库技术
随着人们对管理需求量的提高，数据库技术也在不断进步，比如分布式数据库技术在现代企业集团的应用越来越多。分布式数据库技术的基础就是分布式数据库系统。分布式数据库系统的特点包括数据的物理分布性、数据的逻輯整体性、数据的分布独立性、场地的自制和协调性和数据的冗余及冗余透明性等。正因为分布式数据库系统在各方面的特点，使分布式数据库技术在企业集团中的应用越来越广泛。
4.1.3数据加密技术
我们都知道，一旦一个企业或集团的机密信息被泄露，那么就会给企业集团造成非常重大的损失，严重者甚至可能直接导致一个企业或集团的破产。因此，数据加密技术就是为了能有效保护企业集团的重要信息，使得各种信息不被轻易泄露才被研发出来的。数据加密技术的算法包括对称加密算法和非对称加密算法。两种算法对于数据加密技术来说都是必不可少的。
4.1.4资金集中管理信息系统的架构技术
随着信息技术越来越发达，资金集中管理信息系统的架构技术也在逐步发展，经过了文件/服务器系统（F/S）、客户/服务器系统（C/S）和浏览器/服务器系统（B/S）等几个阶段。其中在以前大多数企业集团应用较多的是客户/服务器系统（C/S），而浏览器/服务器系统（B/S）却已经成为主流。
4.2信息系统环境下的企业集团资金集中管理的实施
4.2.1资金预算管理
众所周知，根据不同的业务环节把预算分为四个部分，包括编制、实施、反馈和评价。而按照编制过程中操作和控制的不同又把预算编制的主体分为集团总部、事业部和基层业务部门这三个部门。每个部门有不同的任务，比如集团总部的任务是下达预算编制通知、制定预算编制的流程、预测所需资金多少、对下级单位的预算值进行总结、将下级预算数与总部预算数进行核对等。事业部则具有传递作用，一方面是从集团总部接受预算编制任务，然后将预算编制任务分解后分配到各单位，另一方面是对各单位汇报的预算数据进行核实，核实通过后汇总，然后向集团总部汇报。整个集团采用上下级分工的方式，大大提高了工作效率。
4.2.2月资金计划管理
月资金计划管理最重要的部分就是月资金计划录入，包括总体层面的月资金计划录入和基层的月资金计划录入。我们都知道基层月资金计划汇总金额不能超过总体层的月资金计划汇总金额，当季的月资金计划汇总金额不能超过季度月资金计划汇总金额，否则预算就会出现混乱。月资金计划管理涉及到三个部门，包括报销或借款单位、资金管理部和财务管理部。每个部门的任务都不同，比如报销或借款单位是通过网络或者书面方式发出用款申请；资金管理部是进行相应审核的部门，并向财务管理部提出资金流出申请，而财务管理部则负责资金的计划审批。三个部门互相合作，相辅相成。
4.2.3资金流入管理
资金流入管理离不开ERP的应收账款模块。资金流入管理包括销售资金流入和与资金流入相关的其他各方面的资金流入，而它又需要通过应收账款模块进行核算和反馈销售收入的现金流量。因此，资金流入管理需要与ERP的应收账款模块相连接才能获得收款信息。而管理信息又需要通过票据管理模块来实现，比如对票据的支付、贴现和背书，这样才能使票据转换成现金进入数据库。因此，收入票据数据库和现金流入数据库要通过票据管理模块实现数据的传递和共享。
4.2.4资金流出管理模块
资金流出管理模块包括日常营运费用的借款与偿还、原材料采购的支付、固定资产的支付购买、工程款的支付、银行代扣费用支付、税款的发放等。有些资金流出数据需要利用网络平台来处理。因此，资金流出管理离不开网络的支持，因为网上报销处理对于集中支付数据非常方便，可以在同一个系统中完成支出的申请、审批以及付款的流程；也有一些资金流出数据不需要在网上处理。而那些不需要在网上处理的数据，就会在其相应的部门处理，然后将实际支出的数据反映出来。
资金流出管理模块也离不开ERP系统的帮助。因为资金流出管理模块在接收到网上报销系统提交的报销单据以后会产生一个单据号，而这个单据号需要导入ERP系统将报销单据号带入ERP系统，然后由ERP系统的付款和发票根据报销单据号到网上报销系统找到报销单，进而获得其相关信息。
4.2.5票据信用证管理
票据信用证管理是对在采购和销售业务中的票据和信用证进行管理。在支出票据操作过程中，首先由业务部门提出开票申请，然后由财务管理部门、资金管理部审核和开票，进而实现兑换过程。
4.2.6银行贷款管理
银行贷款管理包括银行贷款、银行还款和银行账户余额的管理。主要负责银行贷款的部门有财务管理部门、资金管理部等。每个部门的任务都不同，比如財务管理部门主要是负责提出贷款需要的详细计划并进行贷款期间的安排工作。资金管理部主要负责相应贷款的具体业务操作。
4.3建议增加：企业集团资金集中管理内控防范内容
近年来，企业集团发展十分迅速，但是企业集团资金集中管理内控过程中还存在很多风险，比如信用风险、投资风险、税务风险、信息系统安全风险等。要想企业集团能够持续发展，我们就要想办法防范风险，使其尽可能避免各种不利于企业集团发展的因素，使企业集团保持健康的经营状况和良好的盈利能力。
5 结束语
通过上述对企业集团资金集中管理的各方面的分析，我们了解到企业集团在资金方面的集中管理已经成为企业集团管理的主流。企业集团资金集中管理模式利用了网络技术、分布式数据库技术和数据加密技术等信息技术把数据迅速加工成各种需要的信息，这样不仅使员工减少了工作压力，而且还能提高工作效率，既省时又省力。
参考文献：
[1] 陈继南，丁祥凤.信息化环境下企业货币资金的内部控制[J].会计之友，2013（2）：26- 27.
[2] 汪诗怀.集团企业资金集中管控平台构建探讨[J].商业会计，2012（7）：98- 100.
[3] 杨雄胜.高级财务管理理论与案例[M].大连：东北财经大学出版社，2012.
[4] 武晓洁.中国企业集团司库管理模式的优化研究[D].北京：北京化工大学，2012.
