固定资产贷款操作风险审计要点
时间：2021-03-07 07:43:47 来源：达达文档网 本文已影响 人 
固定资产贷款操作风险的风险点及审计方法
、期限、利率动资金、自有资金、项目周期等风险分析，判断贷款用途、金额、期限、利率是否合理。
查
（2）对未落实前提条件先行出账的贷款是否履行了
相关的审批手续，并在限期内落实；
（3）对变更贷款条件是否报原审批人批准。
核
落实贷款审查部门批复文件，对照授信批复文件，核实授信条件是否在出账前已逐项落实，重点核查有权审批部门对项目的核批文件、用地相关手续、环保部门停缓状态，或预算调整等情况，造成计划执行出现较大调整。分析借款人在银行的存款及结算比例，对信贷档案中的贷后检查报告、重大风险事项报告、项目后评价报告、检查记录以及信贷人员收集的其他客户信息综合分析、判断，对其银行存款或结算量大幅下降等异常现象是否及时发现及预警。
贷后管理
理
查报告，以及信贷人员收集的其他客户信息综合分
析、判断，通过财务报表分析、实地调查、面谈及
利用公共信息渠道等方式进行核查，是否对经营风
险进行了充分的揭示并采取了必要的措施；
管理
（2）结合检查结果对信贷档案中的贷后检查报告、
检查记录以及信贷人员收集的其他客户信息综合分
析，判断被检查单位对贷款资金的使用是否按规定
贷款资金使用监材料，分析贷款的用途是否与批复指定的用途一致，工程建设付款与用款是否一致，全部贷款使用和项目进度是否匹配，判断借款人已提用贷款按合
