风险审计视角下公立医院招标采购管理探究
时间：2022-10-31 11:28:43 来源：达达文档网 本文已影响 人 
风险审计视角下公立医院招标采购管理探究
公立医院招标采购管理水平高低关乎医院的正常运行和发展，医院采购项目量大面宽、专业化强、涉及金额大等特点，致使不规范采购行为频发，加大了招标采购各环节的监督和风险控制难度，亟需采取有效措施加以应对。以下是达达文档网分享的内容，欢迎阅读与借鉴。
引言
国家卫生健康委发布《全面落实规范和加强政府采购管理三年专项行动工作方案》（国卫办财务函xx]633号），旨在全面査找纠正公立医院在政府采购工作中暴露出来的问题、短板和不足，从而加强内控制度建设，建立采购监管长效机制体系，有效控制系统性风险。为落实《政府采购管理三年专项行动工作方案》精神，医院内部审计作为采购监督机构的重要组成部分，应积极发挥其风险管理职能，通过详尽梳理采购风险，构建一套招标采购管理风险防范机制加以应对，从而提升医院采购活动的组织管理水平。
一、公立医院招标采购全过程管理中的风险识别
风险识别过程以公立医院招标采购流程为主线，根据风险存在和变化的情景，制定出采购项目的风险识别评估表，包括明确风险存在的环节、判断风险发生的概率、评估风险造成损失的程度以及识别易产生风险的岗位，为制定相应的风险控制策略提供依据。招标采购流程风险点识别评估表。
公立医院招标采购除采购流程中存在风险点之外，作为医院采购管理的归口部门，招标采购部门所存在的内部风险将在整体层面上对招标采购管理产生影响。主要存在未适时制定或修订契合本单位实际的采购管理制度的风险和人员不足、职能交叉或缺失、人员权责分配不合理或不明确的风险。采购从业人员缺乏采购经验和培训，专业胜任能力不强，并未能及时跟上采购知识的更新，导致采购从业人员出现政策误区，采购行为不合规的风险。
二、公立医院招标采购管理过程中审计对风险点的控制策略
内部审计应针对重要风险点制定控制策略，通过对整个采购流程采取事前、事中审计，从而监督管理以及评价反馈保证招标采购的科学性、合理性和合规性。
1、加强采购预算合理编制和有效执行。此阶段内部审计的重点是要确定是否建立行之有效的采购预算管理制度和预算执行绩效考核体系，通过建设信息化平台等手段，进行全面预算管理，是否按照“无预算，不采购”的原则科学、合理地编制采购预算，经批准后严格执行预算，对于超预算或预算外的采购项目确认是否履行预算调整程序。
2、严格执行采购计划审批流程。采购计划审批程序应符合行业及医疗卫生机构管理规定，审批时确认采购项目是否列入医院计划，采购项目立项手续是否完备，资金是否已经批准并纳入预算，涉及金额较大的采购项目应执行“三重一大”集体决策和集体审批，采购计划的调整需按照管理权限履行相关审批手续。
3、确保招标采购部门的实施招标过程的合规性。采购模式是否以公开招标和邀请招标等竞争性采购方式为主要方式，严格控制单一来源等非竞争性采购方式，降低采购成本，减少资金浪费。在开标前，是否通过系统流程在评审专家库中随机抽取评审专家，并实行回避制度。重点关注招标现场执行程序是否合规合法，专家评标过程中是否存在舞弊，投标人是否具备招标文件中要求必须提供的资质，如投标文件中有无生产厂家的经营许可证、授权委托书、是否有近半年的社保证明、所提供的业绩证明是否具有中标公告作为真实性佐证等。
4、提高合同管理意识。审查合同基本要素是否齐全，各采购需求部门应统一合同模板，建立一套合同会签审批制度，合同经各职能部门层层把关，降低合同会签审批风险。审批合同时，确认合同是否符合招投标文件的相关规定，如名称、规格型号、价格、数量、服务要求、结算方式和违约责任等，合同中具体条款是否维护医院利益，如付款和验收细则。
5、规范验收程序。是否制定验收管理制度，成立验收小组，由使用部门、招标采购部门、财务部门、审计部门和其他专业人员等组成。验收小组是否依据合同约定及时对采购项目进行验收，验收完成后填写验收报告，并针对验收过程中存在的问题，进行反馈处理。
6、增加应急采购审批流程。医院各部门对应急采购项目进行集体审议，涉及金额较大的应急采购项目确认是否执行“三重一大”集体决策和集体审批，由招标采购部门凭据集体审议结果执行应急采购。
7、建立采购人员管理制度和采购管理信息系统。明确招标采购部门岗位职责，确认对不相容岗位是否采取有效分离。招标采购部门是否定期组织采购人员进行业务培训，及时更新政府采购制度并进行学习。是否在政府采购法律规范下，结合医院自身特性和发展需求，制定适合本单位科学、可行的采购管理细则，如分散采购管理细则、应急采购管理细则等。是否建立采购管理信息系统，功能覆盖业务控制流程，提高内部控制管理水平。
三、结语
构建招标采购全过程的风险防范机制，完善招标采购精细化管理，单依靠某个管理部门的力量是无法实现的，应建立招标部门、审计部门、财务部门和资产管理、后勤等使用部门的沟通协作机制，进行共同管理。此外，还应强化医院管理层及职工风险导向意识，不仅需加强对采购从业人员的培训，更需要对医院各采购需求部门进行专业指导，让每个医院行政管理人员树立制度化、规范化的管理意识。内部审计作为医院的“经济卫士”，通过系统梳理招标采购风险，对各环节风险点出具控制策略，完善采购管理体系，加强审计监督职责，促进公立医院高质量发展
