内部会计控制规范一共有几个

　内部会计控制规范一共有几个

　篇一：内部会计控制规范(全)

　 内部会计控制规范——基本规范（试行）

　 财会[2001]41号

　 第一章 总则

　 第一条 为了促进各单位内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济秩序，根据《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)等法律法规，制定本规范。

　 第二条 本规范所称内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程

　 序。

　 第三条 本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织(以下

　 统称单位)。

　 第四条 国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的内

　 部会计控制规定。

　 各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的内部会计控制规定，建立

　 适合本单位业务特点和管理要求的内部会计控制制度，并组织实施。

　 第五条 单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责。

　 第二章 内部会计控制的目标和原则

　 第六条 内部会计控制应当达到以下基本目标：

　 (一)规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整。

　 (二)堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、

　 完整。

　 (三)确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。

　 第七条 内部会计控制应当遵循以下基本原则：

　 (一)内部会计控制应当符合国家有关法律法规和本规范，以及单位的实际情况。

　 (二)内部会计控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越

　 内部会计控制的权力。

　 (三)内部会计控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

　 (四)内部会计控制应当保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相

　 互监督。

　 (五)内部会计控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

　 (六)内部会计控制应随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断

　 修订和完善。

　第三章 内部会计控制的内容

　 第八条 内部会计控制的内容主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采

　 购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。

　 第九条 单位应当对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位应当分离，相关机构和人员应当相互制约，确保货币资金的安全。

　 第十条 单位应当建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产被盗、毁损和流失。

　第十一条 单位应当建立规范的对外投资决策机制和程序，通过实行重大投资决策集体审议联签等责任制度，加强投资项目立项、评估、决策、实施、投资处置等环节的会计控制，

　 严格控制投资风险。

　 第十二条 单位应当建立规范的工程项目决策程序，明确相关机构和人员的职责权限，建立工程项目投资决策的责任制度，加强工程项目的预算、招投标、质量管理等环节的会计控

　 制，防范决策失误及工程发包、承包、施工、验收等过程中的舞弊行为。

　 第十三条 单位应当合理设置采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款的会计控制程序，加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计控制，堵塞采购

　 环节的漏洞，减少采购风险。

　 第十四条 单位应当加强对筹资活动的会计控制，合理确定筹资规模和筹资结构、选择筹资方式，降低资金成本，防范和控制财务风险，确保筹措资金的合理、有效使用。

　第十五条 单位应当在制定商品或劳务等的定价原则、信用标准和条件、收款方式等销售政策时，充分发挥会计机构和人员的作用，加强合同订立、商品发出和账款回收的会计控制，

　 避免或减少坏账损失。

　 第十六条 单位应当建立成本费用控制系统，做好成本费用管理的各项基础工作，制定成本费用标准，分解成本费用指标，控制成本费用差异，考核成本费用指标的完成情况，落实

　 奖罚措施，降低成本费用，提高经济效益。

　 第十七条 单位应当加强对担保业务的会计控制，严格控制担保行为，建立担保决策程序和责任制度，明确担保原则、担保标准和条件、担保责任等相关内容，加强对担保合同订立的管理，及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况，防范潜在风险，避免或减少可能发生

　 的损失。

　 第四章 内部会计控制的方法

　 第十八条 内部会计控制的方法主要包括：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。

　第十九条 不相容职务相互分离控制要求单位按照不相容职务相分离的原则，合理设置会

　 计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

　 不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。

　第二十条 授权批准控制要求单位明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人

　 员也必须在授权范围内办理业务。

　 第二十一条 会计系统控制要求单位依据《会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本单位的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。

　第二十二条 预算控制要求单位加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差

　 异，采取改进措施，确保预算的执行。

　 预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行集体审批。严格控制无预算的资金支

　出。

　 第二十三条 财产保全控制要求单位限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘

　 点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。

　 第二十四条 风险控制要求单位树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和

　 经营风险进行全面防范和控制。

　 第二十五条 内部报告控制要求单位建立和完善内部报告制度，全面反映经济活动情况，

　 及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。

　 第二十六条 电子信息技术控制要求运用电子信息技术手段建立内部会计控制系统，减少和消除人为操纵因素，确保内部会计控制的有效实施；同时要加强对财务会计电子信息系统

　 开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制。

　 第五章 内部会计控制的检查

　 第二十七条 单位应当重视内部会计控制的监督检查工作，由专门机构或者指定专门人员具体负责内部会计控制执行情况的监督检查，确保内部会计控制的贯彻实施。内部会计控制

　 检查的主要职责是：

　 (一)对内部会计控制的执行情况进行检查和评价。

　 (二)写出检查报告，对涉及会计工作的各项经济业务、内部机构和岗位在内部控制上存在

　 的缺陷提出改进建议。

　 (三)对执行内部会计控制成效显著的内部机构和人员提出表彰建议，对违反内部会计控制

　 的内部机构和人员提出处理意见。

　 第二十八条 单位可以聘请中介机构或相关专业人员对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施进行评价，接受委托的中介机构或相关专业人员应当对委托单位内部会计控制中的 重大缺陷提出书面报告。

　 第二十九条 国务院财政部门和县级以上地方各级人民政府财政部门应当根据《会计法》和本规范，对本行政区域内各单位内部会计控制的建立和执行情况进行监督检查。

　 第六章 附则

　 第三十条 本规范由财政部负责解释。

　 第三十一条 本规范自发布之日起施行

　 内部会计控制规范──货币资金(试行)

　 第一章 总 则

　 第一条 为了加强对单位货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范──基本规范》等法律法规，制定本规范。

　 第二条 本规范所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

　 第三条 本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织（以下统称单位）。

　 第四条 国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的货币资金内部控制规定。

　 各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的货币资金内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的货币资金内部控制制度，并组织实施。

　 第五条 单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。

　 第二章 岗位分工及授权批准

　 第六条 单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

　 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

　 单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。

　 第七条 单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。

　 办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。

　 第八条 单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

　 第九条 审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

　 经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

　 第十条 单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。

　 （一）支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。

　 （二）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。

　 （三）支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

　 （四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。

　 第十一条 单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。

　 第十二条 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

　 第三章 现金和银行存款的管理

　 第十三条 单位应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。

　 第十四条 单位必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。

　 第十五条 单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。因

　篇二：内部会计控制规范

　 建材公司工会内部会计控制制度

　 第一章 总 则

　 第一条 为了促进我单位工会内部会计控制建设，加强工会内部会计监督，确保工会财务工作的顺利进行，根据《中华人民共和国会计法》，财政部《内部会计控制规范——基本规范（试行）》、《内部会计控制规范——货币资金（试行）》等法律法规，制定本规范。

　 第二条 本规范适用于我单位工会。

　 第三条 工会主席对本单位工会内部会计控制制度的建立及有效实施负责。

　 第二章 不相容职务相互分离和授权控制

　 第四条 根据我单位工会会计业务的需要，设置会计工作岗位。工会设会计、出纳岗位。

　 第五条 工会会计负责会计核算业务中的原始凭证的审核，会计凭证的填制，会计账簿的登记，预算和财务报告的编制，会计档案的保管及内部规章制度的制定。

　 第六条 出纳人员负责货币资金的收付，现金、银行出纳账的登记等，但不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用等账目的登记工作。

　 第七条 会计、出纳应当根据相应的岗位责任制各行其职，在明确的职责权限范围内处理各项会计业务，以达到相互牵制、相互控制的目的。

　 第八条 会计人员与工会各项经济业务经办人员、工会财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离，相互制约。

　 第九条 工会主席负责工会经费的收支审批，工会重大开支应当经集体讨论通过后，方可办理支付。

　 第十条工会在办理收支业务时，应当严格按照规定的程序进行，不得越级。

　 （一）支付申请。所有工会开支，应当事前向工会财务负责人提出申请，获准后方可支付或办理暂付款手续。支付完毕获得原始凭证后，应当及时办理报销手续，并在原始凭证后注明用途，经办人签名等内容。

　 （二）支付审批。工会财务负责人根据其职责、权限，对经办人的支付申请进行审批签名。对未经审批即开支和不符合工会规定的支付申请，工会财务负责人应当拒绝批准。

　（三）支付复核。工会会计应当对经工会财务负责人批准后的支付申请进行复核。重点复核原始凭证是否合法、真实、有效，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

　 （四）办理支付。工会出纳应当根据复核无误的支付申请，按规定办理支付手续，并及时登记现金和银行存款日记账。

　 第十一条 未经授权的人员不得超越权限办理有关会计业务。

　 第三章 会计系统控制

　 第十二条 工会应当依据《会计法》和《工会会计制度》制定出符合我单位工会实际的内部会计制度、财务管理办法及其他有关的财务规章制度，建立会计账册，进行会计核算，编制财务报告和管理会计档案。

　 第十三条 工会应当根据《工会会计制度》规定建账。

　 第十四条 工会会计应当根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。

　 第十五条 工会会计应当依据经过工会财务负责人复核后的记账凭证登记账簿，并定期对会计账簿记录的有关数字与货币资金、往来款项等进行核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。

　 第十六条 根据《工会会计制度》规定，定期编制会计报告，包括会计报表及其说明。会计报表应当根据会计账簿记录编制，做到数字真实，计算准确，内容完整，说明清楚。各会计报表之间，会计报表各项目之间有对应关系的数字应当相互一致。本期会计报表与上期会计报表之间有关数字应当相互衔接。

　 第十七条 工会应当依据《会计档案管理办法》加强工会会计档案的管理。工会的会计档案应当集中由工会会计统一立卷、归档、保管，有关人员调阅会计档案，应当办理有关调阅手续。

　 第十八条 会计人员调离或因故离岗，应当办理交接手续，交接双方和监交人员应当在移交清册上签名并说明交接日期、移交清册页数以及需要说明的问题。

　 第四章 预算控制

　 第十九条 工会应当根据《工会预算管理办法》进行预算控制，加强预算编制、执行、分析等环节的管理。

　 第二十条 工会预算的编制，应当按照“量入为出，收支平衡”和工会经费主要用于维护教职工权益、开展教职工活动和为教职工办实事的原则进行编制。

　 第二十一条 工会的预算草案，应当充分听取工会经费审查委员会的意见，经工会委员会审查通过后，报上一级工会审批。

　第二十二条 工会应当严格按照审定的预算，合理安排使用经费，不得擅自扩大支出范围，提高开支标准。如遇特殊情况，需调整预算，应当在当年9月份前，编制预算调整方案。

　 第二十三条 工会应当对工会预算的执行情况进行及时分析，了解和掌握预算的完成比率，控制预算差异，确保预算执行。

　 第五章 资产控制

　 第二十四条 工会的资产控制应当包括流动资产控制和固定资产控制。流动资产的控制重点应当是货币资金控制。

　 第二十五条 工会应当加强现金库存限额的管理。按照工会工作的需要，确定工会现金库存限额。

　 第二十六条 工会应当严格执行《现金管理暂行条例》，1000元以上的开支必须通过银行办理转账结算，不得坐支现金；不得擅自挪用、借出货币资金。

　 第二十七条 工会出纳应当按月核对银行账户，编制银行存款余额调节表，工会会计应当对每月的银行存款余额调节表进行审核，工会财务负责人应当对审核后的银行存款余额调节表进行复核，确保银行存款账面余额与银行对账单调节相符。

　 第二十八条 工会应当定期或不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。

　 第二十九条 工会应当加强固定资产的管理，实行“统一领导、归口管理、专人负责”的原则，工会必须由专人负责固定资产的管理工作。

　 第三十条 工会固定资产专管员应当定期盘点固定资产实物，负责固定资产的登记、清点、管理。工会新增固定资产，必须经固定资产专管员验收登记后，方可办理报账手续。

　 第三十一条 工会应当建立固定资产的报废、转让审批手续，一般设备必须由工会财务负责人批准核销，大型设备必须报工会经审会及其他有关部门鉴定后，由工会财务负责人批准核销。

　 第三十二条 工会固定资产专管员应当定期将固定资产实物账与工会会计账进行核对，做到账账相符，账实相符。

　 第六章 会计电算化控制

　 第三十三条 工会在甩掉手工账，会计核算完全电算化后，应当按照《会计电算化管理办法》，实行会计电算化控制。

　第三十四条工会应当对电算化的计算机硬件、软件、数据管理加以控制。必须配备专用的会计核算电算化的计算机及配套设备。应当使用规定的《工会财务软件》。必须定期进行杀毒，确保会计数据的安全，严禁对数据和软件进行非法修改和删除。

　 第三十五条 工会应当建立会计电算化财务人员的岗位责任制度，委托软件公司承担系统管理员之责，对工会会计软件的系统进行维护。同时必须配备操作员，负责日常的记账、报表等处理工作。对操作员的账务处理，工会财务负责人应及时进行复核。

　 第三十六条 工会应当加强对会计电算化操作的控制。操作员必须严格保管操作密码，杜绝未经许可的人员操作会计软件。未经财务负责人审核的凭证、不得登记机内账簿。

　 第三十七条 工会应当加强对会计电算化档案的控制。电算化的会计档案必须包括存储在计算机硬盘中的会计数据以及其他磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出的书面等形式的会计数据。电算化会计档案必须由工会会计专人保管。磁性介质的会计档案，必须定期检查，复制双份，防止数据丢失。

　 第七章 票据及印章控制

　 第三十八条工会应当加强各类票据的管理。各类票据必须由工会会计负责购买和保管，领用时必须办理领用手续，防止票据的遗失和被盗用。

　 第三十九条工会应当加强银行预留印签的管理。财务专用章应当由出纳保管，财务负责人章由区工会办负责人或工会会计保管，严禁一人保管全部印章。

　 第八章 附 则

　 第四十条工会经费审查委员会负责对工会的内部会计控制进行监督。

　 第四十二条工会的内部会计控制接受财务部，审计部的指导。

　 第四十三条 本规范由本单位工会负责解释。

　 第四十四条 本规范自2005年9月6日起施行。

　篇三：《内部会计控制规范》

　24小时报名咨询热线：010 《内部会计控制规范》

　 一、单项选择题

　 1.货币资金收入的主要来源是（ ）。

　 A.销售商品

　 B.购买商品

　 C.支付劳务费用

　 D.支付工资

　 【答案】A

　 2.存货会计岗位职责（ ）。

　 A.会同有关部门制定存货管理的办法，建立健全存货收、发、存的核算制度

　 B.会同有关部门制定应付及预付款项的核算和管理办法

　 C.办理应付及预付款项的结算工作

　 D.负责应付及预付款项的核算工作

　 【答案】A

　 3.下面属于采购与验收的控制（ ）。

　 A.采购控制

　 B.付款控制

　 C.销售控制

　 D.生产控制

　 【答案】A

　 4.验收控制是指（ ）。

　 A.为了保证采购订单或合同的贯彻执行，单位应加强合同的日常监督管理。并根据规定的验收制度和经批准的订单、合同等采购文件，由独立的验收部门和指定专人对所购买物品或劳务等相关内容进行验收，出具验收证明。

　 B.单位的采购部门必须审核请购部门的请购单、验收部门签发的验收证明和供应商出具发票的品名、规格、明细、数量等是否一致，然后据以出具付款申请通知财会部门

　 C.财会部门应当对采购部门提交的各种原始凭证进行审核，复核采购发票、验收证明等单据和凭证是否齐备，内容是否真实，手续是否齐全，计算是否正确。

　 D.财会部门只有对上述内容审核无误并经授权批准后，方可按照规定程序办理款项支付手续并支付资金

　 【答案】A

　 24小时报名咨询热线：010 5.下列属于风险评估的是（ ）。

　 A.很多内容是和控制程序相附，控制活动就是保证管理层的指令得到执行，比如核准、授权、验证、调节、复核和分工等等，就是要求经济业务能够相互联系相互制约的顺畅的完成

　 B.只要企业涉及了内部控制在执行上就会有风险，要求要对风险进行评估，识别来自那些地方的风险，对风险进行分析和控制，才能降低企业整体的风险

　 C.指企业内外的信息，在经营中必须按照某种形式取得信息，相关部门相关人员沟通使得员工能够履行其职责

　 D.监控就是要有适当的人员在适当的基础下对内部控制进行检查，进行监督，内部审计部门就可以起到良好的监督作用

　 【答案】B

　 6.下列属于合法性原则是（ ）。

　 A.内部会计控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权利

　 B.内部会计控制应当保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督

　 C.要求各单位建立内部会计控制制度时，必须遵循国家有关的法律、法规,并把国家有关的法律、法规落实到内部会计制度中去,按照《内部会计控制法规》的要求实施内部会计控制，而不得与国家有关的法律、法规相抵触

　 D.内部会计控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节

　 【答案】C

　 7.预算控制要求（ ）。

　 A.预算控制要求单位加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，明确预算项目建立预算标准，规范预算的编制、审核、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。

　 B.财产保全控制要求单位限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。

　 C.会计系统控制要求单位依据《会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本单位的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。

　 D.一般授权是对办理经济业务权力、条件和有关责任者的规定。它通常是管理部门

　 24小时报名咨询热线：010 中以采用政策说明书或指令的形式；或在经济业务中规定其办理条件、范围和对该类业务责任者任命形式予以反映的。

　 【答案】A

　 8.财产保全控制主要是指（ ）。

　 A.限制接近

　 B.控制环境

　 C.控制活动

　 D.控制程序

　 【答案】A

　 9.关于内部控制的局限性说法正确的是（ ）。

　 A.内部控制一般仅针对特殊业务活动而设计

　 B.只要是设计完整的内部控制，就能防止所有的错误

　 C.内部控制不可能因串通舞弊而失效。

　 D.企业内部会计控制的设计和运行受制于成本效益原则

　 【答案】D

　 10.下列属于销售和收款的主要凭证是（ ）。

　 A.商品价目表

　 B.订货单

　 C.购货发票

　 D.入库单

　 【答案】A

　 二、多项选择题

　 1.内部控制的要素包括（ ）。

　 A.控制环境 B.风险评估 C.控制活动 D.信息与沟通 E.监控

　 【答案】ABCDE

　 【解析】内部控制的五要素包括：1.控制环境2.风险评估3.控制活动4.信息与沟通5.监控

　 2.控制环境包括（ ）。

　 A.诚信的原则和道德价值观念

　 B.评定员工的能力

　 C.董事会和审计委员会

　 24小时报名咨询热线：010 D.管理哲学和经营风格

　 E.组织结构

　 【答案】ABCDE

　 【解析】控制环境包括：（1）诚信的原则和道德价值观念（2）评定员工的能力（3）董事会和审计委员会（4）管理哲学和经营风格（5）组织结构（6）责任的分配和授权（7）人力资源政策和实务

　 3.内部控制规范的内容包括（ ）。

　 A.货币资金控制

　 B.销售收款控制

　 C.购货与付款控制

　 D.工程项目控制

　 E.对外投资控制

　 【答案】ABCDE

　 【解析】内部控制规范的内容包括：1.货币资金控制2.销售收款控制3.购货与付款控制4.工程项目控制5.对外投资控制6.实物资产控制7.筹资活动控制8.成本费用控制9.担保控制

　 4.内部会计控制的原则（ ）。

　 A.合法性原则

　 B.有效性原则

　 C.全面性原则

　 D.不相容职务分离原则

　 E.成本效益原则

　 【答案】ABCDE

　 【解析】实际上就是各单位建立并实施内部会计控制体系是应该遵循的基本原则。其中包括六个原则：1.合法性原则；2.有效性原则；3.全面性原则；4.不相容职务分离原则；5.成本效益原则；6.适时性原则。

　 5.现金出纳岗位的主要职责包括（ ）。

　 A.严格执行《会计法》及其他财经法规的规定 ，出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

　 B.严格遵守国家县级管理制度 ，库存现金不超过银行核定限额，无白条抵库，不坐支、挪用现金。

　 C.依据审核人员签署的记账凭证办理现金收付 ，发现差错应立即通知审核人员更改 ，不得自行更改。现金收、付后要在收、付款凭证上加盖现金收讫或者现金付讫戳记并签章。D.熟悉掌握银行结算制度和结算方法，熟练填写各类银行结算

　 24小时报名咨询热线：010 凭证。

　 E.复核审批手续，对付款业务需复核是否已按管理权限履行审批手续

　 【答案】ABC

　 【解析】一般情况下，单位财会部门应设置专职的现金出纳，主要职责如下：（1）严格执行《会计法》及其他财经法规的规定 ，出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（2）严格遵守国家县级能管理制度 ，库存现金不超过银行核定限额，无白条抵库不坐支、挪用现金。（3）依据审核人员签署的记账凭证办理现金收付 ，发现差错应立即通知审核人员更改 ，不得自行更改。现金收、付后要在收、付款凭证上加盖现金收讫或者现金付讫戳记并签章。

　 （4）每日终了，库存现金须与现金日记账余额核对相符 。如发生差错，应及时报告领导，积极查找原因；在未找出错误时，属长款的应先作挂账处理，属于短款应由个人赔偿。（5）根据已经办理完毕的收、付款记账凭证 ，按照《会计人员工作规范》规定，按记账凭证顺序号逐笔登记现金日记账，当日结出发生额和余额。（6）妥善保管好现金和各种有价证券 ，

　确保其安全与完整。如有短缺或损坏要负赔偿责任。（7）严格保守保险柜密码的秘密 。保管好银柜钥匙，不得任意转交他人，下班后不准存放在办公桌内。（8）严格遵守保密制度，未经领导批准 ，不得对外提供任何会计信息。（9）完成领导交办的其他工作

　 6.货币资金的凭证记录基本要求主要有（ ）。

　 A.各种收付业务都要有合法的、手续齐全的原始凭证作为依据

　 B.各种收入的原始凭证一律要复写，双轨运行，从不同的渠道汇集到财会部门进行核对和核算

　 C.各种支出都要根据原始凭证填制有关报销单据。如：根据出差的车票、住宿费收据填制差旅费报销单，根据购买办公用品等物品的发票填制物品报销单

　 D.收付凭证要定期装订，派专人保管

　 E.各种收付要及时、准确地记录

　 【答案】ABCDE

　 【解析】货币资金所有的经济业务，都应该取得它的原始依据。所以，这种基本证明对于货币资金来讲，它的凭证记录基本要求主要有五个方面：1.各种收付业务都要有合法的、手续齐全的原始凭证作为依据。2.各种收入的原始凭证一律要复写，双轨运行，从不同的渠道汇集到财会部门进行核对和核算。3.各种支出都要根据原始凭证填制有关报销单据。如：根据出差的车票、住宿费收据填制差旅费报销单，根据购买办公用品等物品的发票填制物品报销单。4.收付凭证要定期装订，派专人保管。5.各种收付要及时、准确地记录。

　 7.收款收据的内容主要包括以下各项（ ）。

　 A.单位的名称、地址、电话号码

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