企业费用报销制度及报销流程

企业费用报销制度及报销流程 (试行) 第一章 总则 为了加强公司内部管理，规范公司日常费用的开支与报销行为，严格控制费用开支范围与审批权限，特制定本制度。

第一条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，按费用项目制定报销标准、费用开支范围和授权审批规定。

第二条 本制度适用于XX公司及分、子公司全体员工。　 第二章 日常费用报销制度及流程 第三条 日常费用主要包括差旅费、通讯费、交通费、办公费、业务招待费、培训费、会议费、福利费等 第四条 费用报销的一般规定 　 一. 报销人必须取得相应的合法票据,发票背面有经办人签名。

　　二. 填写报销单:根据费用性质填写对应单据，严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数，金额大小写须完全一致(不得涂改)，简述费用内容或事由。

　　三. 按规定的审批程序报批。

　　四. 报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

五. 需制定费用报销标准的费用项目，于每年一月三十日前将经董事长审批的费用报销标准交财务部备案。

第五条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→部门经理审核签字→财务复核→总经理审核→财务报销。

第三章 授权审批规定 董事长做为公司法人代表，对公司一切费用拥有报销审批权，但为了保障公司日常费用开支的合理性和报销审批的及时性，对公司在费用报销审批权限做以下授权：
第六条 日常费用审批权限表 费用项目 授权范围 差旅费 授权财务部按差旅费报销标准审批（但部门负责人应确认出差的真实性）
通讯费 授权财务部按通讯费报销标准审批 职工薪酬 授权行政人事部直接扣缴社保；

应交税金 授权日常税金申报由总经理审批；

银行费用 授权财务部按银行单据直接扣缴手续费、利息支出等。

第四章 费用报销具体规定 第七条 差旅费报销制度及流程。

一. 差旅费开支范围：
公司员工因工作需要到外地办理业务，当天不能返回的，外出期间所需发生的交通费、伙食费、住宿费属于差旅费开支报销范围。

二. 差旅费报销管理要求 （一）
差旅费报销实行“据实报销”和“费用包干”相结合的办法。伴随出差产生的交通费、住宿费凭正式发票按报销程序审批后据实报销，实际发生额未达到报销标准金额的按实际发票金额报销，实际发生额超出报销标准部分由员工自行承担；

（二）
出差伙食补助实行定额包干，按实际出差天数计算，实行节约自得，超支不补的原则。

（三）
实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间与到达成都时间为准，12：00以后出发(或12：00以前到达)以半天计，12：00以前出发(或12：00以后到达)以一天计。

（四）
部门负责人出差需乘坐火车时间超过18小时，经董事长同意，可乘坐软卧或飞机。

（五）
出差人员在外宴请客户按业务招待费管理办法规定办理，在报销差旅费时应在报销单上注明并按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣减出差人当天的伙食补贴。

（六）出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等，报销人应在报销单据上注明，公司将不予重复报销相关费用。

三．差旅费报销标准 出差地分为A、B、C三类。

A类地区：北京、上海、深圳、广州；

B类地区：重庆、天津、珠海、厦门及省会城市；

C类地区：省内、外一般地区。

项目 等级 标准 职务 火车 轮船 飞机 其他交通工具（不包括出租汽车）
市内 交通 费 住宿标准 出差（餐）补助费 包干总额 A类 B类 C类 A类 B类 C类 A类 B类 C类 集团总经理 软卧 二等仓 普通舱 按实 报销 100 650 550 450 160 140 120 260 240 220 副总/总监级 软卧 二等仓 普通舱 按实 报销 80 400 350 240 120 90 60 200 170 140 部门经理/经营公司负责人 硬卧 二等仓 普通舱 按实 报销 60 350 300 200 100 80 60 160 140 120 总部主管/二级单位经理 硬卧 三等仓 普通舱 按实 报销 50 300 260 180 80 60 50 130 110 100 其他员工 硬卧 三等仓 普通舱 按实 报销 40 250 220 160 80 60 50 120 100 90 四．差旅费报销流程
（一）. 出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，一般人员出差申请单由部门负责人审核后报分管副总批准，部门负责人出差由分管副总审核后报董事长批准，公司副总出差报董事长批准。

　　（二）. 借支差旅费：出差人员按《备用金管理办法》到财务部办理借款手续。

　　 (三) . 购票: 出差人员持审批过的出差申请表，到行政部订票或自行订票，订票费用由出差人员从借支差旅费中支付，行政部统一办理公司总经理或董事长出差的订票与报销事宜，行政部应做好记录保证订票费用支付与报销正确。

　　（四）. 返回报销：出差人员回来后应按《备用金管理办法》在规定时间内办理报销事宜，报销时出差人员应根据实际发生差旅费用按费用报销流程填写《差旅费报销单》，办理报销手续。

第八条 通讯费报销制度及流程
一． 通讯费报销管理要求
1. 移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用按岗位确定的原则，即依据不同岗位、员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准由行政部根据不同岗位级别及性质，在年初发布通讯费报销标准。

　　2.固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。员工不得用公司固定电话打私人电话。固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报分管副总批示处理办法。

　　二．报销流程
通讯费报销按授权报销流程，经财务部审核后即可报销。

第九条 交通费报销制度及流程 一．交通费报销管理要求：
（一）．外出办公乘车方式 １．外出办公需要用车的，原则上应乘坐公交、地铁等公共交通车辆，发生的车费凭票报销；

２．外出办公因交通不便、搬运物品、到银行取现金、事情紧急等情况经部门负责人同意可乘坐出租车；

３．办事人员有驾驶证可自行驾车的，外出期间的车辆安全、人身安全、违法交规均由其自行负责；

4 . 除特殊岗位因工作性质外出办公频繁，交通费采取凭票据实报销办法外，其余员工外出办事交通费超过公司核定标准部分不再予以报销。

（二）．私车公用方式 公司车辆不能满足所有人员外出办事要求，因工作性质需经常外出，自己有私车可用于外出办事的，经董事长批准后，按公司车辆费用报销标准执行，外出期间的车辆安全、人身安全、违法交规均由其自行负责。

　　二．交通费报销流程 （一）
定额内报销需凭公共交通发票、出租车发票或油费发票报销。

（二）定额外据实报销的除交通发票外，需附外出交通费清单，注明列明时间、所办事项、金额等内容，并经部门负责人签字审批。

（三）定额内交通费报销按授权报销流程，经财务部审核即可报销，定额外交通费报销按费用报销一般流程办理。

第十条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程
一. 办公费、低值易耗品报销管理要求: 为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。

办公用品采取定点采购方式，通过比价确定供应商，每月在该供应商处采购所需办公用品，按月取得发票及采购物品清单统一报销。

　　二. 报销流程
(一). 购置申请: 除定点采购的办公用品外，发生的其他办公费、低值易耗品采购均需提出购置申请，经公司董事长同意后方可进行采购。

（二）. 报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据(包括结账小票)交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

第十一条 招待费报销制度及流程
一. 招待费报销管理要求 （一）.因工作需求产生招待费，需事先填制业务招待费申请单，列明接待人数，陪同人数，就餐标准等取得董事长批准，因时间关系无法先填单据的，应电话请示同意后先行接待，后补书面手续。

（二）内部员工聚餐产生的费用，应取得发票按发票性质报销 。

二．报销流程：
　　（一）. 招待费发生前应就接待范围和标准取得批准，经批准的业务招待费申请单应作为报销附件。

（二）. 经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

第十二条 其他专项费用报销及流程管理
(一) 其他费用包括会议费、培训费、咨询费、业务宣传费等等各种费用项目。

　　(二) 费用标准：此类费用由部门经理根据实际需要向董事长请示，费用金额在200元以下或事情紧急等特殊情况的可口头请示，经同意后方可发生。

　　(三) 财务报销流程 经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

　　　　 第五章 报销时间及其他规定
第十三条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：
　　1.财务报销：公司财务部每周一至周三为财务报销日。每月25日以后停止财务报销。

　　2.借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

3.报销凭证由报销人自行保管，并按报销流程办理报销签证手续，报销手续齐备后到财务部出纳处领取现金。

第六章 附则 第十四条 本制度解释权归公司财务部。

第十五条 本制度自下发之日起试行。

二○一三年X月X日
业务招待费申请单 部门 日期 接待人数 陪同人数 接待单位 就餐地点 就餐标准 烟酒领用 审批人 备注 篇二 公司费用报销制度及报销流程 第一部分 总则 第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、业务相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条本制度适用公司全体员工。

第二部分 借支管理规定及借支流程 第四条借款管理规定 (一)出差借款：出差人员凭审批后的出差申请按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

(四)借款销账规定：
(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；

(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

第五条借款流程 (一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

(二)审批流程：主管部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批。（金额过大须由董事长审批）
(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部出纳里办理领款手续。

第三部分 日常费用报销制度及流程 第六条日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第七条费用报销的一般规定 (一)报销人必须取得相应的合法票据(一般为发票，相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名。其他票据（含除燃气公司、电力局及农副产品以外的收据）不予报销。

(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；
严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；
金额大小写须完全一致（不得涂改）；
简述费用内容或事由。

(三)按规定的审批程序报批。

(三)报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第八条费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并自行填写对应费用报销单→须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。

第九条差旅费报销制度及流程。

费用标准:根据相关部门具体规定进行限制费用。

报销标准：实报实销。

(四)费用标准的补充说明：
1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；
超出住宿标准部分由员工自行承担。

2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返本地时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。

3.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按总经理要求适当扣减出差人当天的伙食补贴。

5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

(五)报销流程 1.出差申请：拟出差人员首先由总经理批准。

2.借支差旅费：出差人员审批过后，自行填写对应的《借款单》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3.购票:出差人员持审批过后，到行政部订票（机票需提供发票进行报销）。

4.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；
原则上前款未清者不予办理新的借支。

第十条电话费报销制度及流程 (一)费用标准 1.移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制， 即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。

2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。

(二)报销流程 1、公司行政部每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部，未提供手机费用报销情况的无须交付。

2、行政部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。

3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。

4、员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。

5、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。

第十一条交通费报销制度及流程 (一)费用标准：
(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车；
在没有车的情况下乘坐出租车，回到公司后需自行填写报销单，由总经理审批后方可报销; (2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。

(二)报销流程 1.员工整理交通车票（含因公公交车票），在报销单上签经办人名字，按规定填好《交通费报销单》。

2.审批:按日常费用审批程序审批。

3.员工持报销单到财务处办理报销手续。

第十二条办公费、低值易耗品等报销制度及流程 （一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。

（二）报销流程 1．购置申请:公司行政部根据各部门需求及库存情况按资产管理办法规定报批。

2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账发票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

3．费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

第十三条招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程 （一）费用标准 1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。

2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。

4.其他费用：根据实际需要据实支付。

(二)报销流程：
1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

仅供参考