下半年四川省注册税务师模拟考试
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2015年下半年四川省注册税务师模拟试题
一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、某企业于2002年9月1日发行4年期企业债券 5000万元，实际收到发行价款5800万元。该债券票面年利率为12%到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。2003年该企业对于该债券应确认的财务费用是__万元。
A．800 B．600 C．400 D．200
2、某冶金铁矿山2009年12月份销售自采铁矿石原矿16万吨，移送部分原矿选出精矿0.5万吨，选矿比为40%，移送用于交换原材料的铁矿石0.5万吨，适用税额为15元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为__万元。
A．126 B．129 C．143.5 D．159.75
3、县工商局以涉嫌虚假宣传为由扣押了王某的财产，王某不服诉至法院。在此案的审理过程中，出现__，适用缺席判决。
A．县工商局经法院合法传唤，无正当理由拒不到庭 B．县工商局未经法庭许可中途退庭的 C．王某经合法传唤无正当理由拒不到庭 D．王某申请撤诉，人民法院裁定不准许的，王某经合法传唤无正当理由拒不到庭
4、采用溢价方式发行股票筹集资本，其“股本”科目登记的金额为__。
A．实际收到的款项 B．实际收到的款项减去付给券商的筹资费用 C．实际收到的款项加上付给券商的筹资费用 D．股票面值乘以股份总数
5、根据我国《刑事诉讼法》的规定，拘传持续时间最长不得超过__。
A．6小时 B．12小时 C．24小时 D．48小时
6、内蒙古某木制品公司(小规模纳税人)在2009年生产高档筷子100箱，售价每箱800元；生产一次性竹筷1500箱，每箱售价390元；生产一次性木筷1500箱，单箱售价290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，单箱售价250元；本年产品全部销售，上述售价均为不含税价。则该年应缴纳的增值税和消费税合计为__元。(消费税税率为5%) A．36750 B．68750 C．64750 D．28000
7、符合关税法定免税规定的是__。
A．保税区进口的基建物资 B．边境贸易进出口的基建物资 C．关税税额在50元以下的一票货物 D．按照国家规定实行关税配额管理的进口货物
8、下列会计事项中，会引起企业净资产变动的是__。
A．提取盈余公积 B．用盈余公积弥补亏损 C．用盈余公积转增资本 D．缴纳增值税
9、某企业向银行借入年利率为6%，期限为2年的借款2000万元，筹资费用率为零。该企业适用的所得税率为33%，则该项借款的资金成本率为__。
A．4.02% B．6% C．12% D．8.04%
10、方某在A市E区有一座房产，住所地在B市C区，经常居住地为B市D区。方某与他人就A市E区的房产所有权发生纠纷，作为被告被诉至法院。该诉讼由__管辖。
A．B市C区人民法院 B．B市D区人民法院 C．A市E区人民法院或B市D区人民法院 D．A市E区人民法院
11、某企业当年盈利300万元，以前年度未弥补亏损40万元(已超过规定的弥补期限)，企业用盈余公积弥补了30万元，另10万元可用__。
A．资本公积弥补 B．以后年度的盈余公积弥补 C．所得税后利润弥补 D．所得税前利润弥补
12、企业在对转让无形资产所有权进行会计处理时，所应结转的转让成本为__。
A．该项无形资产的购入成本 B．合同规定的转让价格 C．该项无形资产的账面价值 D．该项无形资产的评估值
13、关于营业税的计税依据，下列说法正确的是__。
A．个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税 B．个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税 C．单位销售不动产发生退款，允许退还已征营业税 D．单位销售不动产发生退款，不允许退还已征营业税
14、按海关现行规定，进出口货物完税后，如发现非纳税人原因少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起__内，向纳税义务人补征。
A．半年 B．1年 C．5年 D．3年
15、下列表述中，不符合营业税规定的是__。
A．自2009年1月1日起，纳税人按规定扣除有关项目，取得的凭证不符合有关规定的，由税务机关核定税前扣除标准 B．依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人 C．铁路关联收入，包括运输加价收入，自备车管理费等 D．中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中，其附带赠送的电信服务，不征收营业税
16、公司实际变动成本率和实际边际贡献率分别为__。
A．60%和24% B．60%和40% C．40%和24% D．84%和40%
17、法定最高刑是5年的有期徒刑，追诉时效是__。
A．5年 B．10年 C．15年 D．20年
18、根据现行增值税的规定，下列项目中免征增值税的是__。
A．军需工厂之间为生产军需品而相协作的产品 B．提供飞机修理劳务 C．免税商店零售免税货物 D．典当业销售死当物品
19、假设某计算机专家为某机构提供专门程序设计，取得劳务报酬收入50000元，免征额为800元，税率为20%；若规定计税依据超过20000～30000元的部分，加征2成，超过30000～40000元的部分，加征5成；超过40000元以上的部分，加征10成。则该计算机专家应纳税额为__元。
A．10600 B．10280 C．13080 D．17880
20、某财务软件开发企业2009年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元(专用发票通过税务机关的认证)；支付运费15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。该企业上述业务实际缴纳的增值税为__元。
A．27000 B．21600 C．30600 D．35400
21、下列货物中不属于消费税征税范围的是__。
A．加热炉的燃料油 B．企业购进厢式货车改装生产的商务车 C．香水精 D．实木指接地板
22、车辆购置税的纳税环节是__。
A．出厂环节 B．生产环节 C．销售环节 D．登记注册前的使用环节
23、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。实木地板的消费税税率为5%。该企业国内销售缴纳的消费税为__万元。
A．8.20 B．7.2 C．8.73 D．0
24、企业的实收资本一般不能随意变动，如按有关规定增加实收资本时，除所有者增加新的资金投入外，还可以将__。
A．资本公积和盈余公积转入实收资本 B．接受捐赠资产转入实收资本 C．专项拨款转入实收资本 D．未分配利润转入实收资本
25、第一次债权人会议由__负责召集。
A．人民法院 B．管理人 C．债权人会议主席 D．有表决权的债权人代表
二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
26、下列有关纳税义务发生时间的说法中不正确的是__。
A．纳税人采取分期付款方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的次天 B．纳税人采取预收货款结算方式收购应税产品，其纳税义务发生时间为发出应税产品的次天 C．纳税人采取分期付款和预收货款的结算方式销售和收购应税产品，其纳税义务发生时间为收讫价款或者取得索取价款凭证的当天 D．扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为预收货款的次天 E．纳税人自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天
27、企业筹集资金是为了满足投资的需要实现企业目的，那么企业筹集资金应该遵循的要求有__。
A．选择多元化的投资方向 B．合理确定资金数额和投放时间 C．正确运用负债经营 D．降低企业风险 E．认真选择筹资渠道和筹资方式，降低企业的资金成本
28、不减少现金的费用和损失包括__。
A．固定资产折旧 B．无形资产摊销 C．转销固定资产盘亏 D．结转固定资产清理净损失 E．投资损失
29、财务会计要素中资产的特征是__。
A．形成资产的交易或事项必须已经发生，也就是资产必须是现实的资产，而不能是预期的资产 B．资产必须是由企业拥有或控制的资源 C．是企业的现有义务；是由企业在未来的某个时日加以清偿 D．负债的清偿预期会导致经济利益流出企业 E．能够给企业带来经济利益
30、企业使用现金结算的范围是__。
A．职工工资、津贴及个人劳务报酬 B．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 C．各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 D．向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须携带的差旅费 E．结算起点(3000元)以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出
31、下列资产负债表项目中，其“期末数”可以根据总账科目期末余额直接填列的有__。
A．应收票据 B．应收利息 C．无形资产 D．长期借款 E．应付工资
32、税收法律关系中的征税主体，包括__。
A．国家税务局 B．海关 C．地方税务局 D．代扣代缴单位
33、下列纳税人经营活动中适用简易办法征收增值税的有__。
A．一般纳税人将购买的货物用于非应税项目 B．个体经营者销售自己使用过的摩托车(售价高于原值) C．小规模商业企业销售货物 D．一般纳税人销售已使用过的固定资产(售价高于原值)
34、下列项目属于其他应付款核算内容的有__。
A．应付经营租入固定资产的租金 B．存入保匪金 C．应付统筹退休金 D．应上缴的教育费附加 E．应付职工的奖金
35、2003年末应提取的K期投资减值准备的金额为__元。
A．1800000 B．1200000 C．3000000 D．1100000
36、”应付债券”科目的贷方反映的内容包括有__。
A．应付债券面值 B．债券溢价 C．债券折价 D．债券折价的摊销 E．应计利息
37、杜邦分析法是利用各个财务比率指标之间的内在联系，对企业财务状况进行综合分析的一种方法，其采用的财务指标主要有__。
A．资产收益率 B．资产净利润率 C．销售净利润率 D．资产周转率 E．权益乘数
38、消费税不同应税产品的纳税环节包括__。
A．批发环节 B．进口环节 C．零售环节 D．生产销售环节
39、根据《企业会计准则——建造合同》，新华造船厂签订的该项建造合同属于__。
A．成本加成合同 B．固定造价合同 C．分期收款合同 D．2001年6月25日后才可判断
40、关于税收法律关系的性质，可分成以下几种学说__。
A．权利关系说 B．义务关系说 C．债务关系说 D．强制关系说
41、下列关于已获利息倍数比率的论述，正确的有__。
A．反映企业用经营所得支付债务利息的能力 B．利用该比率，可以测试财务风险 C．该比率的计算公式中利息是指本期发生的财务费用中的利息费用 D．该比率是用税前利润除以利息费用而得 E．已获利息倍数越高，资金周转速度越快
42、成本费用核算的基本要求有__。
A．严格对生产费用进行审核和控制 B．严格遵守《企业会计准则》、《企业会计制度》等制度的规定，按实际成本核算原则进行成本和费用的核算 C．合理确定产品成本和费用的核算方法 D．加强对成本费用的审核和控制 E．正确划分各种成本费用的界限
43、中国人民银行的下列贷款业务中，应当缴纳营业税的是__。
A．对金融企业的贷款 B．对金融企业以外的单位贷款 C．对金融企业以外的个人贷款 D．委托金融企业发放的贷款
44、长期投资初始成：本的确定，以下表述正确的是__。
A．取得股权投资后。因增加投资，使核算方法由成本法改为权益法。则按原投资账面价值加上追加投资成本作为初始投贤成本 B．已宣告但尚未领取的现金股利。包括在初始投资成本中 C．取得股权投资时发生的税余，手续费等相关费用，无论数额大小，一律计入初始投资成本 D．长期股权投资采用权益法核算时。投资企业的初始投资成本与应享有的被投资单位所有者权益份额之间的差额，作股权投资差额处理，按一定期限摊销，计入损益
45、自产自用的应税消费品用于下列项目时，应计征消费税__。
A．用于在建工程 B．用于连续加工生产非应税消费品 C．用于连续加工生产应税消费品 D．用作经销样品
46、资产负债表日后事项的处理方法有__。
A．涉及损益事项，通过“以前年度损益调整”科目核算 B．涉及利润分配调整的事项，直接在“利润分配——未分配利润”科目核算 C．不涉及损益以及利润分配的事项，调整相关科目 D．如果以前期间的会计估计变更的影响数计入日常经营活动损益，则以后期间也应计入日常经营活动损益 E．通过对财务处理后，还应同时调整会计报表相关项目的数字
47、应付债券通常设置的明细科目有__。
A．债券面值 B．债券溢价 C．债券折价 D．手续费 E．佣金
48、影响企业利润的主要经济指标有__。
A．产品生产的数量 B．商品销售价格 C．固定成本 D．变动成本 E．税金
49、为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担，进一步启动住房二级市场，国家在普通住宅的销售和购买环节制定了若干税收优惠政策。下列各项中，属于营业税现行优惠政策的有__。
A．个人购买并居住过的普通住宅，销售时享受适当的减免税照顾 B．个人自建的住房，销售时免征营业税 C．空置的商品房，出售时减半征收营业税 D．企业按房改标准价出售住房的收入，暂免征收营业税
50、该企业采取还本销售方式销售20台电视机的销售税额是__元。
A．10200 B．15913 C．13600 D．11623.93
