镇中心小学学校财务内部控制制度
时间:2021-01-30 21:18:13 来源:达达文档网 本文已影响 人
镇中心小学财务内部控制制度
为了规范学校财务行为,加强财务管理和会计核算,根据国家财务制度和国家会计制度的规定,结合本校实际,特制定有关学校内部控制制度。
一、会计出纳必须明确分工、各司其职、互相协作
1、会计出纳应按照国家财务制度规定,认真编制并严格执行财务计划、预算,遵守各项收制度和收费标准,遵守费用开支范围和开支标准,定期检查、分析预算的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核经费使用效果,合理使用资金,从经费角度上保证教学计划的完成。
2、会计必须按照国家有关财务制度规定,将原始凭证审核后才能编制记帐凭证,并按照会计制度关于记帐规则的规定记帐,准确及时报送会计报表,建立并妥善保管会计凭证。
3、对货币资金的支付一定要贯彻“先做帐后付款”的原则,领导指示同意支付的款项,应先由会计按照制度规定和经费收支情况复核做帐后,再交出纳付款,不准先付款后做帐。
4、实行印鉴分管制度,对预留分行印鉴应分开保管,不得由会计或出纳一人统管。
二、严格报帐制度,防止差错和弊端
1、会计、出纳应遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律,按照原则办事,把好报帐关。
2、一切经济业务必须由经办人员向财务管理人员提供内容佥、填写正确和完整的原始凭证,对使用非正规收据(发票),对未注明
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付款理由和用途,或缺经手人、证明人(验收人)、领导签字的原始凭证,财务人员不得给予报销。
3、实行一支笔签字制度,任何报销的原始凭证,必须有主管财务的领导(即校长)签字才能报销,如校长外出,应由校长委托的副校长签字才能报销。
4、外出学习人员的报销,应有领导批准的学习通知,财务人员才能按正常行走路线,据实给予报销。
5、出差人员和探亲人员的报销,财务应严格按财政现行有关文件审核后,由校长签字才能报销。如特殊情况需超出规定标准的,由校长批准后,才能据实报销。
6、招待费的报销,按接待工作制度条款执行,经办人员必须取得“执行餐费审批表”后,附上正规原始餐费发票一,财务才能给予报销。
7、对2000元以上工程款的报销,经办人必须向财务管理人员提供工程协议书、工程预决算书、工程验收决算单、正规工程发票,财务才能给予报销。
8、原则上私人不得借用学校公款,如特殊原因需借用公款的,经校长批准后,可借给职工本人月工资(含各种补贴)的30%。
9、出纳在结算各种款项时,应严格执行现金管理制度,超出现金使用范围的款项收付,一律通过银行进行转帐。
三、加强货币资金收付、财产物资的收发保管,防止学校财产流失
1、学校的所有货币资金收付由出纳负责输,任何人不得插手。每日终了,出纳应计算出现金收入、支出合计和结存数,并同库存现
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