浅议企业集团资金集中管理
时间：2021-04-07 07:58:45 来源：达达文档网 本文已影响 人 
摘 要：本文笔者主要讲述了企业集团资金集中管理的意义，通过对企业集团资金集中管理的现状分析，并结合自己的实际工作情况提出了企业集团资金集中管理的一些主要做法。
关键词：企业;集团;资金;集中管理
企业集团是资金密集型企业，随着企业集团业务的不断发展，企业资金管理的范围越来越广，资金收支流量也越来越大。在新形势下，健康的资金流对于企业的生存和发展至关重要。提高资金集中度与控制，全面加强资金安全管理，规避经营风险，提高资金集中管理水平，是企业财务管理的重要内容。资金集中管理是企业集团加强内部管理的需要，也是企业集团强化对成员企业管控的需要，更是企业集团发挥资金聚合优势，降低成本，提高效益的需要。通过资金集中管理，统一筹集、合理分配、有序调度，提高资金使用效率，确保企业集团战略目标的实现，实现整体利益最大化。
一、企业集团资金集中管理的意义
（一）资金集中管理的含义
资金集中管理，是国际上普遍采用的一种大型企业集团的资金管理形式，其含义是集团的筹融资和内部自由资金的分配，由集团的决策层根据需要统一调度安排。一般特征为“统一开户、统一结算、统一融资”。
（二）资金集中管理的意义
资金集中管理，一是有利于有效防范财务风险。企业集团资金集中管理，可以实现资金实时动态管理，实现资金集约化管理，使公司内部的现金流量更容易被跟踪和控制，有效防范财务风险;二是有利于提高财务管理的科学性。资金管理涉及到各方面的利益，是集团财务控制的中枢，通过实施资金集中管理制度，实行高度集中的财务管理，可提高财务管理的科学性;三是有利于带来规模效益。企业集团资金集中管理，可以带来规模经济，增强谈判能力，降低现金流和风险，增加机会成本。
二、企业集团资金集中管理的现状
企业集团通过构建统一高效的人力、财力、物力的集约化管理系统，来增强企业集团的财务管理能力，提高公司内部的运营效果。多数企业集团缺乏对资金的统一管理和规划，各级分公司都设立相应的财务机构，并开设不同的银行账户，都占用一定的闲散资金，这使得集团内部的资金配置常常处于不平衡的状态，各级分公司对账户的管理比较随意，一些分公司存款较高，资金暂时闲置，而另一些分公司资金紧张，资金分散严重，导致资金周转速度慢，效率低下、收益减弱。
三、企业集团资金集中管理的主要做法
（一）账户集中管理，精简优化银行账户体系
银行账户是资金的载体，规范银行账户管理是资金集中的基础。企业集团在资金管理相关制度中明确银行账户管理规范，对公司系统所属单位银行账户进行集中管理：一是银行账户开立审批制。为防止银行账户前清后乱，强化新增账户的审批管理，要求各单位开立账户必须事先向上级公司申请审批，堵塞乱开户、多头开户现象，从源头上有效遏制了各单位随意开户的现象。二是银行账户数量限额制。各单位必须按企业集团明确的账户性质设置账户，并控制账户个数在企业集团规定的数量范围内。三是强化销户管理，建立销户审批及备案制度;四是定期向银行取得《已开立银行结算账户清单》，对银行账户信息数据的完整性、真实性、准确性进行核查，还需要核查是否按照账户开立时批准的用途使用银行账户，是否发生规定用途之外的收入和支出，是否存在隐瞒账户、私设账户、多头开户、以个人名义公款私存、利用银行结算账户套取银行信用，以及出租、出借和转让银行账户、私设“小金库”、“账外账”等违纪行为。通过实施账户开立受控、撤销受控、使用受控、资金归集受控、资金账户信息受控等五大受控管理，对账户内资金的收入、支出和存放进行全过程监管。
（二）分户收支，实时高效归集收入账户资金
销售收入是企业集团主要的资金流入，销售收入一般都是用户直接存入各级分公司银行账户，实时高效归集销售收入是企业集团资金集中管理的重要环节。一是企业集团实行分户收支，收入账户用于销售业务的收入，支出账户用于各项经济业务的支出，收入账户只收不支，支出账户只支不收，资金管理中实行收支两条线运作及管理。二是各级分公司按照企业集团统一要求，设立收入专户，用户将收入资金缴入企业集团指定收入账户（二级子账户），集团公司一级账户实时收到该资金，其实质为资金实时流入企业集团一级户，银行同时为二级虚账户记录“资金”增加（实为辅助记录）。用户实现了收入缴纳，各级分公司收到资金达账信息完成销账并实现收入资金上交企业集团，企业集团则实时收到收入资金。
（三）资金预算管理，统一筹划
企业集团建立资金全面预算管理机制，实行资金的统一筹划，集中管理。一是以生产经营预算为主，加强成本费用和资金流量预算。根据资金收支预算与结算的有机结合，把企业生产经营活动的资金收支纳入严格的预算管理程序之中，根据资金的不同性质将资金按时、按量调动分配，在資金流动上做到事前预算、事中控制和事后分析，使资金的使用时时处于监控之中。二是各级分公司日常经营资金支付需求逐级上报现金流预算，统一申请，由企业集团统一拨付。各级分公司按照企业集团时间节点统筹拨付，按照各项目支付时间节点分批次申请资金，规范其经费拨付审批流程，防范资金安全风险。
（四）建设“资金池”账户体系
企业集团以建设三级“资金池”账户作为实现资金集约化管理的重要手段，优化归集路径，创新挂接方式，持续提升资金集约管控水平。一是确立资金归集和结算平台，建设工、农、中、建4家银行的三级“资金池”账户管理体系。根据“资金池”三级架构资金归集特点，确立企业集团与各级分单位核算模式。二是企、财、银三方论证，明确资金集中管理需求。根据四家银行现金管理系统功能特点，创新挂接方式方法，形成实时归集与定时划转相结合的三级“资金池”账户体系。
资金是企业的血液.从理论分析和企业集团的成功经验来看，资金进行集中管理是企业集团资金管理的发展趋势。通过资金集中管理，建立资金管理平台，适时监控集团内部财务活动和资金的流动，借以发挥资金的整体优势和财务协同效应，实现企业集团整体经济利益最大化。
