有关中小企业财务管理中存在问题及对策

关于中小企业财务管理中存在的问题及对策 内容提要 公司财务管理是财务管理的重点，一直出现在公司生产运作的众多流程，提升公司财务管理能力，创建高效的财务管理系统就是现在众多公司财务管理所面对的关键问题。伴随经济制度变革的持续发展，中小公司逐渐变成扶持国民经济以及社会进步的关键动力，但是身为公司管理关键构成部分的财务管理出现了众多问题，限制了中小公司的长久稳定发展。财务管理问题对公司发展问题得到国内专家的深入分析。

在目前经济环境中财务管理问题对中小公司的发展是独特的机遇也是挑战。怎样调节财务管理和中小公司发展的关系，怎样处理公司财政管理问题成就变成我们需要马上处理的问题，和国内中小公司的发展有紧密的关系。所以，怎样加强国内中小公司的财务管理，需要我们全面的探究。

本文就主要针对我国海鑫钢铁为例对改企业财务管理的发展现状及其存在的问题作出讨论，首先本文从选题的背景以及意义入手对，海鑫钢铁财务管理存在问题进行分析，得出现存的问题包括资金链条断裂，企业内部控制缺失，并分析海鑫钢铁财务管理存在问题及成因分析，包括管理模式落后，管理观念陈旧，融资困难，资金严重不足以及投资决策缺乏科学性，最后对所提出的问题给出相应的对策，强化财务人员素质，加强海鑫钢铁内部控制提升财务部门地位以及设立独立的审计监督部门等几个方面并加以总结。

关键词：中小企业 财务管理 财务现状 对策措施 目 录 一、企业财务管理的概述 1 （一）我国中小企业的界定 1 （二）财务管理的相关概念 2 （三）财务管理对企业的重要意义 3 二、中小企业财务管理现状——以海鑫钢铁为例 4 三、中小企业财务管理中存在的问题——以海鑫钢铁为例 5 （一）资金链条断裂 5 （二） 企业内部控制缺失 5 （三）人才使用不合理 6 （四）企业投资跨界大 6 四、中小企业财务管理存在问题的成因分析——以海鑫钢铁为例 7 （一）管理模式落后，管理观念陈旧 7 （二）融资困难，资金严重不足 8 （三）投资决策缺乏科学性 8 五、加强中小企业财务管理对策——以海鑫钢铁为例 9 （一）强化财务人员素质 9 （二）加强海鑫钢铁内部控制 10 （三）提升财务部门地位 10 （四）设立独立的审计监督部门 11 参考文献 13 中小企业财务管理中存在的问题及对策 一、企业财务管理的概述 企业财务管理是根据法律、条文以及政策和自身运作标准，遵照资本运作规律，对自身财务活动以及组织、预估、决定、规划、管控、探究以及监管等众多管理工作的综合称呼。其主要特点就是价值监管，管理部分就是公司财务活动，重点就是公司财务活动所展现出的多种财务关系。所以，公司财务管理是通过价值方式对公司财务活动和其展现的财务关系的整体性管理活动。

（一）我国中小企业的界定 中小企业并非绝对定义，其实相对于规模庞大的公司来说的。从理论层面分析，中小企业通常表示规模不大的或位于创业时期以及成长时期的公司，包含规模在要求标准以下的法人以及自然人企业。详细的说，首先表示不具备较大规模、公司人数少的公司;其次表示向较大规模方向进步的公司。实际上，大众对中小企业也有不同的理解。广义层面上表示去除国家确定为大型公司以外的全部公司，包含中型、小型以及微型企业。狭义层面上的就不包含微型企业。

中小企业在各个国家有不一样的划分，即便在相同国家中，不同历史 阶段，各个行业机构也有不一样的要求。对于具体的划分，全球一般包含定量以及定性界定两类，前者表示设定的要求通常具备下面三个部分原因：首先是实收资本；

其次是公司职工人数；

最后是特定时期(一般是一年)的经营额。后者要求通常是独立所有，自主运作以及在同领域中不位于垄断地位的标准。各国通常依照本身真实状况使用各种要求，现在大多部分国家使用定量界定要求，此类标准非常单一且便于统计。但是也有部分国家使用定量界定的时候使用定性界定标准，如此便于国家扶持中小企业的发展，就是因为中小企业在发展中不占优势，政府为了减少市场问题，维护公正环境，提升效率，修订合适的保护性方针，因此指出中小企业为在领域中不处于垄断地位的公司。比如在美国，使用定量界定的时候使用定性界定要求来确定中小企业，要求只要年营业额低于一亿美元，职员人数少于500人的公司，独立所有，自负盈亏，在同领域中并非垄断地位的公司都可以被当做中小企业，政府对达到上述要求的中小企业准备良好的扶持方针。

国内中小企业的划分要求通常是将单独核算的基层生产单位当做主体，伴随经济进步经历众多调节，位于持续发展中。国内依照《中华人民共和国中小企业促进法》，修订《中小企业标准暂行规定》，中小企业要求依照公司职工数目、销售业绩、资产总数等内容，根据领域特征修订。

（二）财务管理的相关概念 财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

（三）财务管理对企业的重要意义 财务管理的本质就是一种经济活动，财务管理是企业管理的重要内容，是其它层面正常有效运作的基础和根本。没有财务管理作支撑，企业管理就很难实现正常运作，更遑论预期目标的顺利实现。具体而言，财务管理就是财务管理主体借助和利用一定的财务管理手段和方式，对企业经营管理运作过程的各个方面和环节进行监督检查和全面控制，在规范企业运作过程及构成环节，为企业经营管理者提供决策依据。而一个企业管理的正常运作需要财物管理来作支撑，从某种意义上讲，财务管理是企业实现自我经营、自我管理、自我约束和自我发展的重要手段。所以，实施财务管理既是企业生存发展的必要条件，也是企业主体性和能动性的集中体现。现阶段，中小企业面对的最艰巨的任务依然是生存问题，而财物管理在中小企业的生命周期中又起到了十分重要的作用。财务管理的工作和环境息息相关，主要包括外部环境以及内部环境，其中，企业的外部环境指的是经济环境、法律环境、社会环境等因素，这些因素是客观存在的，不已企业的意志转移。企业只能选择被动接受，或者因势利导，顺势而为，并不能充分的的发挥出企业的主观能动性无法，但是内部环境和企业内部紧紧相依，是企业的制度、规模、员工等因素的综合，企业能够采取科学的途径影响甚至改变。所以研究如何改善企业内部环境，使企业财务管理效率提高，是加强中小企业生存的重要研究方向。

二、中小企业财务管理现状——以海鑫钢铁为例 海鑫钢铁集团也就是“万亩钢厂”，其之前是海西第二大钢铁公司和规模庞大的中小公司。1987年，其创始人李海仓凭借40万元资金创业，开始创建起占地面积为3.6平方公里的规模庞大的钢铁集团。在2003年李兆会父亲李海仓被枪杀身亡以后，只有22岁的李兆会在缺少准备的状况下被迫从国外归来，管理资产规模超过40亿元的海鑫钢铁。管理集团的李兆会好像并不认可实业，了解金融的他，开始开展资本运作。在李兆会进入海鑫集团之后，管理层多次变化。因此，曾经发展兴盛的海鑫钢铁从高潮走向灭亡。在2014年之后，山西规模最大的海鑫钢铁开始停产，公司进入债务危机，破产重组步入法律程序。海鑫钢铁之前是山西中小公司的发展典范，从李海仓到李兆会中只经过了短暂的十年就开始迈向灭亡，因此可知海鑫钢铁的代际传承失败。2014 年 3 月 29 日，依照《经济观察报》分析，海鑫钢铁本次债务危机牵连包含银行在内的 33 家金融组织，和众多为其准备担保的第三方企业，债务综合规模超出100亿。

三、中小企业财务管理中存在的问题——以海鑫钢铁为例 在2008-2015年，其他钢企都在赚钱，海鑫钢铁为何一直在赔钱，曾经年营收总额超百亿的海鑫集团为何会走入绝境？ （一）资金链条断裂 资金是公司发展的重点，资金假如无法运作，公司就要担负灭亡的风险。海鑫钢铁现在之所以面临如此巨大的困境就是因为其将大量资金投向企业外部又无法在短期之内收回而引起资金链断裂，无法偿还之前的各种借款。海鑫集团董事长李兆会进行资本运作需要大量资金，再者，银行因行业不景气盯紧海鑫钢铁贷款，还贷之后不再借贷。这也是企业财务管理不当使得生产经营不能正常运作，资本市场沉淀资金与银行大幅度抽贷两种因素的叠加效应，最终成为压垮海鑫钢铁的最后一根稻草。

商界大佬史玉柱之前分析海鑫钢铁的问题，指出海鑫钢铁现在的问题就是“银行抽贷 4 0亿，造成其流动性发生问题；

1 5％贷款利息，导致其压力过重” 。最后海鑫钢铁步入灭亡，全面停产，开始破产重组。

（二）企业内部控制缺失 中小企业大都是创始人的家族成员担任管理层，在经营管理上也大多依靠家族成员、血缘关系进行，为了确保家族对企业的绝对控制权，保证家族利益最大化，企业中各个关键职位的管理人员大多是由家族成员担任，这就很难避免管理层的一些不理性行为，使企业陷入种种困境。对于海鑫钢铁，其完全就没有内部控制机制，企业一切大小事都是董事长兼总经理李兆会说了算，并且企业的财务经理 为李兆会的妹妹李兆霞，兄妹二人完全控制了企业的经营与财务决策权，这才导致李兆会可以不受任何限制地在资本市场进行大规模投资，最终给企业带来困境。

（三）人才使用不合理 在李海仓被枪杀去世之后，只有22岁的李兆会管理了资产规模超过40亿元的海鑫钢铁。在刚开始接班人就没有挑选准确，刚开始的时候就展现出李兆会无法担任的迹象。在李兆会进入海鑫集团之后，管理层多次变化。李兆会最初把元老、副董事长兼党委书记辛存海调离管理重点，此后，李兆会将五叔李天虎也转移走。之后，李兆会邀请和自己关系紧密的“六叔”李文杰，之后很长时间内李文杰就是海鑫钢铁的真实管理者。此人并非钢铁领域的行家，在公司运作以及发展上并不具备实力。停产之前一段时间，李兆会并不认可他的亲戚们，开始让自己的妹妹李兆霞来监管公司。李兆霞被当做海鑫集团的真实管理者，其管理者企业的财务权利。有实力的人被“转移”走，缺少实力的人得到重用，这就是公司管理者无法正确选择人才。假如当时海鑫集团让李海仓兄弟李天虎管理，也许公司命运就会大不相同。

（四）企业投资跨界大 海鑫钢铁作为钢铁企业，管理层的主要精力应该放在钢铁产业上，而不是醉心于和主业相差甚远的资本市场，没有抓住企业管理的核心。在李海仓时期，海鑫钢铁创始人李海仓心无旁骛，将所有精力都投在了企业的钢铁事业。因此在李海仓时期企业钢铁事业发展十分迅猛，一跃成为山西省第一大中小钢铁企业，大有赶超沙钢的趋势。自李兆会接管之后，其心思显然不在钢铁主业上，他进行了很多与主页联系不紧、跨界过大的投资，例如地产、儿童教育等领域。且他热衷于资本市场，渐渐偏离了海鑫钢铁的主业路线，也错失了钢铁业发展良机，最终致使企业陷入债务危机。据知 情人介绍说，李兆会本人很少在厂里现身，很多职工没见过他。企业为了能够做大做强，进行一些投资发展并无没有道理，但不能操之过急，要依托主业展开发展，而不是一下子步子太过大，一下子大手笔进入联系不紧的行业。

四、中小企业财务管理存在问题的成因分析——以海鑫钢铁为例 （一）管理模式落后，管理观念陈旧 海鑫钢铁有限公司的管理模式是高度统一所有权以及经营权，企业投资者的另一个身份就是就是经营者，其中，绝大多数的经营者不是财务人员出身，因此他们一般以业务为主。海鑫钢铁有限公司有相当一部分是具备私营性质的，这种模式企业财物管理方面带来了一些不利因素，企业领导者集权现象十分严重，所有者根据自己多年的经验以及感觉展开管理，因为大多数的决策都没有经过科学而严格的论证，一般都是把业务判断当作标准，没有一个整体的财务理念，这样就会导致决策性的错误的出现。

海鑫钢铁有限公司的最典型的模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，在这些企业中 ,企业领导者集权现象严重，所有者凭借经验和感觉进行管理，往往把追求利益最大化作为财务管理的最终目标。海鑫钢铁有限公司的通常只关注产品的销量，只要销量不断的上升，收入才能节节攀升，这样就会导致企业不重视财物管理的问题，简单的把财务人员理解为记账人员，而没有把财务管理当作为管理手段来重视，如此一来，财务管理方面的问题就最后就会爆发出来，引起巨大的矛盾。但是，企业经营过程中假如出现问题，导致资金周转不灵，严重的时候甚至导致亏损，就不能迅速运用财务管理工具解决危机，可能使企业遭受一定的经济损失，有些时候，甚至引发企业破产。

海鑫钢铁有限公司的前身是个体工商户，特别是企业老板，其身兼数职，不但是总经理，也是企业的总会计，一方面要管理企业的财务，另一方面又不能忽视企业的总务。虽然企业雇佣了专业的职业财会人员，但也只是应对报帐的需求，再日常的管理中，真正的财会人员其实是老板自己，因为其不了解会计业务的规范操作流程，就会导致私存乱借、资金串项、挪用、企业款和家庭款界限不明确，；

法制意识薄弱、展开会计业务时违规操作。

（二）融资困难，资金严重不足 首先，合伙投资是海鑫钢铁有限公司资金来源，资金大多是业主家庭自己多年的经济积累或者向亲朋好友借的，这样就会导致企业的资金规模受到一定的限制。但是海鑫钢铁有限公司的信息披露制度又存在问题，不是很完善，基本上处于非公开状态，信息流动不透明，可抵押资产不足，甚至可能存在着 抽逃资金，拖欠贷款的问题，这样就会在某种程度上给企业的整体形象带来负面影响，使得借款信誉大大降低。其次，海鑫钢铁有限公司的经营管理过程中，存在着很高的风险，技术水平也不先进，经营业绩不能维持在一定的水平，在面对经营风险时，企业的抵御风险能力不足。最后，新疆的金融机构也没有向海鑫钢铁有限公司等中小企业贷款发布相关的政策，帮助这些企业贷款，除此之外，为中小企业服务的中介机构也不规范。银行体制僵硬，营运方式呆板。贷款门槛较高。

（三）投资决策缺乏科学性 在海鑫钢铁有限公司，财务管理地位一般很低，公司投资决策流程非常繁杂，财务人员并不会自主参加公司决策。投资决策不是将合理精准的财务信息和合适的财务探究当做最重要的凭证，而是将领导者的主观观点当做凭证，一般由1-2个高层领导管理，或者一般受短时间效益的影响，基本上不会思考长久市场情况。此外，该企业因为本身规模不大，贷款投资所占比值不高且投资费用高，所承担的风险大，因此企业一般是将快速收回投资当做目标。投资活动具备短视性，不会把公司长久发展规划当做目的，并未思考自身的长久利益。如此就导致，企业内部出现盲目投资，缺少可行性探究的决策就无法展现科学性①。

五、加强中小企业财务管理对策——以海鑫钢铁为例 （一）强化财务人员素质 海鑫钢铁财务管理人员的个人素质及综合技能能够直接影响海鑫钢铁财务管理的质量，针对当前很多海鑫钢铁中存在财务管理人员素质、技能水平较低的问题，海鑫钢铁需要结合时代发展的特点，提升海鑫钢铁财务管理人员的综合素质和技能水平，为海鑫钢铁的发展和壮大创建良好的条件。因此，要积极引入大量有能力的会计人员，增强他们的法律观念。此外，还应注重财物管理人员的素质的培养，提高财务管理人员业务水平，定期组织海鑫钢铁内部的财务人员参加专业技能培训，不断对财务人员进行再教育，让他们学习新的法律法规，强化财务管理意识，切实提高他们的预算与决策能力，使海鑫钢铁核算准确性更强。加强和完善工作激励机制，调动财务管理人员的工作积极性，提高财物管理的工作效率。加强财务管理工作基础，规范财务管理的秩序，提高财物管理信息的真实性，提高业务处理环节（证、账、表）的规范标准。海鑫钢铁管理者应健全和完善财务管理人员的权责制度，明确财物分工。

（二）加强海鑫钢铁内部控制 加强海鑫钢铁内部控制机制具体包括了以下几个方面内容：第一，加强对海鑫钢铁内部资金管理混乱的现状。第二，构建完善的管理和奖惩机制，采用集权化的财务管理机制，实现对海鑫钢铁财务工作的有效监督和管理，以解决海鑫钢铁管理混乱的问题。第三，加强对资金的支付和收取时间的管理和控制，实现海鑫钢铁资金的合理配置，妥善配比不动产和备用资金。在此需要强调的是，应避免用短期借贷购买不动产的行为，有效降低甚至是避免收支失衡导致的资金周转不畅。第四，健全和落实预算管理制度，实现对海鑫钢铁长远发展的战略规划，促使管理人员能够在日常经营中，实现对成本的控制。

（三）提升财务部门地位 海鑫钢铁财务工作的开展是否顺利和财务部门在海鑫钢铁内的地位是有直接关系的，更多时候是财务部门领导的强势支撑着这个部门的内部地位。海鑫钢铁管理必须者及时转变传统思想模式，提高对海鑫钢铁财务管理工作的重视程度，培养全新的财务管理思想，与时俱进，保证财务管理能够充分发挥出其职能作用，为海鑫钢铁的平稳发展提供重要的保障。此外，需要不断强化财务管理部门同海鑫钢铁各个部门之间的沟通、交流，可以全面、有效的整理和记录其他部门的数据信息，进而抱枕海鑫钢铁管理人员可以真实、迅速的了解海鑫钢铁财务状况、以及海鑫钢铁发展情况，以此便于管理人员基于此内容，制定出利于海鑫钢铁发展的管理制度②。

（四）设立独立的审计监督部门 良好的审计监督机制对海鑫钢铁的发展起着关键性作用，因此海鑫钢铁管理者需要关注此问题，设立独立的审计监督部门，保证其具有一定的权威性，在其审计监督期间，不受任何人或者部门的影响。此外，配备专业素质水平高的审计监督人员，除了专业素质需要严格要求之外，职业道德品质也需要重点考察，职业道德品质高尚的人员，在审计监督期间发生违法乱纪的行为可能性较小，这对树立审计监督部门的权威性具有重要的意义。从企业的组织结构、经营特点以及企业文化等方面来看，海鑫钢铁必须采取财务管理模式，对企业的管理进行优化，为 企业的经营管理提供支撑。但是也要注意企业应根据自身的实际情况构建不同的管理模式③。

总上所述：中小企业身为国内经济中的关键构成方面，对经济发展有关键的影响。

但是伴随国内市场经济持续发展，中小企业中财务管理问题逐渐增多。上述问题一般隐含生产规模、技术能力、资金来源以及监管体制等部分。财务管理对公司发展的作用得到了国内专家的全面重视。

在现在的经济氛围中财务管理问题对中小企业来说不只是机遇还是挑战。怎样调节财务管理和中小企业发展两者关系，怎样处理公司财政管理问题就变成目前需要马上处理的问题，和国内中小企业此后发展有紧密的关系。本文从财务管理以及中小企业发展两者关系层面进行探究，对此类企业财政管理现实情况，日常监管中出现的问题开展探究，通过对海鑫钢铁案件的探究，寻找出合适的处理意见以及方案。

①杨彦欣,王典典.企业财务管理意义、原则和特点[J].经济研究导刊,2012,19：71-72. ②张晓瑜.我国中小企业发展现状概述[J].中国内部审计,2012,10：12-17. ③李世尊.关于中小企业财务管理现状的研究[D].吉林大学,2013. 参考文献 [1]杨彦欣,王典典.企业财务管理意义、原则和特点[J].经济研究导刊,2012,19：71-72. [2]张晓瑜.我国中小企业发展现状概述[J].中国内部审计,2012,10：12-17. [3]李世尊.关于中小企业财务管理现状的研究[D].吉林大学,2013. [4]许小玲.浅析财务管理对企业的重要性[J].现代经济信息,2016,13：222+224. [5]中国注册会计师协会编，财务成本管理[M].中国财政经济出版社， 2012 [6]蔡海涵.中小中小企业财务管理问题探究[J].商情，2012(3)：83-84 [7]尹全胜.我国中小中小企业发展现状及存在的问题[J].中国商贸，2012(12)：247-248 [8]甘宗平.我国中小中小企业现状及发展策略的思考[J].经济师，2012(2)：24-25 [9]章登余.当前中小企业财务管理问题研究[J].财务研究，2013(11)：46-48 [10]蔡元忠，论西方国家对中小企业的扶持及给我们的启示[J].陶瓷研究与职业教育，2015(2) [11]林汉川，中国中小企业发展机制研究[J].北京:商务印书馆，2013

一、中小企业财务管理中存在的问题

1.融资困难，资金严重不足

目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，“融资难、担保难”仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。其主要原因：第一，负债过多、融资成本高、风险大，造成中小企业信用等级低、资信相对较差；
第二，国家没有专门设立中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，使之长期处于不利地位；
第三，大多数中小企业是非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心；
第四，缺乏财务管理战略，大部分中小企业的财务管理仍处于记账管理阶段。

2.投资能力较弱，缺乏科学性

一是中小企业投资所需资金短缺。银行和其他金融机构是中小企业资金的主要来源，但中小企业向银行贷款比较困难；
二是追求短期目标。中小企业由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业大得多，所面临的风险也更大，所以它们总是想尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模；
三是投资盲目性大，投资方向难以把握。

3.财务制度不严，管理不到位

一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；
有些企业的资金使用缺少计划安排，片面考虑季节价格波动，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。

二是应收账款周转缓慢，造成资金呆滞。很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。

三是重钱不重物，资产流失浪费严重。不少中小企业的管理者对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，财务管理职责不明确，资产浪费严重。

四是财务管理权限模糊。随着我国资本市场飞速发展，对外会计报告也越来越重要。仅仅就外部投资人而言，他们必须了解自身投入资本的保值和增值状况。在资本市场越来越发达成熟的今天，企业对外披露的主要会计报告已不能满足投资人的这种信息需求。企业财务控制薄弱的表现还有：对现金管理不严，造成资金闲置或不足；
应收账款周转缓慢，造成资金回收困难；
存货控制薄弱，造成资金呆滞；
如何界定财务管理的基本权限，采取哪些有效的财务管理方法以实现各自的财务管理目标就成了企业亟待解决的问题。

4.缺乏科学的管理思想和先进的管理手段

中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权、家庭化管理现象严重，对财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱、财务监控不严、会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。

投融资缺乏科学性。企业除了一部分自有资金外，银行和其他金融机构是企业资金的主要来源，特别是中小企业，银行即使同意向企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，从而增加了企业融资成本；
中介机构不健全，缺乏中介机构和担保机构；
传统的企业财务管理主要是为了满足企业生产经营或商品经营活动的需要，财务就失去了服务的对象。因此，在企业管理中，财务往往处于被动和附属的地位，只有服务和管理的职能，不具备经营的特征。

二、解决中小企业财务管理中存在问题的对策

我国中小企业财务管理中存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。所以，为了更好地解决问题，政府要加强相关法律法规建设，尽快制定或完善有利于中小企业发展的政策。笔者认为企业自身应从以下三方面入手：

1.对投资项目要进行可行性研究，努力降低投资风险

（1）应以对内投资方式为主。对内投资主要包括以下几个方面：一是对新产品试制的投资；
二是对技术设备更新改造的投资；
三是对人力资源的投资。目前应特别注意对人力资源的投资，从某种角度说，加强对人力资源的投资、拥有一定的高素质的管理及技术型人才，是企业制胜的法宝。

（2）分散资金投向，降低投资风险。中小企业在积累的资本达到了一定的规模之后，可以搞多元化经营，以分散投资风险。

（3）规范项目投资程序。当企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备了一定的实力之后，可以借鉴大型企业的普遍做法，规范项目的投资程序，实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。

2.以资金管理为纽带，建立可行的企业财务管理体系，加强财务控制企业财务管理要以资金管理为纽带，以推进创业、服务生产、创造最佳效益为目标，以“两则”为依据，从本企业实际出发，建立配套成龙、有效可行的财务管理体系和内控机制。主要是：

（1）科学的投资决策和管理体系。投资体制改革后，从无偿投资变为靠贷款搞基建，需先请行家参与论证，预测比较，合理确定投资方向、投资顺序和投资强度，避免失误。已决定的项目，要落实责任人，严格管理，高质低耗省投资，努力缩短资本回收期。要特别注意对外投资的风险性和效益性，注意生产潜力的充分发挥。

（2）合理的流动资金管理体系。流动资金是企业赖以生存的血液。当前企业流动资金的主要来源是靠银行贷款，有的还搞高息集资，来之不易，成本很高。因此，统筹安排、严格管理、加快周转、合理使用流动资金十分重要。应做到以下几点：对生产经营各个环境的资金占用，都应按照节约的原则，实行预算或定额管理责任制，并与奖惩挂钩；
大笔资金划汇应严格审批；
内部单位之间的资金往来应有偿有序；
逐步增加企业自有资金的比例，优化成本结构等。

（3）严格的财务计划和财务分析制度。企业应编制年、季度财务计划，建立主要财务经济指标的考核体系，用于统驭全局；
要建立财务分析制度，定期或不定期地召开综合性或专题财务分析会，动用财务会计信息资料，进行纵横对比剖析，总结经验，找出差距，探讨对策，推动增产节约活动的深入开展。

3.优化财务结构

优化财务结构是企业财务稳健的关键，其具体标志是综合资金成本 低、财务杠杆效益高、财务风险适度。企业应当根据经营环境的变化，不断通过调整和变量调整（增量或减量）的手段确保财务结构的动态优化。企业财务结构管理的重点是对资本、负债、资产等进行结构性调整，使其保持合理的比例。

一是优化资本结构。企业应在权益资本和债务资本之间确定一个合适的比例结构，使负债水平始终保持在一个合理的水平上，不能超过自身的承受能力。负债经营的临界点是全部资金的息、税前利润等于负债利息。在达到临界点之前，提高负债将使股东获得更多的财务杠杆利益。一旦超过临界点，加大负债比率会成为财务危机的前兆。中小企业受企业规模的限制，承受财务风险的能力比较低，因此，形成合理的资本结构，确定合理的负债比例尤为重要。负债过多，一旦情况发生变化，就会造成资金周转困难；
反之，就会限制企业的长期发展。企业的长期发展，需要外来和自有资金的相互配合，既要借债，又不能借得太多，要形成合理的资本结构。

二是优化负债结构。负债结构管理的重点是负债的到期结构。由于预期现金流量很难与债务的到期及数量保持协调一致，这就要求企业在允许现金流量波动的前提下，确定负债盈利能力最大化的长、短期负债比例。

三是优化资产结构。资产结构的优化主要是确定一个既能维持企业正常生产经营，又能在减少或不增加风险的前提下给企业带来尽可能多利润的流动资金水平，其核心指标是反映流动资产与流动负债间差额的“净营运资本”。

4.提高认识，加强财会队伍建设

不断提高企业财务管理水平，提高认识，把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容，贯彻落实到企业内部的各个职能部门。由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面，企业经营者应转变观念，认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。要层层落实，共同为企业资金管理作出贡献。

财政部门和各主管部门要切实加强对企业财务会计工作的领导和管理，审计、税务、工商等部门要发挥各自的职能作用，加强监督和指导。要依法实行注册会计（审计）师年度会计报表审计制度，加强会计咨询和服务。企业内部也应建立健全内部审计制度，完善内控机制，使财务管理落到实处，发挥作用，提高企

业的竞争力。

总之，中小企业由于自身的特殊性，其财务管理也有其特点，中小企业只有充分考虑自身的这种特点，并不断强化自身的各项管理措施，及时进行技术、管理、制度等方面的创新，才能逐步解决其财务管理中存在的各种问题，从而推动中小企业健康发展。