公墓财务管理制度

　 公墓财务管理制度

　篇一：小公司财务管理制度最新范本

　 公司财务管理制度

　 全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。

　 一、财务部职责范围

　 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

　 2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

　 3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

　 4、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

　 5、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

　 6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。

　 7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

　 8、及时核算和上缴各种税金。

　 9、参与业务项目结算，参与采供部与材料供应商结算。

　 10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

　 11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

　 12、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。

　 二、借款和各种费用开支标准及审批制度

　 借款审批及标准：

　 1、出差借款： 出差人员应先到财务部领取 “借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

　 2、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取 “借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批“借款单”至财务处领款。

　 3、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

　 4、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

　 5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

　 6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

　 7、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。

　 三、日常费用报销：

　 1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

　 2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

　 3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销;

　 4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;

　 5、补充说明

　 如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

　 财务部岗位职责

　1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库；

　 2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表；

　 3、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失；

　 4、保管好印章，严格按规定用途使用印章；

　 5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票；

　 6、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐；

　 7、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行；

　 8、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐；

　 9、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点；

　 10、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚；

　 11、负责装订、管理会计档案；

　 12、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目部人员构成等；

　 13、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款；

　 14、按照各工程预算进行工程成本的控制；

　 15、每月末及时督促各项目部报帐；

　 16、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐；

　 17、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款；

　 18、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核；

　 19、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案；

　 20、进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益；

　 21、参与业务项目、采购部与材料供应商的结算；

　 22、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议；

　 23、完成领导布置的其他工作。

　 财 务 基 础 工 作 规 范

　 财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常具体工作进行指导和解释。

　 一、 票据

　 1、 票据的种类：

　 (1) 外部取得的原始发票;

　 (2) 公司自制的差旅费报销单;

　 (3) 公司自制的支出证明单。

　 2、 票据的报销要求：

　 (1) 外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰，包括客户名称(填写陕西艺林实业有限责任公司)、服务项目、金额(大小写应一致)、收款单位盖章、日期。

　 (2) 公司自制的差旅费报销单：此报销单专为出差报销使用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。票面不允许有任何涂改。

　 (3) 公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用途，一种为对于确实无法取得原始票据的情况，填写此单据，经相关领导签字后，可以报销;另一种为对于一次报销，票据非常多的情况，使用支出证明单进行票据汇总。此票面不允许有任何涂改。

　 附 则

　 本规定由总经理办公会负责解释。

　 本规定自发布之日起生效。

　篇二：公司财务管理制度范本

　 公司财务管理制度

　 第一章 总则

　 第一条 爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

　 第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。

　 第三条 财务管理的基本任务和方法：

　 （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

　 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

　 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

　 （四）监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。

　 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

　 第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

　 第二章 财务管理的基础工作

　 第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

　 第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

　 第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。

　 第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

　第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

　 第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

　 第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。

　 第三章资本金和负债管理

　 第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。

　 第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

　 第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

　 第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

　 第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。

　 第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。

　 第四章流动资産管理

　 第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

　 第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

　第二十条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

　 第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

　 第二十二条 应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

　 第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。

　 第二十四条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。

　 第五章 长期资産管理

　 第二十五条 长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分爲股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准後，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。

　 第二十六条 固定资産的管理：有下列情况之一的资産应纳入固定资産进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属於经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。

　 第二十七条 固定资産要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资産的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资産明细帐。

　 第二十八条 固定资産的购置和调入均按实际成本入帐，固定资産折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限爲：

　 （一）房屋、营业用房 30年

　 （二）通讯设备、交通运输设备 3年

　 （三）电子电脑、办公及文字处理设备 3年

　 （四）电器设备、安全保卫设备 3年

　 第二十九条 已经提足折旧、继续使用的固定资産不再提取折旧，提前报废的固定资産，不再补提折旧。当月增加的固定资産，当月不提折旧，当月减少的固定资産，当月照提折旧。

　第三十条 对固定资産和其他资産要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核後，经总经理批准後进行帐务处理。

　 第三十一条 无形资産指被公司长期使用而没有实物形态的资産，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资産按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短於10年的期限摊销。

　 第三十二条 递延资産是不能全部计入当期损益，需要在以後年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资産的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短於5年，以经营租入的固定资産改良支出，在有效租赁期内分期摊销。

　 第六章 收入管理

　 第三十三条 公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。

　 第三十四条 营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。

　 第七章 成本费用管理

　 第三十五条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。

　 第三十六条 成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。

　 （一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。

　 （二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资産折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。

　 （三）固定资産折旧费：指公司根据固定资産原值和国家规定的固定资産分类折旧率计算摊销的费用。

　 （四）摊销费：指递延资産的摊销费用，分摊期不短於5年。

　 （五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取。

　 （六）管理费用包括：物业管理费(来自:WWw.cssyq.Com 书业网:公墓财务管理制度)、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。

　 第三十七条 职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准後，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。

　 第三十八条 加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行爲应及时向领导反映。

　 第三十九条 公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。

　 第八章利润及利润分配管理

　 第四十条 公司营业利润＝营业收入 营业税金及附加 营业支出

　 利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入 营业外支出

　 （一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。

　 （二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资産盘盈、处理固定资産净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。

　 （三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资産盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。

　 第四十一条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整後，依照缴纳所得税，缴纳所得税後的利润，按以下顺序分配：

　 （一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；

　 （二）弭补公司以前年度亏损；

　 （三）提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税後利润扣除前两项後的10％提取，盈馀公积金已达注册资本的50％时不再提取。

　 （四）提取公积金、公益金按税後利润的5％计提，主要用於公司的职工集体福利支出。

　 （五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。

　 第九章 财务报告与财务分析

　 第四十二条 财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资産负债表、损益表。年度财务报表包括资産负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应於次月15日内完成，年度财务会计报告应於次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。

　 第四十三条 年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：

　 （一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。

　 （二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资産负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及爲正确理解财务报表需要说明的其他事项。

　篇三：某有限公司财务管理制度

　 财务制度

　 某有限公司财务管理制度

　 惠州培训网

　 固定资产管理制度

　 一 总则

　 第一条

　 第二条

　 第三条

　 第四条

　 第五条 固定资产是企业进行生产经营活动的物资基础。为切实管好、用好固定资产，充分发挥其使用效能，提高企业的经济效益，并实现固定资产的保值、增值，依据国家有关会计制度，结合家辉公司的实际情况，制定本制度。

　固定资产管理与核算的要求 1. 统一固定资产编码。

　2. 统一固定资产目录。

　3. 统一固定资产折旧目录。

　4. 统一固定资产卡片。

　5. 统一固定资产计算机管理程序。

　6. 统一固定资产报表。

　固定资产管理与核算的任务 1. 根据国家固定资产的管理标准，正确划分固定资产的分类与范围，明确固定资产管理人员的职责与权限。

　2. 反映和监督固定资产的增减变动情况。

　3. 定期分析、研究固定资产的使用情况。

　4. 搞好固定资产的总分类核算和明细分类核算。

　5. 按照规定，正确计提折旧，统筹使用。

　6. 定期清查固定资产。

　7. 反映和监督固定资产更新、大修理计划的实施情况。

　二 固定资产的标准与分类 固定资产的标准 固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产、经营主要设备的物品、单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。

　固定资产分类

　第六条

　 第七条 惠州培训网 固定资产按其经济用途和使用情况分为七类： 1. 生产经营用固定资产 是指直接服务于企业生产、经营活动的各类固定资产。

　2. 非生产用固定资产 是指不直接服务于企业生产、经营活动的各类固定资产。

　3. 租出固定资产 是指经公司批准出租给外单位使用的各类固定资产。

　4. 未使用固定资产 是指尚未使用的新增固定资产、调入尚未安装的固定资产、进行改建、扩建的固定资产，以及报经公司批准封存暂时（连续半年以上）停止使用的各类固定资产。由于季节性生产、大修理等原因而停止使用的机器设备，也应作为在用固定资产。

　5. 不需用固定资产 是指各部门/子公司不再使用，报经公司批准等待处理的固定资产。

　6. 融资租入的固定资产。

　是指经批准以融资租赁方式租入，并经安装、调试验收交付使用、在租赁期内使用的各类机器设备。

　三 固定资产的管理体系 公司的固定资产管理体系 财务部是公司固定资产的主管部门，负责固定资产的实物管理和核算管理。

　公司各企业主管部门负责固定资产的交付、转移、处置、清查、报废、清理、更新、修理、核算等管理、报批工作。做好固定资产的计价、折旧计提及上交工作。

　四 固定资产的交付使用 各部门/子公司应按固定程序办理工程决算、验收及资产交接手续。

　 投资工程管理人员要与资产管理核算密切配合，共同办理好资产的交接工作。

　 1. 属于基本建设项目，应在编制竣工决算的同时交付使用资产。工程、资

　 产的管理、核算人员要做好交付资产的清查、盘点，编制“基建项目交付使用

　 财产分类明细表”，由公司财务部审批。

　 2. 属专项工程项目，（包括按规定从成本、费用中核销的项目）在项目完

　 工核销工程的同时，组织清查、盘点交接资产，编制“专项工程交付使用财产

　 分类明细表”，报公司财务部审批接受。

　 年终，各部门/子公司根据批准的“基建项目交付使用财产分类明细表”和“专

　 项工程交付使用财产分类明细表”，编制“交付使用财产分类汇总表” 上报

　 公司财务部。

　 五 固定资产的调拨

　 第八条 由于生产经营管理等方面的原因，固定资产发生转移时，必须办理固定资产

　 调拨转移手续。

　 1. 各部门/子公司之间调拨固定资产，由调入部门经办，调出部门负责填制

　 “固定资产无偿调拨单”上报财务部审批，持手续办理资产实物交接并进行

　 账务处理。

　 2. 各部门/子公司内部调拨固定资产，由各部门/子公司自行办理资产无偿

　 调拨手续，并报财务部备案。

　 六 固定资产的出租、出借、转让、捐赠

　 第九条

　 第十条 固定资产出借、出租，须报财务部审核，并办理相应手续。

　各部门/子公司不得以任何名义擅自出借、出租固定资产。

　 第十一条 固定资产转让、捐赠，须填制《固定资产出售申报单》并附相应材料，报经

　 财务部组织审查、公司总裁审核批准后，实行有偿转让或以公司名义捐赠。

　 第十二条 因生产经营需要，需租入固定资产的，应报财务部组织审查、公司总裁批准，

　 并办理相应手续。

　 七 固定资产的清查

　 第十三条 固定资产的清查

　 1. 公司统一安排的固定资产清查，各部门/子公司根据清查要求编制有关的 清查表及盘盈、盘亏、报废等申报表及 报公司财务部。

　2. 各部门/子公司应根据需要对固定资产随时进行全面清查，清查固定资产

　 时，首先按照清查时点要求逐项清查，认真核对，做到账卡相符，账实相符。

　 对清查中发现的问题，要逐条向公司财务部汇报，并按公司要求进行处理。

　 第十四条 固定资产的盘盈、盘亏

　 清查中发现盘盈、盘亏等情况，必须及时查明原因，并按要求上报公司批准。

　 1. 固定资产盘盈、盘亏等情况，须分别填制“固定资产盘盈申报明细汇总

　 表”和“固定资产盘盈申报单”、“固定资产盘亏申报明细汇总表”和“固

　 定资产盘亏申报单” 同时报财务部。经审查后转入待处理财产损溢。

　 公司主管部门会同有关部门对各部门/子公司申报的盘盈、盘亏组织鉴定审查，由公司财务部组织汇总上报国税部门审批处理。

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