企业涉税问题处理练习题答案

一、单项选择题

1.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（　）的部分，准予扣除。

A.1%

B.2%

C.3%

D.4%

【您的答案】 B

【答案正确，本题您得3分】

2.下列保险中不准予扣除的项目包括（　）。

A.基本养老保险费

B.基本医疗保险费

C.失业保险费

D.所有商业保险

【您的答案】 D

【答案正确，本题您得3分】

3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的（　）部分，准予扣除。

A.4%

B.6%

C.12%

D.14%

【您的答案】 D

【答案正确，本题您得3分】

4.下列各项中不属于企业所得税视同销售的是（　）。

A.企业的非货币性资产交换

B.将货物用于捐赠

C.将财产用于偿债

D.将货物用于继续生产应税产品

【您的答案】 D

【答案正确，本题您得3分】

5.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应（　）。

A.立即退还

B.可以不退还

C.发现后3年内退还

D.发现或3个月内退还

【您的答案】A

【答案正确，本题您得3分】

6.发生改建支出的固定资产范围不包括（　）。

A.提足折旧的资产

B.租入的资产

C.未提足折旧的资产

D.新购入的固定资产

【您的答案】 D

【答案正确，本题您得3分】

7.企业以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，应作为（　）进行摊销。

A.管理费用

B.制造费用

C.长期待摊费用

D.固定资产

【您的答案】 C

【答案正确，本题您得3分】

8.其他长期待摊费用，按不低于（　）年摊销。

A.2

B.3

C.4

D.5

【您的答案】 B

【答案正确，本题您得3分】

9.下列各项中,不属于关联关系的是（　）。

A.一方直接或间接持有另一方的股份总和达到30%以上

B.双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上

C.一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%以上

D.一方借贷资金总额的10%以上是由另一方（独立金融机构除外）担保

【您的答案】 A

【答案正确，本题您得3分】

10.贷款属于（　）税目的征收范围。

A.股息红利

B.转让无形资产

C.金融保险业

D.民间借贷

【您的答案】 C

【答案正确，本题您得3分】

11.单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工少支出的差价部分按（　）个人所得税。

A.偶然所得

B.劳务报酬所得

C.工资、薪金所得

D.股息红利所得

【您的答案】 C

【答案正确，本题您得3分】

12.对于促销活动中的抽奖赠送礼品，按照（　）项目扣缴个人所得税。

A.其他收入

B.工资薪金所得

C.劳务报酬所得

D.偶然所得

【您的答案】 D

【答案正确，本题您得3分】

13.下列各项中，不属于个人取得的股份分红所得的是（　）。

A.债权形式的应收账款

B.债务形式的应收账款

C.工资薪金所得

D.应付账款相抵后的所得

【您的答案】 C

【答案正确，本题您得3分】

14.下列项目的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（　）。

A.外购的货物用于非增值税应税项目

B.外购的货物用于集体福利

C.非正常损失的购进货物

D.外购的货物用于投资

【您的答案】D

【答案正确，本题您得3分】

15.下列各项中不属于不动产的是（　）。

A.土地使用权

B.建筑物

C.构筑物

D.其他土地附着物

【您的答案】 A

【答案正确，本题您得3分】

16.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，增值税税率为（　）。

A.2%减半征收

B.3%减半征收

C.4%减半征收

D.6%减半征收

【您的答案】 A

【答案正确，本题您得3分】有疑问

17.下列各项中,不得开具增值税专用发票的是（　）。

A.商业企业向供货方收取的各种收入

B.某服装厂向日本销售服装

C.某防盗门生产企业将自产防盗门用于集体宿舍

D.某制药厂向某药品连锁企业捐赠自产保健食品

【您的答案】 A

【答案正确，本题您得3分】

18.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（　）。

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.提供修理修配劳务

D.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让

【您的答案】 D

【答案正确，本题您得3分】

19.纳税人转让土地使用权采取预收款方式，纳税义务发生时间是（　）。

A.收到预收款的当天

B.转让使用权的当天

C.签订合同的当天

D.收到全部价款的当天

【您的答案】 A

【答案正确，本题您得3分】

20.纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额不包括（　）。

A.工程所用原材料

B.工程所用原材其他物资

C.建设方提供的设备

D.承建方提供的设备

【您的答案】 C

【答案正确，本题您得3分】

21.下列各项中，不属于营业税纳税人的是（　）。

A.提供建筑业劳务

B.提供修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

【您的答案】 B

【答案正确，本题您得3分】

22.金融机构利息费用可以据实扣除，但不超过（　）的部分准予扣除。

A.3%

B.5%

C.6%

D.8%

【您的答案】 B

【答案正确，本题您得3分】

23.房地产开发费用不包括（　）。

A.与房地产开发项目有关的销售费用

B.与房地产开发项目有关的管理费用

C.与房地产开发项目有关的财务费用

D.与房地产开发项目有关的制造费用

【您的答案】 D

【答案正确，本题您得3分】

24.个人所有的出租房屋，营业税的计税依据是（　）。

A.房产余值

B.房屋价值

C.租金收入

D.房屋市场价值

【您的答案】 C

【答案正确，本题您得3分】

25.下列属于征税收入的是（ ）。

A. 财政拨款

B. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

C. 国务院规定的其他不征税收入

D.商品销售收入

【您的答案】 D

【答案正确，本题您得3分】

二、多项选择题

1.下列各项中，不视同销售确认收入的是（　）。

A.将资产用于生产、制造、加工另一产品

B.自建商品房转为自用或经营

C.改变资产形状、结构或性能

D.将资产在总机构及其分支机构之间转移

【您的答案】 A, B, C, D

【答案正确，本题您得4分】

2.下列各项中，应按规定视同销售确定收入的是（　）。

A.产品用于市场推广或销售

B.产品用于交际应酬

C.产品用于职工奖励或福利

D.产品用于股息分配

【您的答案】 A, B, C, D

【答案正确，本题您得4分】

3.企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的准予扣除的是（　）。

A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

B.租入固定资产的改建支出

C.固定资产的日常修理支出

D.其他应当作为长期待摊费用的支出

【您的答案】 A, B, D

【答案正确，本题您得4分】

4.固定资产的改建支出是指（　）。

A.改变房屋或者建筑物结构

B.固定资产的日常修理支出

C.延长使用年限等发生的支出

D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

【您的答案】 A, C

【答案正确，本题您得4分】

5.固定资产的确认条件包括（　）。

A.与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业

B.该固定资产的成本能够可靠地计量

C.该固定资产的折旧能够可靠计量

D.该固定资产的所有风险已经转移

【您的答案】 A, B

【答案正确，本题您得4分】

6.关联方，是指其他企业与企业在以下哪些情况中存在关联关系（　）。

A.资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系

B.企业内部职能部门之间的关系

C.直接或者间接地同为第三者控制

D.在利益上具有相关联的其他关系

【您的答案】 A, C, D

【答案正确，本题您得4分】

7.企业实际支付给关联方的利息支出，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为（　）。

A.金融企业，为5：1

B.其他企业，为2：1

C.金融企业，为2：1

D.其他企业，为5：1

【您的答案】 A, B

【答案正确，本题您得4分】

8.下列收入中，不属于免税福利费范围的是（　）。

A.超出国家规定的比例或基数计提的福利费

B.超出国家规定的比例或基数计提工会经费

C.单位为个人购买汽车

D.单位为个人购买电子计算机

【您的答案】 A, B, C, D

【答案正确，本题您得4分】

9.下列各项个人所得中，应纳个人所得税的是（　）。

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

D.劳务报酬所得

【您的答案】 A, B, C, D

【答案正确，本题您得4分】

10.下列各项中，进项税额不能在销项税额中抵扣的是（　）。

A.纳税人自用的应征消费税的摩托车

B.纳税人自用的应征消费税的游艇

C.纳税人自用的应征消费税的汽车

D.企业生产经营用的小汽车

【您的答案】 A, B, C

【答案正确，本题您得4分】

11.下列关于纳税义务发生时间中，表述正确的有（　）。

A.直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期当天

D.纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天

【您的答案】 A, B, C, D

【答案正确，本题您得4分】

12.下列各项中，按简易办法依4%征收率减半征收增值税的是（　）。

A.一般纳税人销售自己使用过的物品

B.一般纳税人销售自己使用过的旧货

C.小规模纳税人销售自己使用过的物品

D.小规模税人销售自己使用过的旧货

【您的答案】 A, B

【答案正确，本题您得4分】

13.下列各项中，属于平销返利的是（　）。

A.与销售数量有关的进场费

B.与销售数量无关的进场费

C.与销售数量有关的广告促销费

D.与销售数量无关的广告促销费

【您的答案】 A, C

【答案正确，本题您得4分】

14.下列各项中，征收营业税的是（　）。

A.以无形资产投资入股，与接受投资方共担风险的行为

B.以不动产投资入股，与接受投资方共担风险的行为

C.以无形资产投资入股，接受投资方承担风险的行为

D.以不动产投资入股，接受投资方承担风险的行为

【您的答案】AB

【答案正确，本题您得4分】

15.下列情形之中，视同发生应税行为的包括（　）。

A.单位或者个人将不动产无偿赠送其他单位或者个人

B.单位或者个人自己新建建筑物后销售，其所发生的自建行为

C.单位或者个人将土地使用权无偿赠送其他单位或者个人

D.财政部、国家税务总局规定的其他情形

【您的答案】 A, B, C, D

【答案正确，本题您得4分】

16.下列各项中，表述正确的是（　）。

A.企业向职工出租的单位自有住房免征收房产税

B.企业向职工出租的单位自有住房征收房产税

C.自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房免征收房产税

D.自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房征收房产税【您的答案】 A, C

【答案正确，本题您得4分】

17.下列各项中，关于土地使用税，表述正确的有（　）。

A.征用的耕地，自批准征用之日起满两年时开始缴纳土地使用税

B.征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税

C.征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税

D.征用的非耕地，自批准征用之日起满一年时缴纳土地使用税【您的答案】 B, C

【答案正确，本题您得4分】

18.下列各项中，应进行土地增值税清算的是（　）。

A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C.直接转让土地使用权的

D.间接转让土地使用权的

【您的答案】 A, B, C

【答案正确，本题您得4分】

19.下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是（　）。

A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上

B.取得销售许可证满三年仍未销售完毕的

C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D.省（自治区、直辖市、计划单列市）税务机关规定的其他情况

【您的答案】 A, B, C, D

【答案正确，本题您得4分】

20.固定资产的大修理支出，是指同时符合（　）的支出。

A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础70%以上

C.修理后固定资产的使用年限延长3年以上

D.修理后固定资产的使用年限延长2年以上

【您的答案】 A, D

【答案正确，本题您得4分】

三、判断题

1.税前扣除的确认一般应遵循的原则是权责发生制原则。（　）

【您的答案】 对

【答案正确，本题您得3分】

2.企业发生的合理的劳动保护支出，不准予在计算企业所得税时扣除。（　）

【您的答案】 错

【答案正确，本题您得3分】

3.企业发生视同销售情形时，属于企业自制的资产，应按组成计税价格确定销售收入（　）

【您的答案】 错

【答案正确，本题您得3分】

4.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还。（　）

【您的答案】 对

【答案正确，本题您得3分】

5.固定资产的后续支出是指固定资产在使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等。（　）

【您的答案】 对

【答案正确，本题您得3分】

6.应付账款符合实施条例规定，确实无法偿付，不可以纳税调整增加所得额。（　）

【您的答案】 错

【答案正确，本题您得3分】

7.一方的购买或销售活动主要由另一方控制,说明企业之间存在关联关系。（　）

【您的答案】 对

【答案正确，本题您得3分】

8.企业向个人借款支付利息，可以在税前扣除。（　）

【您的答案】 错

【答案正确，本题您得3分】

9.债资比例＝年度各月平均关联方债权性融资之和/年度各月平均权益性融资之和。（　）

【您的答案】 对

【答案正确，本题您得3分】

10.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不能超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额。（　）

【您的答案】 对

【答案正确，本题您得3分】

11.股份制企业用盈余公积金派发红股属于股息、红利性质的分配，对个人取得的红股数额，应作为个人所得征税。（　）【您的答案】 对

【答案正确，本题您得3分】

12.外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴，按照工资薪金所得征收个人所得税。（　）

【您的答案】错

【答案正确，本题您得3分】

13.进口货物的纳税义务发生时间为货物运输至我国境内的当天。（　）

【您的答案】 错

【答案正确，本题您得3分】

14.旧货是包括自己使用过的物品。（　）

【您的答案】 错

【答案正确，本题您得3分】

15.转让企业产权的行为不属于营业税征收范围，不应征收营业税。（　）

【您的答案】 对

【答案正确，本题您得3分】

16.股权转让征收营业税。（　）

【您的答案】 错

【答案正确，本题您得3分】

17.申请代开发票经营额达不到税务机关确定的按次起征点的，可代开发票，但是征税。（　）

【您的答案】 错

【答案正确，本题您得3分】

18.企业将自有的房产作为员工宿舍免费提供给员工居住属于该政策规定的免税房产，可暂免征收房产税。（　）

【您的答案】 对

【答案正确，本题您得3分】

19.企业将自有的房产作为员工宿舍免费提供给员工居住属于该政策规定的免税房产，可暂免征收房产税。（　）

【您的答案】 对

【答案正确，本题您得3分】

20.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，不可以全额在企业所得税前扣除。（　）

【您的答案】 错

【答案正确，本题您得3分】