财务分析报告(详细版)
时间：2020-10-18 07:51:32 来源：达达文档网 本文已影响 人 
2015年月财务分析报告花名(真名)财务部
目录
一、主要会计数据摘要 (3)
二、基本财务情况分析 (4)
（一）、资产负债状况 (4)
（二）、资产负债表主要项目增减变动分析 (4)
（1）资产的变化分析 (4)
（2）负债的变化分析 (4)
（3）股东权益的变化分析 (4)
（三）、资产质量 (4)
（1）产权比率（资本结构指标） (5)
（2）流动比率（短期偿债能力指标） (5)
（3）利息保障倍数（长期偿债能力指标） (5)
（四）、经营状况及变动原因 (5)
（1）主营业务收入和成本 (6)
（2）管理费用 (6)
（3）销售费用 (7)
（4）财务费用 (7)
（5）营业外支出净额 (7)
（6）经营状况综述 (7)
三、重要问题综述 (8)
四、分析结果及建议 (8)
（一）、管理费用和销售费用的分析 (8)
（1）管理费用 (8)
（2）销售费用 (8)
五、附表 (9)
附表一：资产负债表 (9)
附表二：利润表 (9)
原因是（PS:主要从以下几个方面考虑)
1、研发支出费用化部分
2、管理层奖金，
3、总经办费用
4、咨询费，
5、技术转让费
6、坏账准备，
7、其他属于管理费用的科目
(3)销售费用
本期销售费用***元，同比增加***元，环比增长率为***%，同比增长率。主要原因是（PS：销售费用主要用客服人员，销售人员的工资构成。所以主要考虑以下因素）
1、客服人员，销售人员的工资及福利费用标准的变动。
2、客服人员，销售人员人数的增减。
（4）、财务费用
（ＰＳ：我司财务费用金额较小，影响不大，可以根据实际情况选择是否分析，分析时重点考虑以下两方面的因素。）
1、贷款规模：规模大利息多，财务费用高。反之，较低。
2、贷款利率提高：利息提高，企业贷款成本高，财务费用高。
(5)、营业外支出净额（ＰＳ：影响较小）
本期营业外支出净额***元，同比减少（增加）了***元，主要因素是：(1)固定资产处置净损失 (2)符合扣除标准的捐赠支出（3）非营利性的赞助支出（4）其他营业外支出（5）非常损失
(6)、经营状况综述
（PS：主要考虑主营业务成本和三大期间费用对净利润的影响，重点关注异常变动的相关指标）
举例：本期净利润下降幅度较大的主要原因是受管理费用（主营业务成本，
销售费用的大幅增加所致。从具体的分析来看：
管理费用减少（增加）的因素：（PS：通过到用友系统中查找相关原始凭证来找到原因）
销售费用减少（增加）的因素：
主营业务成本减少（增加）的因素：
三、重要问题综述
（ＰＳ：重大问题大类主要包括：产权结构变更，实际控制人变化，金额较大的投资，融资行为，并购，重组。一般来讲，各会计可以自行决定是否属于重大事项。）
（一）、对于重大问题分别详细说明
四、分析结果及建议（PS：以下分析仅为对我司影响较大的因素的举例）
（一）、管理费用和销售费用的期间性影响较大（仅为举例）
从同比和环比来看：1、管理费用增加***元，占主营业务收入的比率增加幅度为***%;2、销售费用增加***元，占主营业务收入的比率增加幅度为***%
（1）、管理费用
管理费用同比环比增加的因素中，主要是考核奖及其所提工资附加因素，同比增加了***元。
在本年管理费用中，期间性较大的费用项目有:考核奖、中介机构服务费、总经办经费、坏账准备等，扣除这些费用项目的影响后，本期管理费用支出为***元，占主营业务收入的比率为***%，接近去年同期平均水平。
建议：对一些金额较大而可控度和预见度又较高的期间性费用项目，采取预提方式来平衡对当期利润的影响程度。
（2）、销售费用
分析思路同上。
