乡镇卫生院第一季财务分析

　卫生院2016年1-3月财务分析

　2016年3月末本院在岗职工46人，退休职工31人；拥有资产总额1356万元，其中：负债总额176万元，净资产1180万元。总收入242万元，总支出319万元，本期结余77万元。完成门急诊诊疗人次7041人，出院病人257人，住院床日2815天。详细情况如下：

　一、资产及负债情况

　3月末本院资产总额1356万元，其中：流动资产429万元，固定资产927万元。负债176万元，资产负债率13%，净资产1180万元，净资产率87%。资产及负债结构如表1：

　表1 资产及负债等重要指标对比表 单位：元

　工程

　上年3月末

　本年3月末

　增加金额

　增减比%

　总资产

　9,965,910.44

　13,559,764.40

　3,593,853.96

　36.06

　流动资产

　2,062,379.57

　4,286,110.92

　2,223,731.35

　107.82

　其中：货币资金

　869,781.04

　2,860,445.64

　1,990,664.60

　228.87

　应收医疗款

　210,992.36

　307,017.10

　96,024.74

　45.51

　其他应收款

　687,325.58

　673,805.94

　-13,519.64

　-1.97

　库存物资

　294,280.59

　444,842.24

　150,561.65

　51.16

　非流动资产

　7,903,530.87

　9,273,653.48

　1,370,122.61

　17.34

　其中：固定资产

　4,598,793.57

　4,783,710.57

　184,917.00

　4.02

　在建工程

　3,288,197.30

　4,473,402.91

　1,185,205.61

　36.04

　负债

　2,325,439.30

　1,762,686.49

　-562,752.81

　-24.20

　其中：应付账款

　249,814.87

　201,799.96

　-48,014.91

　-19.22

　预收医疗款

　55,034.20

　15,034.20

　-40,000.00

　-72.68

　其他应付款

　2,009,371.10

　1,544,813.40

　-464,557.70

　-23.12

　净资产

　7,640,471.14

　11,797,077.91

　4,156,606.77

　54.40

　其中：固定基金

　7,903,530.87

　9,273,653.48

　1,370,122.61

　17.34

　事业基金

　151,432.95

　519,934.43

　368,501.48

　243.34

　专用基金

　224,131.57

　540,083.81

　315,952.24

　140.97

　财政补助结转余

　688,591.19

　688,591.19

　本期结余

　-638,624.25

　774,815.00

　1,413,439.25

　从表1可见，本院总资产，净资产及流动资产增减幅度较大，总资产比上年增加359万元，增幅为 36%，流动资产比上年增加222万元，增幅为108%，尤其是货币资金、事业基金、专用基金，分别比上年增加， 199万元、37万元、32万元，增幅为229%、243%、141%。另外本期结余与上年相比，成倍增加，去年3月末亏损近64万元，本年3月末结余77万元，增加141万元。同时变化较大的指标还有应收医疗款、库存物资、在建工程、预收医疗款，净资产总额。引起以上指标发生变化的主要原因有以下几点：

　（1）、上年财政补助结转余223万多元是导致资产总额、净资产总额、本期结余及货币资金增加的主要原因。截止3月末财政补助结转余还余68万多元。（主要是基建，设备补助，卫生室补助结余）

　（2）、2015年年末结余分配政策的变化是事业基金和专用基金增加的直接因素。收支结余不能用于奖励职工，只能分配增加事业基金和专用基金。

　（3）、农合报销比例的提高，住院病人的增加是医疗应收款和医疗预收款一增一减的直接原因。

　（4）、卫计局提前预拨基本公卫经费84万元，同时今年增资及绩效工资均还未兑现，也是货币资金、本期结余增加的另一个原因。

　（5）、本年门诊及住院工作量的增加，医疗业务收入的增加也是引起以上指标变化的原因之一。

　收入情况

　3月末总收入242万元，其中：财政补助收入137万元，医疗收入105万元，其他收入不到1万元。财政补助收入占总收入57%，医疗业务收入占总收入43%。与上年同期相比分别增加35万元、23万元、14万元，负2万元，增幅为17%、20%、15%、-76%。各项收入情况如下：

　1、财政补助收入

　 表2 财政补助收入对比表 单位：元

　工程

　上年3月末

　本年3月末

　增加金额

　增减比%

　1、财政补助收入

　1,135,817.00

　1,368,280.00

　232,463.00

　20.47

　其中：正常经费

　87,093.00

　425,749.00

　338,656.00

　388.84

　 卫生室经费

　86,820.00

　-86,820.00

　-100.00

　 基本公卫

　840,531.00

　840,531.00

　 基建工程拨款

　958,904.00

　-958,904.00

　-100.00

　 设备购置拨款

　0.00

　 重大公卫工程拨款

　3,000.00

　102,000.00

　99,000.00

　3,300.00

　从表2可见，本年财政补助收入比上年增加23万元，增幅达20%以上，但在结构上与上年相比，发生了很大变化，主要是正常经费及基本公卫经费的拨款进度加大或提前。由于基本建设工程即将完成，拨款在15年全部到位后，今年将无此项拨款。重大公卫拨款具有不确定因素，今年到位10万元属上年中医药技术工程款，2千元属免疫规划拨款。

　2、医疗业务收入

　从表3可见，本年医疗业务收入105万元，比上年的91万元，增加14万元，增幅15%。扣除药品收入，本年是59万元，上年51万元，增加8万元，增幅16%。门诊收入增加近6万元，增幅近12%。除中药及疫苗收入外，其他指标均成上升状态。住院收入增加8万元，增幅近20%。住院收入中，中药收入、卫材收入、化验收入、手术收入、床日付费收入均呈下降状态，其他各项收入均呈上升状态。引起以上指标发生较大变化的主要原因有以下几点：

　（1）、门诊及住院人次的增加是诊疗费、治疗费、住院费、西药费增加的主要原因，同时理疗科和五官科业务的正常开展，是治疗费增加的又一个主要因素。

　（2）、坐诊中医减少是中药收入减少的主要原因。

　（3）、新旧医院经管系统的衔接，收费工程的归类不同是住院卫材收入陡减和其他住院收入陡增的直接原因。

　 表3 医疗业务收入对比表 单位：元

　工程

　上年3月末

　本年3月末

　增加金额

　增减比%

　2、医疗收入

　907,779.77

　1,048,110.81

　140,331.04

　15.46

　1）门诊收入

　488,416.57

　545,614.91

　57,198.34

　11.71

　药品收入

　269,714.15

　263,364.70

　-6,349.45

　-2.35

　其中：西药

　165,476.61

　184,360.18

　18,883.57

　11.41

　 中药

　104,237.54

　79,004.52

　-25,233.02

　-24.21

　疫苗收入

　60,409.00

　52,410.00

　-7,999.00

　-13.24

　卫材收入

　9,706.62

　9,788.41

　81.79

　0.84

　一般诊疗费收入

　59,460.00

　69,190.00

　9,730.00

　16.36

　化验收入

　22,205.00

　30,205.00

　8,000.00

　36.03

　其他检查收入

　51,463.00

　76,155.00

　24,692.00

　47.98

　治疗收入

　7,267.80

　28,524.20

　21,256.40

　292.47

　手术收入

　7,650.00

　15,061.60

　7,411.60

　96.88

　其他门诊收入

　541.00

　916.00

　375.00

　69.32

　1）住院收入

　419,363.20

　502,495.90

　83,132.70

　19.82

　药品收入

　129,759.96

　190,370.17

　60,610.21

　46.71

　其中：西药

　127,965.36

　189,485.55

　61,520.19

　48.08

　 中药

　1,794.60

　884.62

　-909.98

　-50.71

　卫材收入

　43,544.83

　12,739.64

　-30,805.19

　-70.74

　诊疗收入

　7,744.00

　10,584.00

　2,840.00

　36.67

　化验收入

　87,963.00

　72,527.60

　-15,435.40

　-17.55

　其他检查收入

　24,751.00

　25,002.00

　251.00

　1.01

　治疗收入

　52,231.60

　95,978.39

　43,746.79

　83.76

　手术收入

　16,422.00

　12,978.00

　-3,444.00

　-20.97

　护理收入

　4,708.00

　5,882.00

　1,174.00

　24.94

　床日付费收入

　38,584.81

　37,972.50

　-612.31

　-1.59

　住院费

　13,654.00

　20,181.00

　6,527.00

　47.80

　其他住院收入

　18,280.60

　18,280.60

　三、支出情况

　上年总支出271万元，本年总支出319万元，比上年增加48万元，增幅近18%。基建及设备补助支出79万元，与上年相比差异不大。医疗卫生支出241万元，比上年增加52万元，增幅27%。详情见表4：

　 表4支出对比表 单位：元

　工程

　上年3月末

　本年3月末

　增加金额

　增减比%

　总支出

　2,710,018.22

　3,194,318.22

　484,300.00

　17.87

　1、基建及设备补助支出

　819,183.00

　788,706.61

　-30,476.39

　-3.72

　1）基建支出

　819,183.00

　753,416.61

　-65,766.39

　-8.03

　2）设备购置支出

　35,290.00

　35,290.00

　2、医疗卫生支出

　1,888,335.22

　2,405,611.61

　517,276.39

　27.39

　1）人员经费

　848,462.85

　1,372,681.15

　524,218.30

　61.78

　其中：编内人员工资

　508,082.91

　394,467.20

　-113,615.71

　-22.36

　　编外人员工资

　107,422.80

　117,301.10

　9,878.30

　9.20

　　其他奖项

　236,191.50

　　社保缴费

　203,260.14

　218,922.85

　15,662.71

　7.71

　　住房公积金

　29,694.00

　46,650.00

　16,956.00

　57.10

　　离退休人员费用

　3.00

　394,467.20

　394,464.20

　2）药品支出

　381,802.08

　440,420.01

　58,617.93

　15.35

　其中：西药

　293,441.97

　373,845.73

　80,403.76

　27.40

　 中药

　88,360.11

　66,574.28

　-21,785.83

　-24.66

　3）卫生材料支出

　95,744.35

　125,776.15

　30,031.80

　31.37

　其中：氧气

　12,550.00

　9,100.00

　-3,450.00

　-27.49

　放射材料

　21,250.00

　16,200.00

　-5,050.00

　-23.76

　化验材料

　22,117.00

　20,924.50

　-1,192.50

　-5.39

　特材

　33,151.32

　25,653.00

　-7,498.32

　-22.62

　其他卫材

　6,676.03

　53,898.65

　47,222.62

　707.35

　4）其他材料

　56,368.00

　-20,136.87

　-76,504.87

　-135.72

　5）维修费

　2,680.00

　10,010.00

　7,330.00

　273.51

　其中：房屋

　2,360.00

　2,360.00

　 设备

　2,680.00

　7,650.00

　4,970.00

　185.45

　6）其他公用经费

　114,147.29

　103,043.96

　-11,103.33

　-9.73

　其中：办公费

　9,549.70

　-2,751.40

　-12,301.10

　-128.81

　印刷费

　7,370.00

　-7,370.00

　-100.00

　水费

　682.20

　585.00

　-97.20

　-14.25

　电费

　30,156.63

　35,314.04

　5,157.41

　17.10

　邮电费

　3,720.00

　9,717.00

　5,997.00

　161.21

　交通费

　7,058.00

　6,800.00

　-258.00

　-3.66

　差旅费

　333.00

　1,535.00

　1,202.00

　360.96

　培训费

　2,220.00

　3,300.00

　1,080.00

　48.65

　招待费

　6,970.00

　863.00

　-6,107.00

　-87.62

　工会经费

　9,171.76

　9,529.00

　357.24

　3.89

　福利费

　24,820.00

　11,457.42

　-13,362.58

　-53.84

　其他

　12,096.00

　26,694.90

　14,598.90

　120.69

　7）卫生室拨款

　292,000.00

　363,336.11

　71,336.11

　24.43

　其中：公卫经费

　179,307.00

　192,955.10

　13,648.10

　7.61

　 其他财政拨款

　112,693.00

　170,381.01

　57,688.01

　51.19

　8）提取风险金

　9,728.65

　10,481.10

　752.45

　7.73

　9）非财政性资本性支出

　87,402.00

　0.00

　-87,402.00

　-100.00

　3、其他支出

　2,500.00

　0.00

　-2,500.00

　-100.00

　从表4可见，本年医疗卫生支出总额呈上升状态，尤其是人员经费、其他卫生料、维修费等指标。引起以上指标大幅上升的主要原因有以下几点：

　1、政策变化原因。2015年起我院享受“四加一”政策，但取消年末结余可以适当分配等政策。同时退休人员货币化兑现，这是人员经费增加的主要原因之一。

　2、费用与时间严重不匹配，结算入账时间滞后。如:人员经费单项比较，本年编内人员经费比上年下降22%，但经查阅相关资料，其中有近23万是支付的2014年应支付的绩效等。如其他卫生材料支出近2万元属上年应入账的，而15年1-3月该入账的其他卫生材料又是在3月以后才入账的。再如：邮电费、福利费等支出、其他材料支出、办公费支出等均与费用与时间不匹配有相当大的关系。

　3、设备老化是设备维修费不断增长的主要原因。化验设备和放射科设备，随着使用年限的增加，维修费会不断增加。

　四、思考与建议

　通过以上数据反映，本院收支增长幅度基本持平，资产负债率较低，且货币资金比较充足，支付能力较强，目前财务状况较好。但是随着提高工资规范政策的落实，2015年“四加一”奖项的兑现，如果财政拨款不能及时全额跟进，财务压力也不可小嘘。建议做好以下几点：

　1、增收节支是首要任务。本院属差额拨款单位，财政不能对支出全额买单情况下，通过提高服务能力，新增服务工程，合法合理创造收入是出路之一。同时要从节约支出，及时收回垫付其他单位和个人的费用。如垫付卫生室成本等。

　2、进一步完善医院经管系统相关资料。由于新旧系统差异，导致相关指标没有对比性，失去分析意义。

　3、尽力做到费用与实际支出期间相一致。本期该承担的支出要及时办理支出手续，避免跨月跨年一次性支付。一是带来支付压力。二是导致相关财务指标变化幅度与实际不相符。

　卫生院财务室

　2016年5月24日