内部审计在企业财务风险控制中的作用
时间：2021-04-07 08:00:58 来源：达达文档网 本文已影响 人 
摘要：随着时代和经济的飞速发展与进步，使企业之间的竞争也随之变得越加激烈。企业在实际的生产与发展过程中饱受外部和内部这两方面风险的影响，表现在企业所开展的生产经营方面，就是来自多个方面风险的频发。企业要想实现现实生存和后续发展目标，必须重视做好风险控制工作。此时，企业抓住内部审计是关键，只有充分发挥内部审计的作用，才能使风险控制工作取得应有的效果。基于此，对相关话题进行深入的探索、分析以及研究具有非常重大的现实价值。
关键词：内部审计;企业财务风险控制;作用
一、概念探究
（一）企业风险管理概念
现如今，企业经营范围逐渐扩大，变得深广，涉及多个领域，所以企业在实际的经营过程中难免面临着来自多个方面的威胁和风险，比如管理方面、投融资方面、运营方面、产品开发方面、财务管理方面、法律事务方面以及内部审计方面等。而风险管理具体是指通过相关流程、措施建议以及规章制度的制定更有针对性的管理存在威胁与风险的环节，计算并分析出潜在危险，进而使企业的经营活动开展于良好的环境中。
（二）内部审计概念
《内部审计准则》中对内部审计定义做了明确的表述，具体是对本单位及其所属单位的经济活动、财政收支以及财务收支进行独立监督与评价的具有效益性、真实性以及合法性特点的行为，借此使经济管理得以强化和达成经济目标。由此得出，内部审计属于一种客观性的评价活动和监督活动，主要围绕企业所开展的经营和财务管理这两方面的工作开展。另外，监管职能、经济评价鉴证职能、控制职能是内部审计的三大职能[1]。
二、作用探究
（一）内部控制方面
在以往的内部控制中，主要的对象与方式就是纠错与查弊，与此同时围绕企业财务收支情况进行具体审查工作。如此处理方式不但消耗大量的时间，还会加大工作量，同时也难以起到很好的防范风险作用。隨着时代和经济的发展，市场经济体制日臻完善，内部审计也开始逐渐取代内部审查方式，不但全方面审查企业内部控制制度，还要重点分析制度可信度与制度现存问题。基于作用角度，发现在企业的内部控制中，内部审计在整体控制有效监督获得方面、节约人力成本方面以及提高审计质量方面都起着非常重要的作用。除此之外，企业审计工作的存在还起着促进内部控制保持更好的经营和合作状态、财务风险控制所处范围变得更加合理[2]。
（二）风险预警方面
不论对哪家企业来讲，收益分配、资金流转以及生产经营等都是开展经济活动中涉及的部分。每种经济活动形式所面临的财务风险也都是不同的，一旦发生风险，就会冲击企业经营活动。但是基于风险角度来讲，尽管带来负面的、不利的影响，但是对于机会性财务风险的适当承担会给企业带来快速发展的可能。从实际出发，对企业来讲，机会性风险和自身声誉这两者之间呈正相关，也就是说企业所获得潜在收益会随着其愿意承担风险的大小而发生变化，承担风险越大则潜在收益就越大，反之则越小。但是却存在着盈利与损失并存的问题，所以对于这类风险的存在，不提倡全盘抹杀和消灭的做法，而是建议企业经营者对其适当的加以应用、把握以及控制。另外，当企业出现筹资风险时，其一般有着较大的资金需求量，当其自身经营资金难以满足这一需求的时候，通过多种途径借款完成资金筹措工作。在实际的操作中，一定程度的举债行为是企业很有可能出现的情况，但是控制债务在可控而合理的范围并不取决于领导，需要采取一些科学手段，控制举债范围，使其变得合理。观察企业资本结构，假如出现内在比例居高不下的状况，则意味着企业所需要承受的还债压力将非常之大，这一突破企业经营极限现象的出现，有很大的可能性使企业陷入困境中，甚至影响到其后续经营发展情况。另外，企业有可能遇到的财务风险，呈现出多样化的特点，不管哪种风险的出现都会给企业带来致命打击。所以对企业来讲，需要重视专业化内部审计人员的配备，提升了解与把握风险的能力，与此同时助力企业经营者做好预警风险处理方面的工作[3]。
在整个财务风险预警过程中，内部审计工作需要重点把握下述三个方面的问题。一是时间方面的处理，在观察各个风险周期实际变动状况的基础上，开展包括风险潜伏期、发作期以及恶化期这三个时间的设计工作，主要通过一些相应风险指标的分别设置，进而起到检查、分析以及识别风险的作用;二是空间方面的处理，具体是在测度企业所处何种发展阶段工作中引入和应用一些风险指标。例如，假如企业处在初创期或者成长期等发展阶段，可通过分别设定现金流量预算与盈利能力等指标，借此保障指标有着更强的针对性，而处理也变得更加合理;三是防警与排警方面的处理，事前防警与事后排警是这一系统层面的主要工作，需要狠下功夫。总而言之，只有综合性的考察上述三个层面的工作，才能确保控制企业财务风险于一个预期范围中。经分析，发现在内部审计工作的开展中还应该秉持一个更加精准化与科学化的态度测算财务风险状况，且可以根据风险程度完成具体预警值的设定工作，使企业经营处在一个平稳的状态中。
（三）风险管理方面
内部审计在企业的财务风险控制中起着非常强大的作用，不但能够帮助企业经营者开展系统性评估经营风险的工作，还有助于对企业内部现有风险管理程序进行客观性的评价。基于风险管理角度，对企业的财务风险规避方式加以思考，发现并制定相应的财务风险管理制度或对现有制度提出修正意见，对制度规范加以充分利用，从而起到规避风险的作用;进行风险评估后，根据风险类型的不同采取不同的方式与措施，从而起到管控风险的作用，是两种主要的规避财务风险措施。在实践中，财务风险管理具有系统性和流程性特点，可以在对内部审计方式加以使用的基础上，最大限度消除与控制出现的风险。主要有四个步骤：一是设立目标，二是识别事件，三是评估风险和行动，四是开展控制活动并结合实际情况完成总结和操作改进工作。
实际上在企业风险管理系统中内部审计作用的发挥则更为具体，主要表现在下述两个方面：一是目标设计环节，负责内部审计工作的人员可在企业经营目标设定初期就根据企业实际状况和领导实际需求做好更为合理的目标和标准的确定工作，如此不但可以令处在经营过程中的企业做好提前评估风险工作，还可以把风险控制在可控范围之内。另外，在使评估工作变得更加科学而合理的同时，也令内部审计工作有着更高的内部管控完成度，取得的评价结果也更为科学而合理，提出的策略有着更强的应对力;二是实际开展环节，以风险为导向的内部审计工作能够更加独立的做出科学的分析，使企业获得和享受到咨询服务，更好的做好财务风险管控工作。另外，在内部审计工作的实际开展中还可以充分的评估整个风险管理系统，主要涉及到企业经营优劣和风险大小等内容，且预期与结果间的差异性也会包含其中，当然也会纳入企业文化与经营中的吻合与冲突这两方面。总而言之，在企业财务管理中内部审计工作不仅能发挥监控作用，有时还会扮演风险矛盾协调者角色，起着指引企业未来经营发展方向的重要作用[4]。
三、结束语
本篇文章首先对企业风险管理概念和内部审计概念进行了深入的探索、分析以
及研究，最后从内部控制方面、风险预警方面、风险管理方面，对内部审计在企业所开展的财务风险控制中所起的作用进行深入的探索、分析以及研究，从而使企业对内部审计的重要作用有一个明确的认识，进而在开展财务风险控制工作的开展过程中重视内部审计部分的工作和其作用的发挥，使企业自身在做好财务风险控制工作的同时，也为企业的长足发展和进步奠定坚实的基础。
参考文献：
[1]范文红. 企业财务风险的主因与内部防控策略[J]. 经济师， 2019， 359（01）：112+114.
[2]黄玥明. 企业内部审计与风险防范研究[J]. 农村经济与科技， 2018， 29（18）：126-127.
[3]庄晓东. 我国企业财务风险内部控制的探讨[J]. 市场周刊（理论研究）， 2017（10）：62+85.
[4]宋成雁. 企业内部财务审计的相关问题[J]. 经济技术协作信息， 2017.
