加强内部资金管理,提高资金使用效率
时间：2020-12-01 02:05:36 来源：达达文档网 本文已影响 人 
薛婷婷
摘 要：资金是企业的“血液”，是企业赖以生存和发展的基础。企业在新时期的发展建设过程中，资金调剂和使用日益频繁，加强资金使用管理、加速资金周转，提高资金的使用效率，可以在防控风险的同时，产生巨大的经济效益。加强内部资金管理，就必须建立资金的时间价值观念，探索开展内部资金有偿使用。同时，结合企业发展的实际需求，加强资金控制，从完善及创新管理工作流程的角度出发，推动企业资金使用效率不断提高。
关键词：企业;内部资金;管理;资金使用效率
大多数企业在发展初期更注重生产发展，而忽视对资金使用效率的管理。但随着企业的不断发展壮大，特别是已具规模的集团性公司，内部资金的调剂和使用日益复杂，要提高使用效率、加快资金周转，就迫切需要在内部建立完善的资金控制机制，在必要时，还需要建立内部资金有偿使用的市场化机制。，研究有效优化资金管理工作的可行方案，有利于保障资金使用的安全与稳定营造良好环境，创造更大的经济效益。
一、开展企业内部资金有偿使用应注意的事项
为了保证内部资金有偿使用工作的有序运行，必须在资金的借出、归还等各个环节把握工作要点。
（一）借款要点
在开展企业内部资金有偿使用工作时，需要先从借款环节展开分析。一是成立专门的内部资金有偿使用管理机构。对于下属企业的借款申请要有专门的机构进行审核批准。二是合理设置借款利息。在借款管理工作环节当中，资金使用利率既要能起到刺激作用，激勵下属企业及时回笼资金，又要考虑下属单位的实际承受能力。随着中国人民银行对利率市场化的不断推进，我国LPR基准利率不断成熟，企业在设置内部资金有偿使用利率时可在LPR的基础上加点浮动，结合自身实际，设定合理的借款利息率。三是科学制定资金借用期限。企业应该根据借款用途，针对项目借款和流动资金借款，设置合理的资金使用期限。四是严格开展借款前的必要调查。在企业为下属单位提供借款服务时，应当设置一系列的借款审核工作流程，从下属单位现阶段经营项目的可行性，市场需求量变化情况等方面展开分析，考察下属单位是否具备按时还款的能力。并应当根据不同的审核结果，为下属单位提供不同的借款额度。
（二）收款要点
借款能否按时收回关系企业内部资金有偿使用工作能否健康可持续发展。企业在制定还款条款时应注重以下要点：一是设定灵活的还款方式。内部资金有偿使用相对银行借贷来说，具有双方信息比较对称，操作相对灵活等优势，在实际操作当中可以设置相对灵活的还款方式，既能保证借款资金的及时回笼，又能降低下属企业资金使用成本。二是设立专门的收款工作人员。在借款到期前一定时间，向下属单位下发还款通知书，提醒下属单位按时还款;对于到期不能按时归还借款的，要及时现场核实借款不能清偿的原因，并形成书面报告报送企业内部资金有偿使用管理机构。三是建立收款考核激励机制。将下属单位能否按时归还借款作为考核其企业负责人及财务负责人的重要依据，并将考核结果与下属企业负责人及财务负责人年终奖金挂钩，建立按时还款约束机制。
二、企业内部资金有偿使用工作流程探析
在内部资金有偿使用工作的实际操作过程中，想要有效提高资金的使用效率，就必须建立严格的资金管理体系，规范资金有偿使用管理工作的基本流程。
（一）拟定合同
内部资金有偿使用管理工作的第一步，就是应当从保障双方利益的角度拟定借款合同。拟定合同的根本目的是为了规范内部资金有偿使用工作的基本流程，科学设定双方的权利和责任。通常来说，企业集团母公司、核心企业或所属财务公司与下属单位签订内部资金有偿使用合同，应当明确标注借款单位的基础信息、借款资金的具体来源、总金额、还款的期限、利率、用款额度、担保标的等信息。通过拟定合同的方式，可以让企业内部资金有偿使用工作具有一定的法律效力，规范下属单位的资金使用行为，降低企业经济运行的安全风险。
（二）信息管理
为了充分掌握和分析出企业的资金有偿使用情况，及时发现内部资金有偿使用运行过程中潜在的安全隐患问题，防止可能出现的流动性风险，企业在内部资金有偿使用管理工作当中，必须做好资金有偿使用的信息管理工作。随着企业发展规模的不断扩大，内部资金有偿使用工作不断推进，需要管理的财务数据信息将会不断增多，传统的资金管理工作内容和形式，将会无法满足企业的实际发展需求。因此，还需要对管理工作内容和形式展开优化创新，建立健全信息系统，以便于达到提高企业资金使用效果的最终目标。
三、对企业内部资金有偿使用管理工作的创新研究
我国目前已经进入了大数据时代，在这个时代背景下，信息技术的应用优势受到了各个企业的重视。目前，利用信息技术手段构建完善的内部资金有偿使用管理网络平台，就是企业工作的重点方向之一。
（一）信息管理平台的构建
企业在开展内部资金有偿使用工作的过程中，应当加大技术资金投入，引进计算机工作设备及信息化管理系统。信息化管理系统将集团企业总公司与下属单位紧密联系起来。一是实现监测功能。实时监控下属单位的实际营利情况和亏损情况，在必要时还可以协助下属单位调整经营项目，帮助下属单位预防经济风向，降低经济损失。二是数据计算功能。内部资金借款、归还频繁，需要建立起完善的管理结构体系，分别设立利息计提表、融入资金分拨表等。利用信息技术收集市场资金有偿使用工作的数据信息，当有下属单位选择企业的内部有偿使用服务时，需要利用信息技术，结合借款资金的金额和规定的利息计算方式，定期自动生成相关的单据，并生成会计凭证，做好汇总工作，才能真正发挥出内部资金有偿使用工作的应用价值。三是财务处理功能。设置超过还款期的罚息利率，也可以与下属单位商议，设置一个专门还款的银行卡，到期自动从银行卡当中扣款。这可以充分发挥出信息技术的应用优势，有效减轻财务管理人员的工作压力。
