探索建立内部审计整改长效机制，创新医院内部审计工作新格局
时间：2024-02-18 15:49:56 来源：达达文档网 本文已影响 人 
探索建立内部审计整改长效机制，创新医院内部审计工作新格局
近年来，随着医疗改革不断调整和深入，巡察+审计联动监督以及当前卫生系统内部医疗反腐风暴正在进行时，医院管理层开始认识到内部审计在医院管理监督中的独特作用并逐渐重视，以下是达达文档网分享的内容，欢迎阅读与借鉴。
引言
内部审计报告的质量由审计发现问题的数量和揭示问题的深度广度决定，作为医院内部审计而言，审计报告是体现审计工作发现问题、提出解决问题建议的一个载体，不是审计工作的终点，审计工作的质量不能单凭审计报告认定，应结合审计问题整改的质效综合考虑，审计问题整改作为内部审计工作最后的一环，是审计成果转化的关键。如何做好审计整改“下半篇文章”，在医院内部审计工作实践中，还面临着诸多现实问题，比如，被审计部门整改走过场、纸上整改、选择性整改等。鉴于此，探索建立公立医院内部审计整改长效机制，创新医院内部审计工作新格局，推动新时代医院高质量发展，成为本次亟待探讨解决的课题。
一、医院内部审计整改工作的重要性
随着社会经济的不断发展，医疗卫生行业经历着医改大变革，内部审计的重要性日益凸显，监督服务职能不断提升，医院对内部审计工作提出了更高更新的要求，要求把审计整改提升到与审计揭示问题同等重要的地位。
公立性医院作为非营利性的政府事业单位组成部分，加强内部审计整改工作，一是为了认真贯彻落实审计相关的国家法规政策，提升内部审计价值和权威性的客观需要。医院内审部门处于组织内部，独立性较弱，在日常工作中必须严格执行国家法规政策和医院规章制度，做到有法（矩）可依，用事实说话，才能逐步提升内部审计部门的权威性和影响力。二是督促医院内部审计整改是内部审计工作必不可少的重要组成部分，与揭示违法违纪违规问题同等重要，审计问题整改到位，才能更有效促进医院内部健康良性发展，真正起到内部审计“治己病防未病”的作用。
二、新时代医院内部审计整改工作现状
（一） 思想认识不到位，审计整改意识不强
近年来，随着医疗改革不断调整和深入，巡察+审计联动监督以及当前卫生系统内部医疗反腐风暴正在进行时，医院管理层开始认识到内部审计在医院管理监督中的独特作用并逐渐重视，但是仅仅是表面重视，未从实质上对内部审计的独立性和权威性保驾护航。一是对内部审计认识不充分。一些领导和科室负责人未真正的理解内部审计的监督服务职能，无论大小项目（会议）都要求内部审计参与，认为只要内部审计参与项目（会议）监督工作，就不会出现问题差错，就算错也是审计负主责，把内部审计当做“保护神”和“背锅侠”；二是重审计轻整改。医院领导层对内部审计工作成果的关注重点放在完成审计项目数量、发现问题数量和审减金额多少等方面，忽视了整改工作成效，未将审计整改放在同等重要地位，导致整改效果不佳。三是对内部审计整改的重要性认识不到位。被审计部门负责人不能正确认识到审计目的是促进组织内部治理更加规范和完善，认为内审部门是医院内部平级科室，没有权威性和强制性职能，所以对内部审计查出的问题有抵触情绪，认为“内审而已，能耐我何?”对审计整改工作敷衍，采取纸上整改、拖延整改等方式，导致整改效果不佳，存在“屡审屡改屡犯”现象。
（二） 内部审计整改机制不完善
一是内部审计整改工作缺乏具体实施细则和执行指南。xx年11月国家卫生计生委出台了《卫生计生系统内部审计工作规定》第16号令，规定中对医疗卫生系统内部审计的审计实施、审计整改、审计结果运用等都制定了条款，但关于审计整改的制度并不完善，后续未出台相应的实施细则。内部审计部门在实际工作无法根据《规定》制定出详细单位内部审计整改管理办法，特别是对一些确实整改困难的问题没有明确的责任界定和督促整改措施，例如，历史遗留问题，由于时间久远、相关责任人找不到、原始手续缺失等原因造成事实无法查清而无法整改的，如何认定整改责任等。二是各部门之间缺乏联动机制。高质量的内部审计整改工作往往需要到多个部门通力配合才能使整改质效达到最优化。但实际工作中内部审计和纪检监察科、人事、财务科、医务等部门没有形成有效监督合力、依然是是内审部门一家在唱“独角戏”，其他部门未能积极参与到督促审计整改的工作中来，缺乏部门联动机制。
（三）持续跟踪整改效果的手段有限
一是未建立内部审计整改追责问责机制。十八届三中全会以后，审计所面临的大环境越来越好，党和国家对审计工作越来越重视，相继修订出台《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《卫生计生系统内部审计工作规定》等多项法规制度，但卫生系统内部审计相关的法规体系并不完善，缺少具体细则和执行指南，对审计发现问题整改不到位、拒不整改等情况缺乏具体的责任追究制度。且内部审计相较国家审计而言，缺乏强制性督办手段，导致被审计部门对整改工作搪塞、敷衍，选择性地部分整改或是书面整改，仅仅是为了应付完成对审计报告的回复。表面上虽然暂时整改，实际隐患仍然存在，未从根本上去分析问题存在的原因和查找内控的薄弱环节从而堵塞漏洞，导致问题整改治标不治本“屡改屡犯”现象时常发生。二是缺乏长效的内部审计整改监督机制。对于如何做好内部审计发现问题整改情况的持续跟踪、避免屡审屡改屡犯现象的发生，医院内部审计缺乏长效的整改监督机制。
三、医院内部审计整改的改进措施
（一） 扩大医院内部审计宣传引导，增强内部审计整改意识
随着医疗卫生行业接受巡视（察）审计检查的频率不断增加，全院人员内部审计意识有所增强，从“被动接受审计”到“主动要求审计”转变，但对内部审计整改工作重视度不高。我们作为医院内部审计部门，应该从源头开始，从意识形态上助推大家对内部审计整改工作的重视。一是加大对内部审计的宣传。通过院内网站、OA、宣传栏等宣传方式，引导全院人员正确认识内部审计的监督服务职能，进一步提高全员内部审计意识。二是全面提升全院人员对内部审计整改工作的重视度。医院领导层作为审计整改的第一责任人，要站在讲政治的高度来重视整改，加强统筹协调，切实推动审计发现问题整改工作的贯彻落实。医院内部审计部门作为揭示问题的科室，应将“督促整改”作为内部审计业务的必经环节之一，走出只揭示问题不关注后续整改质量的误区，着力推动问题解决，提升审计监督质效。被审计部门作为整改工作的主要部门，要从主观上接受内部审计整改工作，切实增强审计整改的自觉性和主动性，做到真改实改全面改，确保问题逐项得到整改。
（二） 多措并举形成监督内部审计整改合力
一是建立健全医院内部审计整改机制。从制度上对内部审计整改工作进行规范，使内部审计整改工作有充分的法律制度依据做保障。医院可参考其他行业部门、其他医院内部审计整改办法，结合医院的实际工作，建立《医院内部审计整改实施管理办法》，明确各相关部门的整改工作职责和各类问题整改到位的标准。二是建立院内审计结果共享机制，提高内部审计结果的运用。医院内部审计部门应加强与纪检监察、财务、人事、医务等有关部门的合作，形成监督合力， 对内审部门发现的违规违纪等问题事项，需要有关部门协助核查并及时向内部审计反馈核查结果，不得推诿、塞责。同时建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改共同落实等工作机制，把审计结果及整改情况作为考核、任免、奖惩全院职工的重要依据。三是推进审计纪检“双融合”，建立健全责任追究制度。成立由内部审计与纪检监察科共同组成的医院审计问题整改督查小组，对于内部审计发现问题的整改情况进行不定期督导检查，并赋予督查小组明确的督查强制权限。对整改不到位的问题，被审计部门应向督查小组充分说明原因，如果未充分说明原因或反馈整改落实情况不实，督查小组有权利约谈被审计部门主要负责人，并依据医院内部审计整改办法依规依纪依法作出通报处理。对于普遍性问题、政策性问题、涉及多部门共同整改的问题或历史遗留问题等，督导小组可定期到问题相关科室开展调研活动，共同分析原因，查找问题的症结难点，提出切实可行的解决方案，督促问题整改。
（三）探索持续跟踪的方式方法
一是建立动态审计发现问题整改管理模式，采用PDCA循环管理法。按计划（Plan）、实施（Do）、检查（Check）、处理（Act）的全面质量管理思路，探索建立以“内审发现问题-部门整改-督导落实-整改查验”的闭环管理模式，不断地提升医院内部审计发现问题整改质量和效率，持续跟踪内部审计发现问题整改的成效。二是建立完善内审发现问题整改情况通报制度，以公开促整改。对内部审计前期发现问题的整改情况适时开展“回头看”或“照镜子”活动，提高后续审计及检查的频率与效力，对整改不及时、不到位甚至拒不整改的情形，依规依纪严肃处理并公开通报，把内部审计发现问题整改工作向“严细深实快”推进。
四、结束语
内部审计作为我国审计系统不可或缺的一部分，审计整改工作质量关乎着医院内部纠错防弊和经济高质量运行，影响着内部审计部门的权威性和工作质效。做好内部审计整改工作，是医院内部审计部门打通审计监督“最后一公里”的一项重要任务，路漫漫其修远兮，需要医院内部各部门间相互合作、密切配合， 做到分工不分家，在具体的工作制度和工作机制上不断进行改革创新，共同推进医院内部审计整改工作的有效落实，打开医院内部审计工作新格局，助力医院高质量发展新篇章。
