房地产税收对房价影响分析
时间：2020-09-20 07:55:46 来源：达达文档网 本文已影响 人 
摘 要：现阶段我国的经济发展水平得到了进一步提高，房地产行业作为我国国民经济发展的重要支柱产业，保障房地产市场的稳定发展就显得比较关键。在全面改革政策实施下，也对房地产的税收进行了改制，这就对房价产生了诸多的影响。本文主要就当前的房地产税收体系以及税制的不足加以分析，然后对房地产税收对房价产生的影响及发展政策建议详细探究，希望能通过此次理论研究，对我国的房地产税收制度改革起到一定启示作用。
关键词：房地产税收 房价影响 政策
一、引言
近些年我国的房价问题是整个社会普遍关注的话题，政府为能抑制房价的上涨也采取了一些调控的手段和措施，旨在引导房价的合理回归，从而促进房地产的健康稳步的发展。房地产税收的改革实施是新一轮住房制度改革的重要内容，也是发挥政府调控房价的一个新的举措，文章从理论层面对房地产税收体制进行剖析，进而论述房地产税收的施行对房价产生的深远影响。
二、当前的房地产税收体系以及税制的不足分析
1.当前的房地产税收体系。我国当前的房地产税收体系是在上世纪末期的分税制改革基础上形成的，从当前的房地产行业的经济活动情况来看，所涉及到的税种有十一种，包含着房地产的开发建设以及流转等等诸多的环节。主要是通过社会财富的再分配对土地进行集约利用，从而优化房地产的资源配置效率。我国房地产的税制中重保有轻流转的特征较为突出，在计税的依据方面比较多样化。对房地产的税收征收过程中，房地产的开发阶段的税种中，取得土地的税种就有耕地占用税以及土地增值税等，经营的结果中就有着营业税以及所得税等。到了销售环节的税种就涉及到印花税以及土地增值税等等。房地产的出租环节也涉及到印花税以及营业税和所得税等，在保有的环节就涉及到房产税以及城镇土地使用税等。
2.当前的房地产税制的不足分析。从当前我国的房地产税收制度的现状来看，还存在着一些不足之处，主要体现在税种比较多，并且在实际征收的时候存在着重复课税的现象。无论是在房地产的开发环节还是交易环节或是保有环节等，都存在着诸多的税种，并且这些税种还存在着重复。房地产交易所得不只是要进行缴纳营业税，同时还要缴纳所得税和土地增值税。而在流转的环节税收也比较多，税收的负担相对比较重，但是在保有环节的税收就相对比较少，这对房地产投资以及投资者的税收优惠，也进一步推动了房价的上涨速度。
再者，对于房地产的计税依据以及对税率的设计方面没有结合实际，设计上存在着不合理之处，这也会影响税收调节作用的发挥。根究从价计税以及从租计税的情况来看，前者是将房屋的原值扣除 10%-30%后的余值按 1.2%的税率计税，这对市场变动得不到准确反映，在同种税种按照不同的计税方式，这就明显的反映出税收征管的不规范。除此之外，就是在税收的立法以及征管的制度方面还没有得到有效完善，这就造成了税收流失的现象存在。
当前房地产税制中的征收对象没有体现出全面性，这对房地产税的调控作用的发挥就有着很大影响，在进行征税的范围方面相对比较狭窄，对税收杠杆的调节效能的发挥就有着很大阻碍。在城乡经济的融合发展下，使得城乡的界限难以划分，这也进一步加大了对税收征收的难度。
三、房地产税收对房价产生的影响及发展政策建议
1.房地产税收对房价产生的影响分析。在当前的房价上涨比较快的发展形势下，对当地产的税收收入的上涨也带来了影响，税制没有有效起到调控作用，并造成了房价的上涨。造成這一结果的主要原因就是政府对土地供应垄断，当前的房地产税制在设置上没有科学化，在流转的环节税负相对比较重，而在保有的环节相对比较轻，加上投资的渠道比较少，人们就将房屋作为保值增值的重要投资对象。房地产税收对房价产生的影响，在不同供给弹性下也有着不同的反应。从短期的情况看，零供给价格的弹性，如果住房市场可供出售房屋数量固定，房屋所有权交易前，卖方能预测未来各期对住宅课征房地产税，住宅市场销售价会下降。房地产税是住房的购买者缴纳，这就缺乏供给弹性的弹性住宅供应商承担，供给没有弹性就不会产生税收无谓损失。
从投资者的角度来进行分析看，其主要是对住房产品未来预期收益水平和风险比较关注，可将其分为投机型需求以及投资型需求，投机型的需求是获得短期的资本溢价作为重要的目标，在持有期方面就相对比较短，而在需求比较大的时候就比较容易产生泡沫现象，这对房地产的健康运行就有着很大影响，这就成为宏观调控的一个重点对象。而在后者的需求上主要是针对长期的收益作为主要目标的，所以房地产税对房地产的收益回报以及持有的时间就会产生影响，并对房价也会造成影响。
另外，房地产税收的资本化，也会对房价产生相应的影响，作为税收负担转嫁的一个重要方式，无论对房地产市场各环节的征收从量税或者是从价税，会造成住宅预期收益减少，对住宅的价格也会产生影响。在结合收益贴现法资产定价的法则，房地产税对房价造成的影响，主要是通过几个重要的因素所造成，房地产税的税率以及房屋预期收益和计算预期收益使用的贴现率。
2.房地产税收对房价产生的影响的发展政策建议。房地产税收对房价产生影响的同时，也要制定积极的发展策略加以应对。笔者结合实际，提出了几点建议，如下：
第一，提高保有税负减轻流转税负。对流转环节的税负进行减轻，以及对保有环节的税负进行提高，这对税收调控作用的充分发挥才能起到积极促进作用。在具体的落实环节，就要区别对待提高保有环节的税负，要将空置房屋作为重要的对象，对居民自用房屋在长期内实行免税。这样就能对投机者的持有成本增加，对投机的预期收益也能得以有效降低，最终就能缓解供求矛盾造成的房价上涨压力。
第二，充分重视构建完善的财产评估和登记制度。为促进房产税改革的优化，就要在财产登记以及评估制度方面完善建立，相关的管理部门对房地产市场的交易情况以及产权变动等经济数据要能有充分的掌握，结合实际俩制定科学性的调控政策，对全国各地区的信息系统的共享整合目标要及时性实现。加强对不动产信息的统一登记制度的建立，以及房地产的价格评估制度的建立，对房产登记信息的准确和公信力要进一步提高。
第三，加强房地产市场信息化科学化的建设。房产的信息不畅就会造成信息的不对称，造成买卖双方对市场的了解不清晰，这对购买者对房价的合理预期也有着很大影响，所以对房地产的纰漏机制的建立就比较关键，这对促进双方的信息公开公，以及对政策和市场信息的透明化目标实现就比较有利，能有效的打击房地产市场囤地以及投资行为，对促进房地产的健康稳定发展就有着积极作用。
除此之外，要充分注重对住房消费补贴以及税收减免政策的有效落实，增加居民的住房福利等。从这些基础层面得到了加强，对房地产市场的健康发展就有着积极作用。
四、结语
综上所述，我国的房地产市场的进一步发展中，为保障房地产税收制度的完善性以及科学性的建立，就要以市场为导向，注重税收制度建立的科学性。通过房地产税收制度科学建立对房价不合理的上涨也能起到有效抑制作用，希望能通过此次研究，有助于实际房地产税收的健康发展。
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作者简介：郑敏嘉（1976—）女，广东中山。经济师，本科。研究方向：房地产经济。
