规范银行账户管理,保障资金运行安全
时间：2021-04-06 08:04:16 来源：达达文档网 本文已影响 人 
摘 要：随着财政国库管理制度改革的进一步深化，如何加强对预算单位的银行账户管理，是财政部门的重要职责和现代国库管理制度的关键环节，也是强化财政资金监管、从源头上预防和治理腐败的根本措施。
关键词：账户管理 预算 措施
一、规范预算单位银行账户管理的重要意义
1.规范账户管理是单位财务管理的基础性工作。银行账户作为资金的载体，能够客观、真实、全面地反映出一个单位的资金收支和经济活动情况。银行账户的严格控制和規范管理，能有效解决预算单位存在的账户多头开设、资金分散管理、会计核算混乱等问题，有利于实现单位资金集中统一管理，提高资金使用效率。
2.规范账户管理是完善国库单一账户体系的重要内容。自推行财政国库管理制度改革以来，预算单位银行账户及资金在国库单一账户体系下透明运行，有利于推动预算执行管理，对巩固国库集中支付改革成果、全面实施国库集中支付制度有着十分重要的意义。
3.规范账户管理是保障资金安全运行的根本性措施。从严控制和规范预算单位银行账户管理，有助于减少财政资金流转环节，压缩资金周转时间，增加资金收支透明度，排除资金安全隐患，既为从源头上预防和治理腐败提供了有效手段，也为强化资金监管、保障资金安全提供了有力保障。
二、规范预算单位银行账户管理采取的工作措施
1.建章立制，规范银行账户管理。严格控制并规范预算单位银行账户管理，是加强预算管理、顺利推进财政国库管理改革的一项基础性工作，红河州财政部门先后制定和印发了一系列关于账户管理的文件和措施，从制度保障、工作程序、内控管理等方面对银行账户管理工作作出了明确的规定和要求。
2.严格审批，规范银行账户设置。一是实行严格的账户审批制度。预算单位需新开设银行账户，必须先向财政部门提出书面申请，提供开设银行账户的开户依据、核算内容、资金来源等信息，经财政部门审批后方可开立；二是规范预算单位银行账户具体设置。预算单位根据工作需要，可开设零余额账户（基本账户）、专用账户、基本建设账户、党费账户、工会账户、临时账户。
3.建立登记备案制度，保证拨款账户相对稳定。预算单位不得随意变更接收财政拨款的银行账户，如因单位更名、合并、撤销、法人变更，银行账号变更（如银行自动升位）等客观原因需要变更的，需报财政部门办理账户变更登记。
4.建立银行账户管理档案制度。根据银行账户的管理需要，研发了银行账户管理信息系统，实现对预算单位银行账户开设申请、审批办理、使用情况、归并注消等情况的监督管理，并将银行账户的开户申请、开户依据及开户审批表等相关书面资料及时装订成册，建立档案，专人妥善保管。
三、预算单位银行账户管理存在的问题
1.部分预算单位对银行账户监督管理不到位。单位开立的所有银行账户必须由财务部门统一管理，但部分预算单位对本单位的银行账户数量心中无数，甚至仍有部分银行账户不在单位的财务部门管理和核算；预算单位财务人员变动时未办理相关账户管理的移交手续，导致一些不经常发生数据的账户无人管理，专项工作完成后未及时销户或归并，尤其是基建账户较为突出；部分预算单位不按时参加银行账户年检、年检时漏报不报的情况多有发生，以上问题反映出预算单位对银行账户的管理意识淡薄，管理措施缺失。
2.实有资金账户成为逃避财政监督的避风港。实行国库集中收付以来，每个预算单位基本都开设有零余额账户、专用存款两个账户。专用账户用于核算预算单位历年结余、往来资金和经营收支等资金，即实有资金账户。预算单位在使用实有资金账户资金时具有相对自主权，对实有资金账户的管理控制较零余额账户而言较为宽松，资金使用随意性较大，资金进出频繁，目前预算单位实有资金账户的资金收支不受财政预算执行动态监控系统的监督，实有资金账户成为逃避财政监督的避风港。
3.少数商业银行存在对账户开设把关不严的问题。随着我国金融业的发展，商业银行之间的竞争日趋激烈，为拉拢客户、稳定存款，少数商业银行从自身利益出发，对预算单位账户管理行为未做到严格把关和有效配合。例如，在没有财政审批文件的情况下，擅自为单位开设账户；账户管理内控机制不健全，代替单位办理财政审批手续，对单位开户资料审核把关不严；对单位撤销账户设置障碍，消极应对，造成单位“开户易、销户难”的局面。
4.财政部门对银行账户的监管还需进一步加强。财政部门对银行账户的管理做了许多艰苦细致的工作，但仍然存在监管力度不够等问题：一是单位开立银行账户时须经财政部门审批，而销户时往往未报财政部门，导致财政部门对银行账户的管理资料更新滞后；二是银行账户管理系统的管理功能已不能适应财政国库管理制度改革的需要，需进一步研究开发新的管理程序。
四、规范预算单位银行账户管理的工作建议
1.加强财务管理人员素质教育及业务学习。随着国库集中收付制度改革的不断深化，财务管理人员要加强业务学习，转变传统的管理方法，树立财务管理新理念，切实改变一项资金开设一个银行账户管理的陈旧观念。对未在单位财务部门管理核算的账户原则上应移交财务部门管理，保证财政资金规范核算及运行安全。
2.建立余额最低限额管理机制，减少银行账户设置。对各预算单位的现有银行账户建立余额最低限额管理机制，即账户余额低于五万元，或一年内资金往来少于五次的账户，必须进行销户处理。根据资金性质进行适当合并，实现一个银行账户管理资金、一本会计账务核算资金，减少会计核算压力。
3.认真落实预算单位银行账户年检制度。财政部门按期对预算单位开立的银行账户开展年检，签发年检结论，对按照规定开设确需保留的银行账户，审核后准予继续保留使用；对不按期参加账户年检的预算单位，除予以通报批评外，财政部门可视其情况暂停或停止对其拨付预算资金；对违反银行账户管理办法规定的，严格按照法律法规的有关规定进行处理。
4.将实有资金账户纳入预算执行动态监控管理范围。预算单位实有资金账户与财政资金安全运行密切相关，将其纳入预算执行动态监控管理范围完全符合《预算法》及相关法律法规和制度规定。将监控重点放在实有资金账户的资金变化、收支动向上，监控预算单位可能出现的财政资金长期沉淀、坐收坐支、逃避监督等问题。
5.加强协调配合，建立银行账户管理的协作机制。为巩固银行账户审批及日常管理维护工作成果，财政部门要加强与人民银行、各商业银行的工作衔接和协调配合，通过信息共享、工作协商、共同实施监督管理等形式，实现监督管理的高效、良性互动。完善账户管理情况通报制度和问题协调处理机制，指导和约束预算单位银行账户管理行为，做到账户违规问题有违必纠，维护银行账户规范管理工作的严肃性。
6.加快对银行账户动态管理信息系统建设。一是构建准确唯一的账户基础数据库，全面掌握预算单位银行账户信息，凡在财政部门登记备案的银行账户，均需纳入账户基础数据库进行管理；二是规范账户审批管理程序，动态反映预算单位账户办理及续存状况。凡涉及账户的开立、变更、延期、撤销、备案、查询等事项均通过系统来完成，确保账户信息准确性和唯一性；三是根据账户类型实施分类管理，提高管理效率和水平。根据账户类型的不同，将账户分为长期账户和短期账户两大类，对其分别设置相应的有效期限。长期账户只能是预算单位的零余额账户、党团账户、工会账户；短期账户包括基本建设账户、临时存款账户。短期账户到期后，因工作需要确需继续使用的，预算单位向财政部门提出延期申请方可继续使用，否则必须销户，且在账户管理系统中将该账户自动转为“失效账户”，通过系统限制该账户的支付行为。
加强对银行账户科学化、精细化、规范化的管理，将顺利推动国库集中收付改革、国库现金流量预测、预算执行动态监控等工作，为提高财政资金使用效益、保障财政资金运行安全提供基础保障和信息支持。
