强化企业资金控制 促进资金使用效益提高
时间：2020-10-13 08:05:48 来源：达达文档网 本文已影响 人 
摘要：本文从强化企业资金安全性的控制；进行企业货币资金的合法性进行严格控制；重视企业资金的效益性控制；重视管理人员素质的提高，对资金控制制度进行完善；对资金的约束机制进行优化；重视信息反馈，强化事后监管控制六个方面提出了强化企业资金控制，促进资金使用效益提高的策略。
关键词：企业；资金控制；策略
作为企业财务管理当中十分重要的环节，企业货币资金的内部控制对于企业的运营来说具有十分重要的作用。就企业资金的内部控制与管理而言，主要包括对其现金、银行存款以及其他货币资金的进行的内部控制与管理。随着企业规模的不断壮大和发展，其内部控制面临这越来越严峻的形势与挑战。就当前来看，大部分企业从资金控制上来看都或多或少的存在一些问题，主要体现再对现金的收支业务以及银行存款收支业务两个方面的管理上。就当前的現金的内部控制来看，大部分的企业对于岗位分工和授权批准制度的建立都未能引起重视，造成现金以及银行存款常常出现漏洞问题，发生对凭证金额进行涂改、对发票进行虚开、私用公款、套现转账、支付虚开票款等等问题。所以，强化企业资金控制，构建完善的资金内部控制制度，结合企业经营活动当中存在的各项风险点，对业务流程进行重新设计，从而提出完善的资金控制策略，对于业务管理、风险管理以及财务管理的管理控制平台等方面来说都具有重要的意义和价值。
一、强化企业资金安全性的控制
（一）要进行账实盘点控制
要定期对企业库存的现金以及银行存款等进行盘点，做到日清月结，坚决杜绝出现擅自挪用、将货币资金借出，以及用“白条”抵库的现象的出现，保证企业资产的账实能够相符。
（二）要对库存进行限额控制
对企业每日库存现金余额进行核定，发现超过限额的货币资金就要将其及时的送到银行进行存款，这不仅能够使货币资金被盗的风险降低，同时也可以使货币资金高度集中，方便对其进行统筹使用。
（三）构建控制制度，做到实物的隔离控制
作为企业来说要强化对资金的控制，构建控制制度是必不可少的环节。这不但会保证实物保管以外的人员无法与实物接触，确保各类票据的保管、购买以及领用、注销等多个环节的程序与职责权限明确，还可以通过专门设置登记簿记录，确保空白票据出现被盗和遗失；此外通过对收到的银行汇票或是支票等票据进行专人管理专门的台账，能够保证票据的安全与及时兑现。
二、进行企业货币资金的合法性进行严格控制
对于资金收支业务是否合法，通常采取加大内部审计监督检查力度的方式进行。如果是业务量较少，单笔金额不大的企业，可以用一个人进行对记账凭证进行复核；如果是业务量较大、且单笔金额较大的企业，就应该采取两个人对记账凭证进行复核，即增设复核会计。此外，还应该实施严格的授权审批制度，对大金额货币资金支付进行重点的控制。
三、重视企业资金的效益性控制
（一）对资金结构优化，促进资金收益的提高
在企业进行生产经营的过程中，资金通常是以多种形式存在的，不但有储备资金、成品资金、生产经营资金，还包括投资资金和结算资金等等。所以，要强化对资金的控制，就要对资金的结构进行优化，使各种形态的资金达到合理的比例，这能够使各环节中资金的浪费大大减少，加速资金的周转，提高资金的使用利用率。
（二）制定规范合理的信用政策，提高资金周转的速度
作为企业来说，要结合自身产品的质量、种类、规格以及市场的占有率和价格等等方面具有的竞争能力，制定出合理规范的信用标准。要确保促销和增加的应收账款机会成本、现金折扣成本以及坏账成本之间的平衡，对折扣期限、信用期限以及现金折扣等信用条件的制定进行合理的考虑，制定出科学的收账政策，从而使应收账款以及坏账损失减少，提高资金周转的速度。
（三）重视对资金使用的管理，使资金浪费减少
企业应该结合实际情况，制定出合理的消耗定额，对开支范围给予严格的控制，坚决避免所有不合理的开支，使浪费减少，消耗降低，提高资金合理使用的效率。此外，还应该强化存货管理，对存货的储备进行合理的控制，从而使存货的浪费减少，加大存货的流动性，使资金的占用减少，促进资金利用效果的提高。
四、重视管理人员素质的提高，对资金控制制度进行完善
强化资金控制，人员的因素至关重要。因此作为企业来说，必须重视对管理人员的培训，提高其管理意识，增强其管理水平，使其能够从思想上认识到资金控制在企业管理中的重要性，这对于企业以及股东的切身利益都密切相关。其次，要对控制制度进行制度完善，制定实施的细则，对各级管理人员的职责、权限进行明确，从而使具体分工做到合理、能够互相牵制，强化会计以及出纳人员对资金收支业务操作做到全过程的控制。
五、对资金的约束机制进行优化
首先，要强化企业生产经营过程中的日常资金结构管理，结合资金使用的轻重缓急选择不同的策略，促进资金运用效果的提高。如果是生产经营资金，应该根据时间的进度对其提前做好预算，一定要确保供给，不能挪用或是进行挤占。如果是非生产经营资金，且和生产经营关系并不是十分密切的资金，就要尽可能的对开支进行压缩。同时还应该严格控制支出规模很难进行控制的交通费、业务招待费以及通讯费等，对这些项目进行定额管理，减少开支。如果是生产采购环节，要做到货比三家，调查供货单位的资信；加强销售环节应收款项的催收，构建客户资信档案，对赊销严格的审批，确保资金能够及时回收。
六、重视信息反馈，强化事后监管控制
企业在对资金进行管理的过程中，要重视信息反馈的作用，强化事后监督。在每项重大经济活动或是每个会计完成以后，内部审计监督部门都要根据有效的监督程序，对各项经济业务活动进行审查，及时的找到内部控制中存在的薄弱环节与漏洞。此外，各职能部门也应把本部门在此项经济活动之后或是会计期间及时的将资金的变动状况相关信息反馈给资金管理部门，及时找到资金筹集和需求量是否一致，资金的比例、结构和计划或预算之间是否相符，产品的赊销是否对信用政策进行严格的遵守，存货的控制和指标之间是否一致，在使用人、财、物方面和计划或是预算之间是否相符，产品的生产是否依照了计划或是预算进行了合理的安排等。这不但确保了资金管理目标的科学性与适当性，也能够结合反馈的实际信息，随时相应的采取调整策略，以确保资金的控制和管理上更加的合理、有效、科学。
参考文献：
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[2]王小珍.浅谈施工企业资金管理与控制[J].企业研究，2014（10）.
[3]赵晓葵.加强企业集团资金控制提高资金使用效益[J].青海师专学报（教育科学），2009（5）.
（作者单位：陕西通力专用汽车有限责任公司）
