中美高校科研经费管理比较浅析
时间：2021-03-07 07:54:33 来源：达达文档网 本文已影响 人 
[摘 要] 本文从中美高校科研管理机构设置、经费来源方式与构成等方面探讨了其在管理方式上的差别，尝试从美国高校先进管理经验中得到启示，进一步改革我国高校经费管理模式，提高科研经费使用效益。
[关键词] 高校；科研经费；比较
[中图分类号] G475 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2015）01- 0021- 02
中美两国作为高等教育大国，科学研究已经成为高校的一项重要的职能，美国是世界高等教育的楷模，科学研究能力有目共睹。中国的高校科研则正处于起步和蓬勃发展阶段，有着不可估量的潜力。但两国高校在科研经费管理上存在很大的差别，笔者通过对美国高校的实地考察调研，尝试对两国高校科研经费管理的现状、管理机构运作情况等方面进行比较研究，旨在为优化我校科研经费管理提供借鉴和启示。
1 美国高校科研经费管理的现状
1.1 高校科研管理机构的设置
美国的公立高校中，一般都会成立相应的科研项目管理机构，其职能类似于我国高校的科研处等科研管理部门，如纽约理工大学，设立“科研副教务长办公室”，编制5人，全面负责该校的科研项目管理工作：科研项目申请书的编写、科研预算的编制、科研项目报告的编写等。该办公室人员的编制多为科研岗位编制，不参与或很少参与学校的教学任务，从事全职科研管理工作。他们熟悉联邦政府、州政府的科研项目申报流程、方式方法。对科研项目申报书的编写、预算的编制都有着比较深的理解和丰富的管理经验。
纽约理工大学科研副教务长办公室另一个重要职责就是对学校科研项目在战略上进行研究，从战略的角度出发研究问题，从而达到从政府获得更多科研经费资助的目标。而学校的财务部门仅负责科研经费的日常报销工作。项目的执行、预算的控制由“科研副教务长办公室”负责具体管理。在规模大一些的公立高校则配置了更多科研人员参加此项管理，如斯坦福大学配备了40名专职科研管理人员从事科研项目的申报管理工作。
同时，有些美国私立高校也会设置类似的科研管理科室，如著名的私立高校，常青藤学校哈佛大学设立了“科研管理办公室”，负责全校科研项目的申请、预算编制、项目执行监督等各项工作。科研办公室一共有69名专职管理人员，50%为律师，50%为会计师，专职处理学校的科研项目的各项管理工作。各个二级学院自身也有从事科研管理的专职人员，少则几名，多则十几名。
可见，美国高校的科研经费管理，从项目的申报、预算的编制等工作都是在学校层面开展工作的，较我国国内大学的科研老师个人申报更科学、更严格，更容易实现科研项目申报、批准、执行各个环节的科学管理。
1.2 高校科研经费的来源构成
在美国高校办学经费的构成中，无论是公立高校或者私立高校，政府的科研经费拨款都成为一项重要的经费来源。联邦政府各部门，国防部、国家宇航局（NASA）、能源部、农业部、卫生部、商业部等部门的拨款占据经费总额的90%。一般来说，联邦政府的直接科研经费拨款要大于州政府的科研经费拨款，公立高校获得的科研经费拨款要大于私立高校获得的科研经费拨款。除政府拨款外，其科研经费来源还有工业企业、慈善捐赠、成果转让和国际来源等。
美国的科研经费管理与我国采取的是不同的体制，有关机构对于科研经费的财务管理有具体的规定，对经费的成本进行详细的分析，将经费预算分为直接成本和间接成本。前者包括工资、福利津贴、材料费、设备费、不可预见费用等。后者则包含科研管理费、运行费等，如设施成本、管理成本。以哈佛大学为例，其间接费用与联邦政府拨付的科研经费的比例大约为69%，即联邦政府拨付给学校100万美元的科研经费时，需要同时支付69万美元的间接费用，用来补偿学校在进行科学研究过程中的各种损耗及财务、人事等费用支出。学校获得的169万美元科研经费将全部划转至承担项目的学院。学校在该项目实际支出时将按支出额提取一定的管理费。与此同时，从部分私人或公司取得的非政府科研项目拨款，期间费用的比例一般小于20%。
1.3 对科研经费的监管
美国高校科研经费的监管，基本上是采取内部控制与外部监管相结合的模式。在高校内部，通过财政与行政的制约、财务预算控制等手段完成内部制衡与约束。在高校外部，美国政府从立法的角度去规范科研经费的管理模式，为科研经费的监管创立良好的法律环境，实现对高校科研经费的宏观管理，同时加强审计部门对高校科研经费的事后审计与监督，审计报告向社会公布，接受社会监督。
2 我国高校科研经费管理的现状
2.1 科研经费管理的现状
随着我国高等教育事业的蓬勃发展，高校已成为我国开展科学研究的重要力量，高等学校也逐渐由教学型转变为科研教学型、研究型大学。由于高校承担的科研项目逐年增多，科研项目经费也已成为高校的重要资金来源。按经费来源的性质，我国科研经费一般分为纵向科研经费与横向科研经费。纵向科研项目由政府部门提供科研经费，主要通过各部委的科研基金和政府直属科研机构的基金，如教育部、科学技术部、农业部、中国科学院、社会科学院等。横向科研项目主要由科研老师从企业等组织取得科研经费。
在科研管理机构设置方面，我国大部分高校均设立科研部门与财务部门共同管理科研项目，其中科研部门管理项目，财务部门管理经费。学校科研老师自行申报、争取各类横向、纵向科研项目，包含项目申请书的撰写，项目经费预算的编制等，而科研部门只负责科研项目的立项、合同的签订、结题等日常管理工作，财务部门只负责科研经费的列支、报销工作。从这一点上看与美国的科研管理有着很大的区别。
在科研经费监管方面，我国在不断加强指导与监督工作。2014年3月，国务院发布实施了《关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》（国发[2014]11号），对加强科研项目和资金监管进一步做出明确规定，要求建立完善覆盖项目决策、管理、实施主体的逐级考核问责机制，实行全过程的科研信用记录制度和责任倒查制度，对违规行为加大处罚力度。
2.2 管理中存在的主要问题
（1）项目管理与经费管理一定程度上存在脱节。由于项目与经费的管理由学校的两个行政管理部门管理，中间出现了一些脱节的现象，如从事科研经费管理的财务人员不熟悉科研管理工作，在课题经费到达财务部门后，由于课题相关信息的滞后，课题组成员进行项目开支时才了解部分情况。而科研管理部门只关心科研项目的申请立项及结题工作，不太重视经费的使用情况，同时对经费预算执行情况也未及时掌握。这种由于两部门之间沟通不够、信息不共享的弊端导致项目管理与经费管理存在一定程度的脱节，也出现了经费未按项目申报的预算指标进行使用、管理的情况。
（2）对科研项目经费管理重视不够，科研经费的使用上存在一定程度的随意性，严重降低了科研经费的使用效益。虽然我国对科研项目的申报、管理、经费的使用、经济效益与社会效益的监控、项目的结题等方面的监管力度逐年加强，但与美国高校相比，我国高校在科研经费的使用上存在许多不规范和不完善之处。国内许多高校对科研经费的财务管理比较粗放，对成本管理不够细致，存在很多漏洞，造成科研经费的使用效率不高，甚至发生腐败行为。
3 我国科研经费管理应该改进的地方
3.1 加强专职科研经费管理队伍建设
通过以上对两国高校科研经费现状的比较分析我们可以看出，美国的很多高校内部都成立了专门的科研管理机构，有专门的科研管理队伍负责科研经费的具体管理，甚至都有专门的财务人员负责项目的预算中期检查和决算报表。这样管理工作更加专业化，财务人员和科研人员的职责更加明确化，从而为科研人员分担了其所不熟悉的业务，减轻其负担，使其能够专心于科研。
鉴于我国的国情和各个高校的实际情况，我国高校无法完全模仿美国高校的做法，但我们从美国高校的做法中得到启示，无论我国高校财务管理部门或科研管理部门，可以成立专门的“科研经费管理办公室”，配备专业的人员对全校的科研项目进行更科学的管理，如指导科研老师科研申报书的编写，指导科研老师项目预算指标的编制等，并且在科研项目的具体执行中严格管理项目的支出，严格执行预算控制。从这个方面出发，我国高校科研经费的管理一定会有质的提升。
当机会成熟后，我国高校可以建设专职的、专业性更高、经验更加丰富的科研经费管理队伍全权负责学校的科研项目、科研经费的管理，工作内容包含科研项目的申报、预算的编制、经费使用的监管、课题结题验收等工作，从而把教授、科研老师真正解放出来，让他们可以更专心地进行科学研究。
3.2 提高高校科研管理的水平
（1）进一步完善高校科研经费管理办法。2012年底，我国教育部相继出台了关于加强高校科研经费管理、科研项目管理及规范科研行为的3个文件，从一定程度上很好地指导了高校的科研管理工作，今后应进一步出台相关配套文件，针对高等学校这个特殊的主体，根据国家财政部、科技部有关规定，制订统一、明确、操作性强的高等学校科研经费管理办法。
（2）重视预算申请，提高预算编制质量。从我国高等学校科研管理这些年的经验来看，科研项目管理的有效手段就是加强预算管理。财会人员应协助科研老师编制预算，要细化科研经费支出的具体内容，确定科研经费各项支出的全年预算。科研管理部门与财务管理部门要密切配合，合理分工，执行好预决算制度，同时建立预算初审制度。
（3）不断完善各高校的规章制度，建立高校内、外部科研经费的审计与检查机制，加强对科研经费支出的审计、监督力度，及时发现违纪问题，严肃查处违纪案件，不断净化科研环境，创造良好的科研氛围。
（4）做好科研管理系统与财务管理系统的衔接工作，构建科研、财务整合的数字化信息化平台，加强两个部门两套系统的数据联动，做好预算控制与实时数据分析，提高信息化管理水平。
（5）做好对科研经费的使用效益评价，为对科研经费的使用进行监督、控制提供依据。
（6）推进财务信息公开，加强社会监督。要逐步建立非涉密项目信息公开制度、科研经费报销票据分级公开制度、科研经费审计报告公开制度，从监督机制上促进科研工作健康发展。
我国的科研经费管理与美国的科研经费管理存在很大差异，这里有国情的因素，但更多的是管理方法与管理水平的问题，相信经过我们的不懈努力，一定可以使我国高校的科研管理更规范、科研经费使用更高效，从而使高校更好地履行服务社会的职能。
主要参考文献
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