民营企业账款清理预警机制研究
时间：2020-12-23 04:13:36 来源：达达文档网 本文已影响 人 
陈钰渝
一、清理民营企业账款的背景
2018年国务院下发了《国务院办公厅关于转发国务院减轻企业负担部际联席会议清理拖欠民营企业中小企业账款工作方案的通知》和国资委下发了《关于开展中央企业清理拖欠民营企业账款专项工作的通知》要求，网省公司先后下发相关清理账款的方案，全面清理拖欠民营企业账款，积极支持民营经济发展。要求对存量的欠款进行不留死角的清理，还要从管理机制、业务流程、考核导向等方面加快健全完善清欠长效机制。
二、存在的问题
（一）支付民营企业款项的全流程分析
以电力工程项目管理为例，支付民营企业款项的全流程包括了项目立项、招投标、签订合同、合同履约等流程。为了确保如期支付民营企业款项，必须在工程项目管理全过程的各个环节落实结算资金及时间节点。结算款项的支付以合同为依据，分为合同签订前预备阶段、合同签订阶段、合同履约（付款前）阶段、合同履约（付款）阶段。
（二）合同签订之前预备阶段
合同签订之前对支付民营企业款项的风险主要有以下几点：
一是项目立项管理不规范造成的未履行审批程序、先开工后立项等违规事项，产生隐性的逾期支付民营企业款项风险。二是因招投标工作不规范，特别出现转包和违规分包，导致资金支付条链过长引发民营企业账款支付风险。三是对于可能存在合同倒签的情况，仅有通报预警，没有强而有力的措施制止合同倒签，可能存在合同纠纷等法律风险。
（三）合同签订阶段
合同签订对支付民营企业款项的风险点在于以下几点：
一是合同签订的条款违反公平、合理的原则导致不能在约定期限内支付民营企业款项。二是合同签订时对资金支付方式或支付条件、应收取的质保金等资金事项约定违反规定或约定不明确，导致违反相关政策风险。三是合同管理信息系统及订立物资类合同的物资管理系统，均缺少跟踪合同履约情况的全过程管理模块。四是履约过程中需变更合同的没有按规定及时签订补充协议导致合同纠纷。
（四）合同履行（付款前）阶段
合同履行付款前的阶段的风险主要受履行合同的数量多寡、票据资料是否匹配、双方履行行为是否规范等因素影响，可能造成没有在合理期限内履约造成逾期支付。
（五）合同履行（付款）阶段
合同履行的付款阶段涉及的部门多、审批环节多，对及时支付民营企业款项产生较大的影响，但主要是内部管理不规范或者信息系统功能不完善产生的风险。
三、预警机制的构建
（一）预警机制构建的总体思路
构建支付民营企业款项的预警机制，主要是提醒、监督和监控功能。具体思路如下：
一是对于合同签订前预备阶段的风险，通过信息系统的监控功能，严控不规范事项，确保支付的民营企业款项有资金来源。二是供应商和施工方等往来单位的民营企业属性登记工作。三是合同履约（付款前）阶段探讨起算日的确定并自动计算付款期限。四是合同履约（付款）阶段通过信息系统设置限定期限来实现提醒、监督、监控功能。五是对信息系统自动生成台账，定期或不定期进行合同排查工作实现系统自动化。
（二）民营企业属性的标记
合同起草时，合同管理系统、物资管理系统的合同模块均应设置“债权方是否为民营企业”为必选项，并登记一系列往来单位信息，将该类信息与合同信息捆绑，直至合同履行完毕。
（三）合同的全过程管理
合同的全过程管理将招投标、签订、履约、归档、往来单位等过程信息与合同同步推送，并与其他系统实现信息共享。
合同履约监督情况方面，法律部应定期督促合同的履约情况，对没有及时更新合同履约情况的合同实施部门进行通报、考核，严肃问责。
信息系统建设方面，合同管理系统应在合同签订后及时录入相关信息，将相关信息推送到其他系统，合同管理系统会自动计算合同到期付款时间等。对没有更新合同履约信息的合同经办人及其部门负责人发出“逾期付款”预警提示。
（四）合同履约（付款前阶段）的业务管理
合同履约的付款前阶段重点是确定起算日和期限，在系统中设置各种流程的履行期限，如供货时间、发起报账期限等，并将该时间信息与其他系统模块共享，使信息系统起到自动达到提醒、监督、监控和统计的功能。
（五）合同履约（付款阶段）的业务管理
财务管理系统方面，在《工程业务支付申请单》增设必填项“验收时间”“收到发票时间”等;增设系统自动计算的《往来单位专项核算对账明细表》《到期付款明细表》《合同台账》报表，系统每天能自动提示到期应付未付款项明细。在款项支付完毕后，财务管理系统自动反馈付款结果至合同管理信息系统、物资系统，自动核销应付未付款项，从而减少人工复核。
在财务管理系统设置自动形成《到期付款明细表》，每月15日前针对到期应付未付款项发出“付款预警”，同时，提醒财务人员核实资金计划是否包含这些应付未付款项，以便在资金计划申报时申请足额资金支付款项。
（六）合同台账的自动化汇总及排查预警
合同台账自动化汇总建立在合同签订时录入完备的信息，才能生成完备的合同台账，并将台账与其他信息系统模块共享。合同台账起到最终的预警作用，包括以下几点：
一是根据完备的合同台账，法律部每月可以汇总更新形成《合同信息表》，实现督促和监控职能。二是合同模块设置每月需定期更新合同履约情况后，设置自动提醒功能，提示合同经办人办理付款手续;三是合同信息表将即将到期合同信息推送到财务管理系统，使财务人员及时核对到期應付未付款项信息。
四、结语
做好支付民营企业、中小型企业款项工作不但是中央企业履行社会责任的表现，同时也是企业降低经营的政策风险的必要措施，在企业内部控制管理当中将越来越处于突出的地位，所以必须强化监控预警机制。控制支付民营企业和中小型企业款项的风险控制不能仅依靠内部管理，更要依靠信息系统的自动预警机制，不但提高管理效率，也能降低因人工操作而产生的差错风险。
