扎实工作,稳步推进,不断巩固完善国库管理工作
时间：2021-04-07 07:52:10 来源：达达文档网 本文已影响 人 
摘要：实施国库管理制度改革，建立规范的国库集中收付制度是完善社会主义市场经济体制、深化财税改革、加强财政管理的必然趋势。一是构建国库单一账户体系，积极推行国库管理制度改革；二是巩固改革成果，深化乡镇国库集中支付；三是建立健全规章制度，进一步规范国库集中支付业务；四是完善信息化建设，努力提升财政精细化管理水平；五是规范财政内部操作规程，确保财政资金安全。
关键词：国库管理 集中支付 信息化
一、构建国库单一账户体系，积极推行国库管理制度改革
2005年，我们按照市局的部署安排和局党组工作要求，在济南市率先推行了国库集中支付改革。坚持“分步实施、有序推进”的改革思路，将县直所有全额拨款的80个预算单位，分两批运行。预算单位的所有资金都纳入国库集中支付改革范围，只保留一个零余额账户作为基本账户，非预算内资金全部存放在代理银行开设的财政专户中，确保了单位所有收支均在国库单一账户体系内运行，为预算执行、监控和信息反馈提供了机制保障。
改革的推行改变了传统资金管理模式，所有财政性收支都在国库单一账户体系中运行，解决了大量财政性资金“体外循环”的现象，杜绝了资金在中间环节的滞留和沉淀，大幅度提高了运行效率。同时，增强了财政调控资金的能力，这为妥善处理重大事件、救急救灾、维护社会稳定提供了资金保障。从这几年的运行情况看，资金平均结存率达到了19.6%，彻底改变了攒钱保工资、保社保的支出模式，更加有利于政府集中资金保重点、集中财力办大事。
二、巩固改革成果，深化乡镇国库集中支付
在总结完善县直国库集中支付改革经验的基础上，针对乡镇财政资金管理薄弱的现实问题，2010年7月份确定孝直等5个乡镇推行国库集中支付改革，把改革向基层延伸。目前，全部乡镇、街道办事处都开展了国库集中支付业务，实现了“横向到边，纵向到底”的改革目标。在推进乡镇国库集中支付改革过程中，我们重点做了以下几个方面的工作。
(一)搞好调研发动
针对乡镇对国库集中支付认识不清、了解不透，易产生畏难、抵触情绪的情况，局长带队到乡镇开展工作调研，就改革推进问题与乡镇主要领导座谈，争取工作上的支持。安排人员外出考察学习改革经验，了解改革困难，为改革延伸工作做好准备。
(二)完善集中支付网络平台
为保障延伸改革顺利实施，增加投入购买了 “乡镇集中支付系统”，增拨乡镇国库集中支付业务经费，配备微机和打印机；安装防火墙设备，完善国库集中支付网络平台系统；改善国库办公场所，设立国库集中支付大厅。
(三)确定乡镇改革模式
根据省厅延伸改革指导意见，结合我县实际，按照乡镇预算管理权不变、资金所有权和使用权不变、财务审批权和核算权不变、资金支出过程公开透明的“三不变一公开”原则，为每个乡镇开设一个财政零余额账户，结合乡镇财务“零户统管”管理模式为部门办理用款计划、直接支付申请及授权支付等业务。
结合代理银行网点设置情况，确定农业银行继续代理乡镇国库集中支付业务。按照乡镇国库集中支付系统要求，设立总预算会计岗、财政专户会计岗和核算会计岗，并分别设立账套进行相应的会计核算。
(四)抓好业务培训
为提高乡镇总预算会计的业务水平和实际操作能力，聘请了软件公司，进行强化培训。同时，自编教材，制作幻灯片，有针对性的进行业务讲解，并对整个支付流程进行模拟操作，使他们掌握计划录入、审核、打印支付凭证等业务流程，熟练操作支付软件，灵活解决遇到的问题，保障了延伸改革的顺利进行。
三、建立健全规章制度，进一步规范国库集中支付业务
在改革初期，制定了《平阴县县级财政国库管理制度改革资金支付管理暂行办法》等8个规章制度，为整个国库集中支付改革打下了坚实的基础。
最近，结合国库集中支付中情况，制定了《平阴县财政直接支付管理暂行办法》，进一步确定了财政直接支付的范围，细化了财政直接支付业务程序，明确了相应的法律责任，提高了财政直接支付的比例；为加强预算单位的现金管理，不仅在支付系统中设置了提现额度和频率的限制，还制定了《平阴县国库集中支付大额现金管理办法》，要求预算单位严格按照《现金管理暂行条例》规定的现金使用范围提取使用现金，对超过现金结算起点（1000元）的款项，原则上应以转账方式支付。因特殊原因，需要一次提现金超过2万元（不含2万元）不超过4万元（不含4万元）的，由预算单位填制《大额现金审批表》，根据所申请现金使用情况提供相关支出证明，并保证提供资料真实合法，经单位负责人签字，加盖单位公章后，报支付中心审批。两个新制度的实施，不仅进一步规范了国库集中支付业务，而且提高了对现金的管理，增强了资金的安全性。
四、完善信息化建设，努力提升财政精细化管理水平
以国库集中支付网络平台为基础，不断深化国库集中支付改革，先后增加了“财政财务监管”、“预算指标管理”等系统。网络系统的应用，不仅提高了工作效率，解决了以往单位会计来回跑财政的问题，而且进一步加强了财政资金管理，规范了行政、事业单位的账务核算，实现了会计电算化。特别是去年新上“预算指标管理系统”后，进一步提高了财政管理的精细化水平。
(一)预算指标管理由“粗”到“细”
传统手工划转的指标单不能实现单位和项目管理，有些结转支出时间久了，预算和业务科室都无法说清，而且由于缺乏有效的制约机制，容易出现超指标分配的现象，给工作带来极大被动。预算指标管理系统的使用改变了这种粗线条的管理方式。预算科在系统中没有下达的指标业务科室就无法分配，国库也就无法拨款，强化了预算约束。
(二)预算资金运行由“静”到“动”
以前手工管理指标时，指标划转后无法及时了解指标的具体运行情况，预算编制、指标管理、财政拨付各环节是相对独立，静态管理。预算指标管理系统的运行，实现了与国库集中支付软件的对接联网。人大批复预算后，将预算指标导入预算指标系统，划转至各业务科室，各业务科室再将指标分配到单位，国库集中支付单位的指标自动导入集中支付系统，整个过程全部通过电脑系统处理，而且可以即时、动态掌握指标的分配、支出、结余的过程，并自动生成分科目、分单位、分项目的预算指标执行、分析情况表。
(三)指标管理程序由“繁”到“简”
过去划转指标到各业务科室后，指标的使用下达又出现重复混乱，且年终对帐任务非常繁重。现在指标通过系统划转给业务科室，业务科室无权改变用途和科目，年终对帐可以通过系统进行，账目一目了然，非常简单，基本不存在什么差漏，大大提高了工作效率，使预算指标管理程序更加规范化、制度化。
五、规范财政内部操作规程，确保财政资金安全
(一)加强制度建设
制定了《财政资金管理内部规程》等相关的工作制度，明确了资金管理范围和资金审核、批复流程，优化业务操作程序，加强内部协调与配合，避免了越位、缺位，甚至推诿扯皮的情况发生，提高财政管理水平。
(二)严格资金审批程序
对专项资金、追加资金的审批，严格按照预算单位提出资金申请报告，业务科室审核，并根据项目进度提出意见，报分管局长签字(大额或者重大项目资金财政监察科审核，报局长办公会研究)、局长签字，上报常务县长、县长签批后，主管科室下发指标文件。
(三)细化业务分工
按照《会计基础工作规范》、《总预算会计制度》、《预算法》和国库集中支付的有关规定对拨款、记账、复核实行三岗分离，财政拨款印鉴和私章分别专人保管，建立用印登记制度，拨款凭证顺序编号制度，每一张单据都能查的到，看的清，确保部门预算、领导审批、拨款凭证、账务记录“四个一致”，同时，定期业务交流制度，也减少错误现象的发生。
(四)规范财政专户管理
加强与规范财政专户管理是近几年财政系统老生常谈的一项工作，但是要做好这项工作需要非常大的决心和毅力，否则，一切都只停留在表面。
2009年局新领导班子成立后，为进一步落实《财政部关于加强与规范财政资金专户管理的通知》（财办【2006】12号）文件精神，切实堵塞财政资金安全管理漏洞，采取循序渐进的方式对财政专户进行清理、归并。首先统一思想，提高认识。多次召开局党组会议和扩大会议，强调规范财政专户管理的重要性和必要性，提高分管局长对清理、归并财政专户的认识，量化思想教育工作，由各分管局长摸底掌握科室账户情况，并与科室拿出账户管理意见；第二，掐断科室账户的资金来源，不再对科室账户拨付资金，然后，根据工作实际逐步合并科室账户；第三，在资金总量逐渐减少的情况下，撤销科室账户；最后，全部资金和账户均纳入国库管理，实现了国库“一个漏斗”出钱的目标。
财政国库工作是一项艰苦的工作，但是又是一项开创性的工作，是一项光荣的工作。在新形势下推进财政国库改革与发展，必须坚持立足全局，善于谋大局、算大账，自觉把财政国库工作放到财政经济发展全局上来考虑和定位；必须坚持因地制宜，做好中央精神和地方实际相结合的文章，科学把握改革的节奏和步伐；必须坚持统筹兼顾，尽可能地调动各方面积极性，推动财政国库工作与其他财政工作和谐并进；必须坚持不断创新，把追求科学化、规范化、精细化管理，作为国库事业发展的不懈动力，一步一个脚印地把财政国库事业推向前进。
