总结经验,不断创新,努力推进内部审计工作再上新台阶
时间：2020-10-26 08:00:24 来源：达达文档网 本文已影响 人 
近年来，全系统内部审计工作在各级理事会领导下，紧紧围绕各个时期供销合作社的中心工作，主动融入供销合作社改革发展大局，不断加大对政策执行、重点领域、重要项目、重大资金等经济活动事项以及权力运行的监督检查力度，积极推动内部审计工作转型与发展，认真履行职责，求真务实、开拓创新，在促进企事业单位依法经营、规范管理、完善内控、防范风险、提高效益、加强廉政建设等方面发挥了重要作用，取得了明显成效。在肯定成绩的同时，我们也必须清醒地看到，当前全系统内部审计工作面临着不少新情况新问题，应当引起高度重视，并积极采取有效措施，在今后的发展中逐步加以解决。
一、当前及今后一个时期内审工作面临的形势和任务
“十二五”时期，我国发展处于大有作为的重要战略机遇期，也是深化改革开放、加快转变经济发展方式的攻坚期，审计工作面临着复杂形势和艰巨任务。全国供销合作社“五代会”确立了今后五年要紧紧围绕“一条主线”，狠抓“两个重点”，实现“三大突破”的总体要求和目标。也就是要围绕加快发展这一主线，抓住夯实基层网络和壮大社有企业两个重点，在体制机制改革上、经营领域拓展上和工作标准规范提升上取得突破，不断增强供销合作社经济实力和为农服务能力，全面提升供销合作事业发展水平。今年初，回良玉副总理对供销合作社的工作也做出重要指示，指出供销合作社在今年和今后一个时期，“务必深刻把握主题主线、稳中求进这一总基调；务必深刻把握抢抓机遇、加快发展这一根本任务；务必深刻把握深化改革、创新机制这一强大动力；务必深刻把握联合合作、共同发展这一总要求”。在历年召开的理事会议上都特别强调，要强化社有资产监管，强化内部管理和风险控制，落实资产保值增值责任，特别要加强对重大投资、项目建设、企业兼并重组等经济活动事项的全过程监督；加强“新网工程”项目资金管理；坚持不懈抓好党风廉政建设，建立健全惩治和预防腐败体系。所有这些，都与审计工作密切相关，对审计工作提出了新的更高要求。各级内审机构和广大内审人员对此要有一个清醒的认识，切实增强大局意识、忧患意识、风险意识和责任意识，从保障供销合作事业又好又快发展的高度审视自身肩负的责任，切实把思想认识统一到中央“稳中求进”的工作总基调上来，统一到各级理事会工作部署上来，统一到科学发展要求上来，充分认清审计工作面临的形势，准确把握机遇和挑战。
今后一个时期，系统内审工作的总体要求是，以中国特色社会主义理论体系为指导，深入贯彻落实科学发展观，牢固树立科学审计理念，紧紧围绕科学发展和加快转变经济发展方式的主题主线，认真履行职责，注重从更高层面分析问题、提出建议，充分发挥审计的“免疫系统”功能，全力服从服务于供销合作社科学发展大局，为供销合作社深化改革、创新机制、联合发展、科学发展服务。
今后一个时期，系统内审工作要努力实现五大目标，一是把推进供销合作社深化改革、创新机制、加快发展作为出发点和落脚点，内部审计在推进科学发展、深化改革、完善体制机制和维护社有资产安全运营方面做出新贡献；二是进一步加强对权力运行的监督和制约，促进依法行事、依法管理，促进党风廉政建设和反腐倡廉建设迈上新台阶；三是全面加强系统内部审计工作指导，增强指导的针对性、实用性和有效性，助推系统上下联合合作取得新进展；四是加强内部审计规范化、科学化和信息化建设，使内部审计工作再上新层次；五是加强审计机构和人员队伍建设，健全完善内部审计监督制度，培育和发展符合供销合作社社情的审计文化，使审计能力再获新提高。
为实现上述目标，今年要重点抓好以下工作：
（一）全力做好财政资金重点扶持项目、社有资金重大投入项目的跟踪审计，推动社有企业加快发展和产业升级。各级供销合作社内审机构要主动适应形势，推进审计工作与加快转变经济发展方式、促进产业转型升级相结合，紧紧抓住各种挑战中蕴含的新机遇，围绕供销合作社中心工作，发挥内部审计独特优势，加大对重大投资项目的审计力度。首先是要保障重大投资项目所支配和使用资金的安全，资金流到哪里就跟踪审计到哪里，防止资金滞留、截留、挪用和流失；其次要从申报立项、资金流向、管理活动、制度运作、资金使用、效益产出等多环节进行全过程、全方位的系统审计。密切关注各种项目投资运行情况，检查政策落实情况和实施效果，及时揭示和反映新情况新问题，提出完善制度、规范管理的建议，保障相关政策措施及工作部署落实到位。通过审计，促进健全完善管理制度，减少问题发生几率，防止大案要案的发生，确保资金安全和高效使用。
（二）不断深化对企事业单位经济效益审计，促进改善管理，提升社有资本运营质量和资产监管水平。今后一段时期提升资本运营质量和资产监管水平仍然是各级供销合作社重要工作任务之一。各级内审机构要安排和投入足够的审计力量，不断深化对企事业单位经济效益审计。在审计实践中，做到既关注结果，更要关注过程，重点揭示由于决策失误、管理不善造成的效益低下、损失浪费等问题，针对存在的问题，提出有分量的意见和建议。通过审计，促进被审计单位加强风险管理，完善内部控制制度，提高会计信息质量；促进管理部门进一步完善考核激励约束机制，把相关制度落到实处，实现社有资产保值增值的目标。
（三）加大对内管干部经济责任履行情况的审计力度，切实推进经济责任审计工作的全覆盖，促进依法履职。各级供销合作社内部审计机构要认真贯彻落实中办国办有关经济责任审计工作规定，进一步提高认识，准确把握新内容和新要求，进一步提高经济责任审计工作的质量和水平。要坚持“有离必审，先审后离，先审后任”，切实推进经济责任审计工作的全覆盖。要注重审计关口前移，任中审计与离任审计相结合，突出任中审计；要逐步健全审计评价体系，做到审计评价与审计内容相统一，确保经济责任审计成果可信、可靠、可用。要注意分清直接责任与间接责任、现任责任与前任责任、集体责任与个人责任、主观原因与客观原因等界限，准确界定内管干部应当承担的直接责任、主管责任和领导责任，实事求是、客观公正地评价内部管理干部任期内履行经济责任情况，促进依法履职。
（四）密切关注后续审计，促进审计结果的转化利用。审计结果的转化利用是审计工作取得成效的关键所在，也是审计发挥作用的体现。各级内审机构在制定计划、提出审计方案、实施审计和撰写审计报告过程中，都要有成果意识、精品意识。要在做好常规审计的同时，重视追踪检查被审计单位的整改情况、所采取的纠正措施及其执行效果，督促审计建议、决定和增效措施的落实，真正实现“一审，二帮，三促，四提高”的审计目的。要在成果质量上下功夫，切实解决审计成果初级产品多，精品少，就事论事多，分析深挖少，反映个性问题多，综合共性情况少的“三多三少”问题，增强审计成果的宏观性、前瞻性、针对性和实效性。
（五）加强对规模大、投资多、群众关注、领导关心的重点问题的专项审计调查，推进管理制度、责任追究制度建设。各级供销合作社内审机构要充分运用专项审计调查这一功能，发挥其覆盖面广、针对性强、方式灵活、见效快等特点，为各级理事会决策提供依据，提升审计效率，提升审计服务水平。要突出对重点领域、重点项目和重点资金的审计监督，特别是要加强对规模大、投资多、重点扶持项目的跟踪审计调查力度，着力揭示和反映项目建设中的突出问题，推动及时完善制度，加强管理，堵塞漏洞。要提高审计工作的前瞻性，抓住领导关心、群众关注的热点问题，深入调查，解剖麻雀，透彻分析问题的成因，提出合理的审计建议，更好地服务于管理、服务于领导层决策。
做好新形势下的内部审计工作，还要注意正确处理好监督与发展的关系，监督与服务的关系，审计部门与其他部门的关系。不仅要广泛吸收涉猎相关知识，提高自身专业胜任能力，还要注重提高沟通能力、人际关系处理能力、组织协调能力等。要加强与其他部门的沟通协调，健全完善协作配合机制。要注重发挥经济责任审计联席会的作用，齐抓共管，及时解决审计中遇到的问题，促进审计成果充分利用。
（六）夯实基础，以文化建设助推审计事业科学发展。
一是培育供销合作社审计文化。各级内审机构要将文化建设融入到审计工作各个环节，大力弘扬审计署提出的“责任、忠诚、清廉、依法、独立、奉献”的审计人员核心价值观，树立供销合作社内审人员核心价值理念，大力塑造具有时代精神、行业特点的供销合作社审计文化。
二是合理配置审计资源。针对目前内审队伍和人员现状，要加强内部审计工作宣传，使各级领导真正认识到加强内部审计是供销合作社改革和发展的必然要求，是强化内部控制，防范经营风险，促进经济决策科学化、经营管理规范化的重要环节；建立健全内部审计机构，完善监督体系，配备与工作任务相适应的专职审计人员，确保内部审计工作的独立性和权威性。要做好与相关部门的协调配合，优势互补，统筹兼顾各方力量，重点保证做好重大项目的审计工作。要进一步加强和规范对聘用社会中介机构参与内部审计工作的管理，以确保审计质量，防范审计风险。
三是加强内部审计规范化、信息化建设，提高审计工作效率。要进一步完善各项规章制度，做到有章可循、按章办事；要不断加强审计过程控制，增强审计计划的针对性、可行性和科学性。在制定审计计划时要明确重点，在实施审计方案时要抓住重点环节，在作出审计结论时要抓住重点问题，使目标更加明确，重点更为突出，可操作性更强。要把审计信息化建设作为提升审计工作质量、提高审计队伍综合素质、推进审计事业发展的中心环节来抓，用信息化推动审计技术方法创新。有条件的供销合作社要积极推进联网审计，实现在线审计、实时跟踪审计，不断提高审计工作效率和质量。
四是增强理论研究的针对性、实践性和前瞻性，为审计实践提供有力指导。面对供销合作社经济发展及内部审计发展中出现的新情况、新矛盾和新问题，各级内审机构要从促进经济平稳较快发展，调整经济结构，促进产业升级的战略高度，充分认识审计理论研究工作的重要性，进一步统一思想，明确目标，及时总结经验，提炼好的做法。要注重在调查研究中发现问题、思考问题，确定理论研究的内容和方向，探寻解决问题的方法和路径。各级内审机构要积极创造条件，调动审计人员参与审计理论研究的积极性，支持和鼓励审计人员多出优秀理论研究成果。
二、创新是审计工作不断向前发展的根本途径
全系统内部审计工作要适应形势变化的要求，不断创新审计理念、内容和方式方法。
一是理念创新。当前中国经济社会正处于发展的重要时期，内部审计工作也处于从传统审计向现代审计加快发展的转型期，广大内审人员要树立起符合科学发展的新审计理念，准确把握经济社会发展趋势和审计发展规律，准确认识内部审计的本质、目的、内涵和要求，为推动内审工作科学发展奠定思想基础。
二是内容创新。创新审计内容就是要高度关注事关供销合作社发展全局的重大问题；高度关注各项政策措施的落实情况；高度关注体制机制、反腐倡廉建设等方面的重大问题。
三是方式方法创新。要坚持多种审计方式的有机结合，坚持内审由监督为主向监督与服务并重转变，由事后监督向事前风险评估和事中过程控制审计转变，由财务收支审计向加强内控、防范风险转变，处理好揭露问题与解决问题的关系，在揭露重大损失浪费、影响政策和目标实现的问题的同时，要帮助企事业单位完善制度，提高效益。
四是手段创新。要加大以联网审计为重点的审计信息化建设力度，强化技术应用，实现审计手段现代化。
（注：本文系中华全国供销合作总社审计局局长潘种树同志在全国供销合作社系统2012年度内部审计工作会议上的讲话摘要）
