刍议税制深化改革中的企业增值税筹划
时间：2021-01-29 07:59:57 来源：达达文档网 本文已影响 人 
摘要：我国税制深化改革给企业带来了新的机遇与挑战。为获得好的经济效益，促进企业持续健康稳定发展，企业需结合具体的税制环境，科学筹划增值税，实现财务收益最大化。本文立足现代企业税收管理现状，深入探究税制深化改革中的企业增值税筹划问题，以供参考。
关键词：税制改革;企业;增值税;筹划
纳税筹划是企业财务管理中的重要内容，通常情况下，企业纳税筹划工作需实现防范纳税风险、降低企业实际税负、实现整体财务收益这三大目标，从而促进企业财务管理效能的提升，为企业创造出更大的经济效益”。在我国税制深化改革背景下，企业的增值税筹划工作必须结合相关理论依据，找到最为合理的筹划方法、路径，以此保证三大目标的实现。下文首先就税制深化改革背景下企业增值税筹划需依据的思想、方法做具体探究。
一、税制深化改革中的企业增值税筹划思想
（一）基于资源共享思想的增值税筹划基于资源共享思想下，企业在进行增值税筹划工作时，需采用授权内部第三方模式。如就国际货运公司而言，在筹划增值税时采用内部授权第三方模式可有效保證增值税抵扣链条的完整性[2。但在实际应用过程中，该种方式存在违法违规嫌疑，并且会造成重复纳税问题，因此需谨慎应用。除却上述筹划方式外，基于资源共享思想将，企业在进行增值税筹划工作时，可对具体的核算模式做相应改变。如，将所有的核算任务由集团公司集中负责、完成，这样可保证核算结果的一致性，但会造成各子公司财务利润缩水严重，在实际应用中缺少合理性。
（二）计税方式的税务筹划
关于企业计税方式的税务筹划，以国际货运公司为例进行说明。货运公司在进行税务筹划时，通常有两种计税方式：简易计税与一般计税。在具体筹划过程中，可根据业务内容以及业务情况合理选择。从某一层面讲，简易计税有助于企业维持稳定的税负水平。但在实际筹划过程中，一般计税法应用的要更为广泛。
二、税制深化改革中的企业增值税筹划建议
在税制深化改革背景下，企业的增值税筹划工作必须严格遵循风险管理在前、创效筹划在后的原则，先防治风险，后创收效益，这样才能稳扎稳打，促进企业持续健康稳定发展间。鉴于此，这里对税制深化改革中的企业增值税筹划工作提出以下几点意见建议。
（一）增强风险识别能力
首先，增强风险防范意识并强化风险识别能力。随着税制深化改革，国内地税合并、“金税三期”系统都已经上线运行，在此背景下，信息数据共享程度更高，企业税务工作的透明度也更高，这些变化虽能在一定程度上增强企业税务工作的规范性，但也给企业的税务筹划提出了更高要求，让企业的经营发展面临着更多的风险隐患。为有效防范风险，为企业的健康稳定发展创造安全环境，企业必须深入解读、全面了解国家相关税收政策，明确税收改革为企业提出的新要求，在此基础上有效识别风险，防范风险，提高增资水筹划的科学性与有效性。
（二）增强增值税筹划的创效能力
其次，企业需优化增值税筹划机制，提高税收筹划效率，实现财务效益的最大化。在有效识别风险、防范风险的基础上，企业需运用合理方法、手段努力为企业创造更大的经济效益。这就要求企业在制定发展规划、选择增值税筹划方案时，要妥善处理成本与税负的关系，在此基础上合理筹划，促进财务管理效能的提高。在进行增值税筹划工作时，企业需正确认识到：企业的发展经营需全面做好成本的管理与控制工作，只有先做好成本管理，才有经济效益可谈。不能一味追求降税负而忽略成本管理，给企业的持续发展造成阻碍。
（三）合理管控税负水平
同时，在税制深化改革背景下，企业需做好税负水平的管控工作。在进行增值税的筹划时，首先需对企业税负情况做科学测评，并将税负纳入到企业考核范围内，实现对成本、税负的共同管控。对于企业税负的测评与管控，必须要重视其的动态性，企业的税负水平、增值税筹划是一个动态发展的过程，在实际工作过程中，必须结合国家最新税收政策与市场环境变化、企业经营发展情况等合理调整纳税筹划方案使其与公司运营方向保持一致。
（四）动态调整增值税筹划方案
最后，随着税务体制的改变，深化改革的背景下，企业的财务管理工作、经营发展战略也必然要进行革新，这是因为，除却国家政策、市场等影响因素外，公司自身的经营发展情况也会影响增值税筹划方向。为保证增值税筹划方向与公司发展运营方向相符，企业必须定期对筹划方案的结果作定量数据分析，通过分析及时发现其中问题并适当调整，确保增值税筹划方案的科学性、可行性，保证企业整体财务收益。
三、结语
综上所述，我国税制深化改革给企业带来了新的机遇与挑战。为此，企业需严格遵守国家相关法律政策，结合具体的税制环境与相关理论依据，找到最为合理的筹划方法、路径，提升增值税筹划方案的科学性、可行性，促进企业财务收益的提升，推动企业持续健康稳定发展。
参考文献：
[1]蒋其兵.“营改增”下我国房地产企业增值税纳税筹划研究[J].财会学习，2019（08）：178.
[2]杨伏.新形势下企业增值税税务风险及管控措施探讨[J].企业改革与管理，2019（03）：132+162.
[3]曹平.税制深化改革中的企业增值税筹划D中国商论，2018（35）：31-32.
[4]罗文海.中韩企业税制优化比较研究[D].延边大学，2010.
